Пермский край лишится ЕНВД 1 января 2020 года. На год раньше, чем другие регионы.

Определитесь с новым режимом до конца года. Иначе вас переведут на общую систему налогообложения с НДС и сложными отчётами. В статье разбираемся, на что выгоднее перейти: на патент или упрощёнку.

Дисклеймер: ЕНВД не отменили в Большесосновском районе и Гайнском муниципальном округе. Местные депутаты оказались крепкими орешками и не проголосовали за отмену. 

Если сейчас совмещаете УСН и ЕНВД, после 1 января останется УСН.

Патент

Подходит только для ИП. Организации не могут перейти на патентную систему налогообложения.

Особенности и ограничения. С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. Не только в Пермском крае, но и на территории всей России.

Можно торговать в розницу, заниматься грузовыми и пассажирскими перевозками, открывать кафе и закусочные. Полный список разрешённых видов деятельности смотрите в Законе Пермского края от 01.04.2015 N 465-ПК.

Ограничения на патенте такие:

  • площадь зала для розницы и общепита — не больше 50 кв. м;
  • средняя численность наёмных сотрудников — не более 15 человек;
  • доход с начала года — не больше 60 млн ₽.

Налог не зависит от доходов, как и на ЕНВД. На сайте налоговой есть толковый калькулятор, где можно быстро прикинуть, выгодно ли покупать патент.

Например, торгуете в розницу товарами для дома. Патент на год стоит 64 500 ₽. Его оплачивают двумя частями: треть стоимости — в течение первых 90 дней, остальное — до даты окончания патента.

Расчёт стоимости патента на сайте налоговой

Патент покупают на один вид деятельности. Если вдобавок к магазину открываете кафе, нужно взять ещё один патент — на услуги общественного питания.

Действует на территории одного региона. Если надумаете расширяться в Свердловскую область, там тоже надо купить патент.

Преимущества. Патентная система налогообложения проще, чем ЕНВД и УСН. Если работаете без сотрудников, отчётов не будет совсем. Достаточно подать заявление и оплатить патент.

Патент выдают на срок от одного до двенадцати месяцев. Это удобно, если бизнес сезонный. Платить и отчитываться во время простоев не нужно.

Недостатки. Пока патент нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Возможно, в следующем году внесут поправки в налоговый кодекс, тогда патент станет выгоднее.

Надо вести книгу учёта доходов. Она максимально простая, и сдают её только по требованию инспектора. В Эльбе заполняется автоматически, когда добавляете поступления.

Как перейти на патент. Чтобы получить патент с 1 января 2020 года, отнесите заявление в ту же налоговую, где вставали на учёт по ЕНВД. Срок — до 17 декабря 2019 года. В течение 5 дней вам выдадут патент.

Скачать заявление на получение патента

УСН

Упрощённая система налогообложения подходит всем, кто раньше применял ЕНВД.

Отнесите заявление на УСН в регистрирующую налоговую до 31 декабря, даже если планируете работать на патенте. Это страховка, чтобы не попасть на общую систему налогообложения. УСН и патент можно совмещать.

Раз в квартал нужно заплатить аванс по УСН, в конце года − сдать декларацию. Если доходов по УСН нет, подают нулевой отчёт.

УСН «Доходы»‎. Подойдет для услуг или других видов бизнеса, где расходы составляют небольшую часть от оборота. На УСН «Доходы»‎ налог платят со всех поступлений и уменьшают на страховые взносы. Расходы не учитываются. В Пермском крае ставка налога — 6%.

Пример. Предприниматель на УСН «Доходы» разрабатывает мобильные приложения. За 2020 год он получит от заказчиков 1,2 млн ₽ и отдаст государству 49 874 ₽ в виде взносов (40 874 + 9000).

Налог по итогам года будет такой: (1 200 000 × 0,06) − 49 874 = 22 126 ₽.

УСН «Доходы минус расходы»‎. Подойдёт для торговли, где доля расходов больше 75% от оборота. Налог считают с прибыли. Этот режим сложнее в учёте, чем «‎Доходы»: расходы должны соответствовать ст. 346.16 Налогового кодекса. Ставка налога в Перми — 15%.

Пример. У предпринимателя небольшой магазин товаров для дома. Предположим, в 2020 году магазин принесёт 3 млн ₽ дохода. На закупку товара, онлайн-кассу и ремонт уйдёт 2,3 млн Р. На страховые взносы будет потрачено 76 874 ₽ (49 874 + 27 000), их тоже включают в расходы.

Считаем налог: (3 000 000 − 2 300 000 − 76 874) × 0,15 = 93 469 ₽.

На УСН «Доходы» при тех же вводных придётся заплатить больше:

(3 000 000 × 0,06) − 76 874 = 103 126 ₽.

Пониженные ставки. На некоторых видах деятельности налоговые ставки ниже. Посмотрите в разделе «‎Особенности регионального законодательства»‎ на сайте ФНС или спросите в своей налоговой.

Скачать заявление о переходе на УСН

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Снимитесь с учёта по ЕНВД до 15 января 2020 года

Казалось бы зачем, если ЕНВД всё равно отменят 1 января. Но налоговая говорит: надо. Подайте заявление в инспекцию, где вставали на учёт по ЕНВД.

Скачать заявление для организаций

Скачать заявление для ИП

Чем поможет Эльба

На УСН Эльба умеет всё: рассчитывать налог, уменьшать его на страховые взносы, делать платёжки, отправлять декларацию и даже учитывать переплату с прошлого года.

Если совмещаете УСН и патент, сервис поможет вести раздельный учёт поступлений.  

Эльба умеет формировать и отправлять заявление на патент в электронном виде, не нужно ехать в налоговую с бумагами. 

В 2020 году появится расчёт стоимости патента и платёжки на его уплату.скриншот из интерфейса Эльбы, как подать заявление на патент

Коротко

  1. ЕНВД в Пермском крае отменят 1 января 2020 года. 
  2. Подайте заявление на УСН до 31 декабря 2019 года, чтобы не оказаться на общей системе.
  3. Посчитайте с помощью онлайн-калькулятора, что выгоднее для вашего бизнеса: патент или УСН. Заявление на патент принимают до 17 декабря 2019 года.
  4. УСН и патент можно совмещать.
  5. Снимитесь с учёта по ЕНВД до 15 января 2020 года.
  6. Ведите раздельный учёт по УСН и патенту, чтобы правильно рассчитать налог.
 

Статья актуальна на