Пермский край лишится ЕНВД 1 января 2020 года. На год раньше, чем другие регионы.
Определитесь с новым режимом до конца года. Иначе вас переведут на общую систему налогообложения с НДС и сложными отчётами. В статье разбираемся, на что выгоднее перейти: на патент или упрощёнку.
Дисклеймер: ЕНВД не отменили в Большесосновском районе и Гайнском муниципальном округе. Местные депутаты оказались крепкими орешками и не проголосовали за отмену.
Если сейчас совмещаете УСН и ЕНВД, после 1 января останется УСН.
Патент
Подходит только для ИП. Организации не могут перейти на патентную систему налогообложения.
Особенности и ограничения. С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. Не только в Пермском крае, но и на территории всей России.
Можно торговать в розницу, заниматься грузовыми и пассажирскими перевозками, открывать кафе и закусочные. Полный список разрешённых видов деятельности смотрите в Законе Пермского края от 01.04.2015 N 465-ПК.
Ограничения на патенте такие:
- площадь зала для розницы и общепита — не больше 50 кв. м;
- средняя численность наёмных сотрудников — не более 15 человек;
- доход с начала года — не больше 60 млн ₽.
Налог не зависит от доходов, как и на ЕНВД. На сайте налоговой есть толковый калькулятор, где можно быстро прикинуть, выгодно ли покупать патент.
Например, торгуете в розницу товарами для дома. Патент на год стоит 64 500 ₽. Его оплачивают двумя частями: треть стоимости — в течение первых 90 дней, остальное — до даты окончания патента.
Патент покупают на один вид деятельности. Если вдобавок к магазину открываете кафе, нужно взять ещё один патент — на услуги общественного питания.
Действует на территории одного региона. Если надумаете расширяться в Свердловскую область, там тоже надо купить патент.
Преимущества. Патентная система налогообложения проще, чем ЕНВД и УСН. Если работаете без сотрудников, отчётов не будет совсем. Достаточно подать заявление и оплатить патент.
Патент выдают на срок от одного до двенадцати месяцев. Это удобно, если бизнес сезонный. Платить и отчитываться во время простоев не нужно.
Недостатки. Пока патент нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Возможно, в следующем году внесут поправки в налоговый кодекс, тогда патент станет выгоднее.
Надо вести книгу учёта доходов. Она максимально простая, и сдают её только по требованию инспектора. В Эльбе заполняется автоматически, когда добавляете поступления.
Как перейти на патент. Чтобы получить патент с 1 января 2020 года, отнесите заявление в ту же налоговую, где вставали на учёт по ЕНВД. Срок — до 17 декабря 2019 года. В течение 5 дней вам выдадут патент.
Скачать заявление на получение патента
УСН
Упрощённая система налогообложения подходит всем, кто раньше применял ЕНВД.
Отнесите заявление на УСН в регистрирующую налоговую до 31 декабря, даже если планируете работать на патенте. Это страховка, чтобы не попасть на общую систему налогообложения. УСН и патент можно совмещать.
Раз в квартал нужно заплатить аванс по УСН, в конце года − сдать декларацию. Если доходов по УСН нет, подают нулевой отчёт.
УСН «Доходы». Подойдет для услуг или других видов бизнеса, где расходы составляют небольшую часть от оборота. На УСН «Доходы» налог платят со всех поступлений и уменьшают на страховые взносы. Расходы не учитываются. В Пермском крае ставка налога — 6%.
Пример. Предприниматель на УСН «Доходы» разрабатывает мобильные приложения. За 2020 год он получит от заказчиков 1,2 млн ₽ и отдаст государству 49 874 ₽ в виде взносов (40 874 + 9000).
Налог по итогам года будет такой: (1 200 000 × 0,06) − 49 874 = 22 126 ₽.
УСН «Доходы минус расходы». Подойдёт для торговли, где доля расходов больше 75% от оборота. Налог считают с прибыли. Этот режим сложнее в учёте, чем «Доходы»: расходы должны соответствовать ст. 346.16 Налогового кодекса. Ставка налога в Перми — 15%.
Пример. У предпринимателя небольшой магазин товаров для дома. Предположим, в 2020 году магазин принесёт 3 млн ₽ дохода. На закупку товара, онлайн-кассу и ремонт уйдёт 2,3 млн Р. На страховые взносы будет потрачено 76 874 ₽ (49 874 + 27 000), их тоже включают в расходы.
Считаем налог: (3 000 000 − 2 300 000 − 76 874) × 0,15 = 93 469 ₽.
На УСН «Доходы» при тех же вводных придётся заплатить больше:
(3 000 000 × 0,06) − 76 874 = 103 126 ₽.
Пониженные ставки. На некоторых видах деятельности налоговые ставки ниже. Посмотрите в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте ФНС или спросите в своей налоговой.
Скачать заявление о переходе на УСН
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатноСнимитесь с учёта по ЕНВД до 15 января 2020 года
Казалось бы зачем, если ЕНВД всё равно отменят 1 января. Но налоговая говорит: надо. Подайте заявление в инспекцию, где вставали на учёт по ЕНВД.
Скачать заявление для организаций
Чем поможет Эльба
На УСН Эльба умеет всё: рассчитывать налог, уменьшать его на страховые взносы, делать платёжки, отправлять декларацию и даже учитывать переплату с прошлого года.
Если совмещаете УСН и патент, сервис поможет вести раздельный учёт поступлений.
Эльба умеет формировать и отправлять заявление на патент в электронном виде, не нужно ехать в налоговую с бумагами.
В 2020 году появится расчёт стоимости патента и платёжки на его уплату.
Коротко
- ЕНВД в Пермском крае отменят 1 января 2020 года.
- Подайте заявление на УСН до 31 декабря 2019 года, чтобы не оказаться на общей системе.
- Посчитайте с помощью онлайн-калькулятора, что выгоднее для вашего бизнеса: патент или УСН. Заявление на патент принимают до 17 декабря 2019 года.
- УСН и патент можно совмещать.
- Снимитесь с учёта по ЕНВД до 15 января 2020 года.
- Ведите раздельный учёт по УСН и патенту, чтобы правильно рассчитать налог.
Статья актуальна на