Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.

Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.

Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год. 

Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.  

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.

В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «‎Доходы» снизили для всех.

В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.

Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.

Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.

Регион

Закон

УСН

Патент

Республика Адыгея Закон Республики Адыгея от 27.04.2020 № 339

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года. 

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

Для ИП, впервые зарегистрированных после 29 апреля 2020 года, — ставка 0%. Список видов деятельности — в приложении к местному закону.
Республика Алтай Закон Республики Алтай от 11.06.2020 № 29-РЗ

🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.

🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «‎Доходы»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:

  • в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
  • в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.

Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них

Потенциально возможный доход на 1 квадратный метр для розничной торговли с площадью зала до 50 метров снижен до 5584 рублей 
Амурская область Закон Амурской области от 13.05.2020 № 520-ОЗ

🧾  Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%. 

🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года

 
Архангельская область

Областной закон Архангельской области от 29.05.2020 № 264-17-ОЗ

Областной закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ

Областной закон Архангельской области от 27.04.2020 № 255-16-ОЗ

🧾 Для всех УСН «Доходы» — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года

🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:

  • на конец 2020 года нет задолженности по налогам и взносам,
  • среднесписочная численность в 2020 году — не менее 5 человек,
  • среднесписочная числненность в 2020 году составляет не менее 90% или уменьшилась не более чем на одного работника относительно 2019 года, условия не действует для ИП и ООО, зарегистрированных после 1 января 2020 года.
Для тех, кто в 2020 году покупает патент по тому же виду деятельности, что и раньше. Размер потенциально возможного дохода — 1 рубль
Астраханская область Закон Астраханской области от 07.05.2020 № 38/2020-ОЗ

На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.  

 

Республика Башкортостан

 

 

Закон Республики Башкортостан от 10.04.2020 № 242-з

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%

 

Брянская область

Закон Брянской области от 09.04.2020 № 32-З

Для пострадавших  УСН «‎Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434

 

 

 
Республика Бурятия
Закон Республики Бурятия от 12.05.2020 № 932-V   Для всех потенциально возможный доход снижен на 90%
Владимирская область Закон Владимирской области от 09.06.2020 № 48-ОЗ

🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 2%. 

🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для ИП на патенте снижен потенциально возможный доход

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 11.06.2020 № 36-ОД

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов

В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор

Вологодская область
Закон Вологодской области от 12.05.2020 №4699-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

  • Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства № 434. На него должно приходится не менее 50% доходов.
  • Основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. 
  • Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году. Среднемесячная зарплата сотрудников — не ниже МРОТ с учётом районного коэффициента за апрель-декабрь 2020 года
 
Воронежская область Закон Воронежской области от 12.05.2020 № 43-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства

 
Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 6%. 

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы»‎ — 3%.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:

  • 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  • 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  • 63 — деятельность в области информационных технологий;
  • 72 — научные исследования и разработки.

🧾  Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для всех ИП на патенте на 2020-2021 год потенциально возможный доход снижен в 2 раза
Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 546-ОЗ 

Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН  «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из постановления губернатора
 
Забайкальский край Закон Забайкальского края от 30.04.2020 № 1822-ЗЗК Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года
 
Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 30.06.2020 № 29-рз  Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434

Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе

Льготы действуют с 1 апреля по 30 сентября 2020 года
Снижение потценциально возможного дохода в два раза для пострадавших отраслей из постановления правительства РФ № 434. Льгота действует с 1 апреля по 30 сентября 2020 года
Кабардино-Балкарская Республика Закон Кабардино-Балкарской Республики от 30.04.2020 № 12-РЗ

Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики

Для всех предпринимателей, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, потенциально возможный доход на 2020 год — 16,67 рублей
Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 10.06.2020 № 104-VI-З

🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки

По всем видам деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза

Калужская область

Закон Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464

 

Камчатский край Закон Камчатского края от 27.04.2020 № 445 Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из регионального закона. Доход от них должен составлять не менее 70%
Для некоторых видов деятельности потенциально возможный доход 16,66 рублей
Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 № 29-РЗ На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.  Налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 В 2020 году для пострадавших ИП, вклчюченных в реестр МСП на 1 марта 2020 года, снижен потенциально возможный доход (применяется коэффициент 0,75).  Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434
Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 26.05.2020 № 2476-ЗРК

Закон Республики Карелия от 21.04.2020 № 2473-ЗРК

🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Доходы»‎ — 1%.  

🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года

Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза

Кемеровская область

Закон Кемеровской области — Кузбасса от 29.05.2020 № 55-ОЗ

Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 № 44-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. 

Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход

Кировская область Закон Кировской области от 27.07.2020 № 382-ЗО

Закон Кировской области от 24.03.2020 № 355-ЗО

🧾 Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для работодателей:

  • Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
  • Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.

В 2020 году для всех видов деятельности на патентной системе потенциально возможный доход уменьшен на 50%
Краснодарский край

Закон Краснодарского края от 27.05.2020 N 4291-КЗ

Для пострадавших на 2020 год УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
 
 
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434
Налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. К пострадавшим также относятся ОКВЭДы из приложения 1 к постановлению губернатора Краснодарского края от 08.04.2020 № 202
 
 
Республика Коми Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ 

Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

 
Костромская область

Закон Костромской области от 17.06.2020 № 705-6-ЗКО

Закон Костромской области от 14.05.2020 № 682-6-ЗКО

Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Доход от этого вида деятельности должен быть не менее 70%

 
Красноярский край

Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3853

Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3861

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. 
 
Зарплата сотрудников должна быть не меньше МРОТ с учётом районных коэффициентов
Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода примерно на 85%
Республика Крым

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности

Для некоторых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза (коэффициент 0,5)

Курская область

Закон Курской области от 02.06.2020 № 42-ЗКО

Закон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКО

 

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

 

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 16.04.2020 № 46-оз

Закон Ленинградской области от 18.05.2020 № 61-оз

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для всех снижен потенциально возможный доход.

Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей

Липецкая область Закон Липецкой области от 18.06.2020 № 396-ОЗ На 2020 год для пострадавших на УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
 
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из постановления правительства РФ № 434
 
Магаданская область Закон Магаданской области от 30.04.2020 № 2491-ОЗ Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2% (для ОКВЭДов из класса 79 — 1%), УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу из перечня в региональном законе. На этот вид деятельности должно приходиться не менее 70% дохода
 
Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 03.08.2020 № 20-З

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для применения льготной ставки:

  • не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
  • основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
  • в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года

 
Мурманская область

Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

 
Новгородская область

Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 555-ОЗ

Областной закон Новгородской области от 27.03.2020 № 533-ОЗ 

Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ

🧾 Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.

🧾 Для ОКВЭДов 85.11, 85.41, 87, 88 с 1 января 2020 года установлена ставка УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%. Не менее 70% дохода должно приходиться на эти ОКВЭДы
Для всех уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) — с 1 апреля по 31 декабря 2020 года
Омская область Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ  🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. На один из ОКВЭДов из списка должно приходиться менее 70% дохода. Доходы определяются по КУДиР  
Оренбургская область Закон Оренбургской области «‎Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
🧾 На 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Льготные ставки действуют для пострадавших ИП и ООО, включенных в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону
 

🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов

Для ИП на патентной системе налогообложения снижен потенциально возможный доход
Орловская область Закон Орловской области от 30.04.2020 № 2485-ОЗ

УСН «‎Доходы»‎ — 4,5%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 11%. Льготные ставки действуют:

 
Пензенская область

Закон Пензенской области от 15.06.2020 № 3519-ЗПО

Закон Пензенской области от 30.04.2020 № 3499-ЗПО

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе  

Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)

Пермский край

 

 

Закон Пермского края от 22.06.2020 № 548-ПК

Закон Пермского края от 22.04.2020 № 530-ПК

Закон Пермского края от 30.03.2020 № 527-ПК

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах

Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.

Список льготоных видов деятельности — в приложении к закону от 30.03.2020 № 527-ПК  и в приложении к закону от 22.04.2020 № 530-ПК

Приморский край

Закон Приморского края от 22.04.2020 № 785-КЗ

Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ

Для всех УСН «Доходы» — 3%. 


Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. 

Список ОКВЭДов — в региональных законах Приморского края. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%
 

Псковская область

Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2062-ОЗ

Закон Псковской области от 08.05.2020 № 2076-ОЗ

Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ


 

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах. 

Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%

Ростовская область Областной закон Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС

Для пострадавших УСН «‎Доходы» — 1%, «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Для пострадавших потенциально возможный доход снижен в 2 раза
Рязанская область Закон Рязанской области от 10.04.2020 № 15-ОЗ Для пострадавших УСН  «‎Доходы» — 1%.
 
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года   
 
Самарская область Закон Самарской области от 08.05.2020 № 49-ГД

Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%

 
Санкт-Петербург

Закон Санкт-Петербурга от 29.07.2020 № 377-90

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к  региональному закону.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге

 

Саратовская область

Закон Саратовской области от 02.06.2020 № 66-ЗСО

Закон Саратовской области от 23.04.2020 № 33-ЗСО

Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 29-ЗСО

Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законеНе менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

 

 

Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза

Сахалинская область Закон Сахалинской области от 21.04.2020 № 26-ЗО 

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов

 
Севастополь

Закон города Севастополя от 30.04.2020 № 571-ЗС

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности

Снижен потенциально возможный доход

Свердловская область

Закон Свердловской области от 10.06.2020 № 47-ОЗ 

Закон Свердловской области от 09.04.2020 № 35-ОЗ

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.  

Список видов деятельности  — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности. 

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области

 

Смоленская область Закон Смоленской области от 30.04.2020 № 32-з

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года

Скорректирован потенциальный возможный доход
Ставропольский край Закон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кз 

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%

 
Тамбовская область Закон Тамбовской области от 29.04.2020 № 484-З

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7 или 10%.

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
 

 

Тверская область

Закон Тверской области от 10.04.2020 № 16-ЗО

Закон Тверской области от 08.05.2020 № 27-ЗО 

Закон Тверской области от 08.05.2020 № 28-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%

Для пострадавших снижен потенциально возможный доход

Томская область

Закон Томской области от 26.02.2021 № 2-ОЗ

Закон Томской области от 08.06.2020 № 65-ОЗ


Закон Томской области от 06.05.2020 № 45-ОЗ

Для пострадавших на 2020 и 2021 год УСН «‎Доходы»‎ — 3%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434. ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 июня 2020 года Для пострадавших потенциально возможный доход на 2020 год — 16,67 рублей
Тульская область Закон Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО

Закон Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО


Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%. 

Список видов деятельности — в региональных законах

 

Тюменская область

 

 

Закон Тюменской области от 10.04.2020 № 25

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.

Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ

Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ

На 2020 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей

Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 18-РЗ Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Совокупный доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.  Для подтверждения права на льготу по итогам года нужно будет предоставить КУДиР
 
 
Ульяновская область Закон Ульяновской области от 06.05.2020 № 36-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.

 
Хабаровский край Закон Хабаровского края от 27.05.2020 № 64

🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы»‎ — 3%.

🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 8%.

На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода

 
Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 09.06.2020 № 21-ЗРХ
В 2020 году для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.
 
 
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434
 
Основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года
 
Ханты-Мансийский АО Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 № 35-оз 

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП

 

Челябинская область

Закон Челябинской области от 01.06.2020 № 156-ЗО

Закон Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗО

Закон Челябинской области от 09.04.2020 № 124-ЗО

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов

Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей. 

Список видов деятельности — в приложении к закону

 

Чеченская Республика Закон Чеченской Республики 30.04.2020 № 24-РЗ  Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по перечню, который утверждает правительство Чеченской Республики. Пониженные ставки действуют с 1 апреля 2020 года
Для пострадавших ИП на патентной системе уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) — с 1 апреля 2020 года
Чувашская Республика — Чувашия Закон Чувашской Республики от 29.04.2020 № 33
🧾 УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 12% для:
  • налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
  • размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.
🧾 Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.
 
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434. Доход от этого вида деятельности должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года
Для пострадавших ИП на патентной системе уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5). 

Список видов деятельности — в региональном законе
Чукотский АО

Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ

Закон Чукотского автономного округа от 20.04.2020 № 22-ОЗ 

На 2020 и 2021 год для всех, кроме автономных  учреждений, УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза
Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 № 2232-З № 375-V

Для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для всех на патенте снижение потенциально возможного дохода примерно на 15%

Ямало-Ненецкий АО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 01.06.2020 № 54-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 № 34-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год

 

Ярославская область

Закон Ярославской области от 28.05.2020 № 37-з

Закон Ярославской области от 28.04.2020 № 29-з 

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. 

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. Доход по ним должен составлять не менее 70%. Работодателям нужно сохранить 90% штата относительно 1 марта 2020 года, микропредприятиям — 60%
Для ИП на патентной системе налогообложения снижен потенциально возможный доход

В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.

Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

Статья актуальна на