Справочная / Патентная система налогообложения

Как ИП применять патент, если торговых точек несколько

Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг, используют патентную систему налогообложения (ПСН): это и удобно, и выгодно. Расскажем об особенностях оформления патента в случае, если ИП хочет вести бизнес в нескольких торговых точках. Под торговыми точками мы будем понимать в том числе помещения для оказания услуг — автомойки, места для ремонта ноутбуков, учебные центры и т.д. 

Можно ли получить один патент на несколько торговых точек

Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Например, к розничной торговле.

Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько точек, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Но необходимо выполнить три условия:

  1. Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если расширяетесь в другой регион, там придётся платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов. 
  2. Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов ещё и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить в калькуляторе налоговой. Если есть графа «муниципальное образование», значит, да. Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит стоимость патента не зависит от местоположения, значит патент даёт право открывать точки по всему городу. В Москве всё наоборот: муниципальных образований много, проверить, в какие группы они объединены, можно в региональном законе о патенте, на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства». 
  3. Площадь зала магазина или общепита не превышает 50 кв. м. А если позволяет региональный закон — 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться. 

Письмо Минфина РФ от 14.12.2012 № 03-11-11/378 

Как рассчитать стоимость патента для нескольких торговых точек

Стоимость патента равна произведению налоговой базы на ставку. Без учета льгот ставка при ПСН равна 6%.

Налоговая база для патента — потенциально возможный годовой доход, который установлен для конкретного вида деятельности законом субъекта РФ. Если патент получен меньше, чем на год, то потенциальный доход нужно пересчитать пропорционально количеству дней.

Потенциально возможный доход при торговле может быть установлен как на один объект (магазин, павильон и т.п.), так и на единицу торговой площади (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В первом случае нужно умножить базовую сумму на количество объектов, а во втором — на общую площадь всех торговых помещений.

Пример.

ИП Иванов А.В. собирается открыть два магазина площадью 30 и 40 кв. м. В его регионе потенциально возможный доход для розничной торговли — 900 тыс. руб. в год на одну торговую точку. Тогда стоимость годового патента будет равна

П1 = 900 х 2 х 6% = 108 тыс. руб.

Предположим, что Иванов переехал в соседний регион и решил открыть там магазины с такой же площадью. А в этом  субъекте РФ установлен потенциально возможный доход — 25 тыс. руб. в год с 1 кв. м площади торговой точки. Стоимость годового патента на новом месте будет равна:

П2 = 25 х (30 + 40) х 6% = 105 тыс. руб.

Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин

Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.

Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.

При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).

Письмо ФНС РФ от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@ 

Отчётность и расчёт налогов для ИП

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Она подготовит заявления и платёжки по патенту, поможет совмещать патент с УСН и сформирует необходимые отчёты.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Что делать, если предприниматель хочет вести два разных вида деятельности, используя патент

Так как патент относится к одному виду деятельности, для ведения бизнеса в двух разных областях в любом случае придется оформлять два документа.

Количество объектов в данном случае не имеет значения. Если на каждом направлении предприниматель захочет открыть несколько точек, то их можно объединить в одном патенте, как было показано выше.

Например, предприниматель решил открыть 3 магазина и 2 кафе. Он может получить два патента: на розничную торговлю (3 точки) и общественное питание (2 точки).

Коротко: как ИП с несколькими торговыми точками работать на патенте

  1. Достаточно одного патента на несколько торговых точек, если они расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям. Например, торговый зал магазина не может быть больше 150 кв. м.

  2. Открываете новую точку — замените старый патент. Подайте заявление за 10 рабочих дней до открытия нового магазина или раньше.

  3. Ведёте несколько видов деятельности — получайте патент на каждый. При этом по каждому из направлений в патент можно вписать несколько торговых точек.

Статья актуальна на 05.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
77 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (77)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Антон Алексеевич 14 июля 2020, 15:00
    Из текста статьи не понятно, можно ли применять этот спецрежим при торговле маркированным товаром. Ранее говорилось, что нельзя применять ЕНВД. А Патент?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 июля 2020, 15:25
      Добрый день, Антон Алексеевич.

      С 1 января 2020 года изменилось определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН: торговля маркированными товарами — уже не розничная.
      Компании на ЕНВД по розничной торговле теряют право применять этот режим, если продают «нерозничные» товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).
      Такие же поправки появились в статье про патент (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

      Таким образом, применять патентную систему для продажи товаров, которые подлежат обязательной маркировке нельзя.

      Можете дополнительно ознакомиться с информацией о маркировке и применении патента в статьях:
      — https://kontur.ru/articles/5761
      — https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175;
      — https://www.buhonline.ru/pub/experience/2020/1/15372.

      В них также говорится о том, на какой режим налогообложения можно перейти и как это сделать.
      Ответить
      • Антон 20 ноября 2020, 17:41
        Согласно имеющимся комментариям НК, а именно его части, относящейся к ПСН, работать с маркировкой на патенте можно, только если это не меховые изделия, лекарства или обувь. ДА и то по обуви сейчас наверняка решат, что тоже можно работать на патенте
        Ответить
    • Цветкова Лариса 27 февраля, 18:33
      в Статье 346.43 НК РФ есть определение, что такое розничная торговля. При патенте нельзя торговать: шубами, обувью, лекарствами и акцизными товарами. Остальными маркированными товарами - можно
      Ответить
  • Татьяна 29 июля 2020, 13:14
    Добрый день, подскажите , пожалуйста , ИП на усн и патенте , ведёт деятельность только по патенту, в патенте написана средняя численность 1 человек, это нужно кто-то одного нанять (сотрудника или по гпх)? Если деятельность уже ведётся , но по документам никто не нанимался, а физически это не было возможным сделать 1 человеку, то что делать сейчас?
    Код вида деятельности патента 12, подскажите , пожалуйста, если помимо ремонта жилья, осуществлялось строительство в жилом помещении ? (Какие работы можно выполнять при данном коде?)? И можно было ли продавит материалы под реализацию? С кем можно сотрудничать, только с юр лицами ?
    Ответить
  • роман 18 октября 2020, 22:55
    подскажите пожалуйста как расчитать патент на цветочный магазин 18м2 в астрахани?
    Ответить
    • Бабин Артём 19 октября 2020, 11:54
      День добрый.

      Рассчитать стоимость патента можно на этом сайте → https://patent.nalog.ru/
      Попробуйте, пожалуйста.
      Ответить
    • Гость 12 декабря 2020, 13:46
      У меня тоже цветы.потенц.доход× 6%( налоговый вычет),но у нас по воронежской области потенциальный. Доход 400000 в год,вы должны узнать свой,итого 400000×6%=24000
      Ответить
      • РОМАН 26 февраля, 21:08
        24000 ЭТО НЕ ПЛОХО, вы уже сделали себе так?
        Ответить
  • Алёна 23 октября 2020, 14:22
    А
    Ответить
  • Ргтт 31 октября 2020, 12:23
    Пшпр
    Ответить
  • Николай 18 ноября 2020, 11:59
    А
    Ответить
  • Альбина 20 ноября 2020, 15:48
    ИП для нескольких торговых точек
    Ответить
  • Анастасия 24 ноября 2020, 18:19
    Хочу почитать статью
    Ответить
  • Рычков Андрей 30 ноября 2020, 14:36
    ,
    Ответить
  • татьяна 1 декабря 2020, 19:52
    сПодскажите, как вносить площадь магазина в заявление на псн, если она не в целых метрах, а 19,2 м.кв.
    Ответить
  • Ирина 5 декабря 2020, 09:59
    У ИП два магазина в одном городе. В одном продукты и маркированный товар (пиво, сигареты), в другом сантехника. Можно ли открыть патент только на тот магазин где сантехника, а второй оставить на упрощенке???
    Ответить
    • Комелина Таня 7 декабря 2020, 16:04
      Добрый день, Ирина.

      Вы можете совмещать УСН и Патент. Так как на Патенте нельзя продавать маркированный товар, то доходы от его продажи учитывайте на УСН, а сантехнику учитывайте по Патенту.

      По этому вопросу есть также разъяснения Минфина от 15 января 2020 г. N 03-11-11/1277.
      Ответить
    • Марина 16 декабря 2020, 08:45
      Добрый день. Пивом и сигаретами спокойно можно торговать на патенте. Торговля на патенте запрещена только для 3 видов товара: шубы, обувь, лекарства. Все остальное маркированное пока можно. Это четко прописано в законе. Покупайте 2 патента и работайте спокойно.
      Ответить
  • Иван 7 декабря 2020, 11:27
    Добрый день, подскажите пожалуйста, если есть 3 торговых точки и на них работает 5 сотрудников (3 2 1) . А в патенте розничной торговли разная ставка до 3 человек и от 4 до 15, а в заявлении на патент указывается среднесписочная численность сотрудников, сколько там ставить сотрудников, чтобы налоговая не насчитала по максимальной ставке?
    Ответить
    • Комелина Таня 7 декабря 2020, 14:35
      Добрый день, Иван.

      В заявлении на патент нужно указать среднесписочную численность сотрудников по данному виду деятельности. То есть, если у вас один патент на эти точки, то указываете 5 сотрудников в заявлении.
      Ответить
  • Алена 9 декабря 2020, 08:47
    Поясните пожалуйста, у нас есть магазин (помещение общей площадью 100 квадратов). 25 квадратов - это торговая площадь, 75 - складские и подсобные помещения. В заявлении на патент указывается магазин, а площадь какую указываю торговую или общую всего магазина?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 декабря 2020, 08:13
      Добрый день, Алена.

      К сожалению, по формулировке в приказе ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@ не сказано однозначно, какую именно площадь указывать. Написано, что: «В поле "Площадь объекта (кв.м)" указывается площадь объекта в квадратных метрах.». Поэтому, рекомендую посмотреть региональное законодательство. Возможно, в законе региона будет прописано, какую именно площадь указывать.
      Если там также не указано, то обратитесь, пожалуйста, в налоговую для уточнения информации.
      Ответить
  • Елена 9 декабря 2020, 20:40
    Добрый день. Как быть, если патент получен в одном субъекте на несколько торговых точек. И вот одна из этих точек закрывается в течение года. Можно ли частично прекратить деятельность по патенту или как-то его пересчитать в меньшую сторону?
    Ответить
    • Шайн Лена 14 декабря 2020, 11:33
      Добрый день, Елена!

      Налоговое законодательство не предусматривает возможность перерасчёта суммы патента в случае уменьшения количества торговых точек. Прекращать действие патента не нужно, если вы не прекращаете всю деятельность по этому патенту.
      Ответить
    • Татьяна 1 апреля, 16:25
      Добрый день. Как быть, если патент получен в одном субъекте на несколько торговых точек. И вот одна из этих точек закрывается в течение года. Можно ли частично прекратить деятельность по патенту или как-то его пересчитать в меньшую сторону?
      Ответить
      • Васильев Степан 6 апреля, 17:10
        Добрый день, Татьяна!

        Рекомендую уточнить информацию о перерасчете патента или отказе от него в отделении ИФНС.

        Насколько нам известно, уменьшение количества торговых точек (физических показателей) в период действия Патента не приводит к его пересчету, так как это не предусмотрено законодательством РФ. Но, возможно, у вашей налоговой другое мнение.
        Ответить
  • Вера 11 декабря 2020, 11:10
    У меня на рынке две точки сколько мне нужна взять патентов один или два?
    Ответить
  • Алексей 12 декабря 2020, 15:37
    Оказываем только услуги, фото, есть 2 фотосалона, патент рассчитывается от кол-ва работников. Один на одной точке другой на второй.
    Можно взять один патент на обе точки? Стоимость патента увеличится вдвое?
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 18 декабря 2020, 08:24
      Добрый день, Алексей.
      Уточните, пожалуйста, у вас точки в одном регионе?
      Ответить
      • Алексей 19 декабря 2020, 15:05
        Да, 2 точки в одном городе.
        Ответить
        • Комелина Таня 29 декабря 2020, 09:21
          Добрый день, Алексей.

          Как написано в текущей статье, если точки находятся на одной «территории» и работают по одному виду деятельности, то по ним можно получить один патент. В патенте вы укажите информацию по обеим точкам (фотосалонам).

          Стоимость патента будет рассчитана исходя из потенциально возможного к получению дохода по вашему виду деятельности, который зависит от показателей. То есть информацию будут брать по двум точкам.
          Ответить
  • Анастасия 16 декабря 2020, 10:25
    У ИП 2 точки в разных регионах, планируем перейти на патент. Соответственно патента нужно два. Можем ли мы принимать онлайн платежи через одну кассу?
    Ответить
    • Аверьянов Сергей 23 декабря 2020, 09:06
      Добрый день, Анастасия!

      С точки зрения кассового законодательства нет запрета использовать одну и ту же кассу для двух патентов.
      Но, так как у вас две разные точки, есть множество нюансов.
      Если все расчеты происходят в обеих точках — то кассовых аппарата нужно два. Например, если помимо онлайн оплаты есть просто расчеты на точке.
      Если расчеты происходят только на одной точке, соответственно, можно использовать одну кассу.

      Пример: если у вас интернет магазин, то должна быть касса, которая привязана к адресу интернет магазина. Если ваши точки, это пункты самовывоза или просто розничной торговли, где производятся наличные и безналичные расчеты, для каждой точки нужна своя касса.

      Некоторые кассы и операторы фискальных данных (ОФД) умеют работать с несколькими системами налогообложения, видами деятельности и даже совмещать работу с интернет магазином и розничной торговлей на точке. Данную информацию лучше уточнить у поставщика вашего кассового оборудования и ОФД.
      Ответить
  • Ирина 16 декабря 2020, 11:45
    Добрый день! Объясните, если у ИП общая численность 30 чел.; на каждом из 4 объектов торговли численность 5;5;7; 13 чел. Можно на каждый объект согласно площади оформить патент на 2021г.? Запуталась с численностью.
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 24 декабря 2020, 07:34
      Добрый день, Ирина.
      Для работы на патенте есть ограничения: общая численность сотрудников, занятых во всех патентах, не может быть больше 15 человек → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=376619&rangeId=428074
      Поэтому лучше совмещать патент с УСН, чтобы соблюдать данное ограничение.
      Ответить
  • Людмила 17 декабря 2020, 12:15
    Добрый день. Буду благодарна, если ответите. До ИФНС не дозвониться(. У меня 3точки (киосков). Если брать патент на все сразу, по расчету на сайте ИФНС получается 300 тыс. руб. Если по каждой точки отдельно- 180 т.руб. Могу ли я подать заявление на каждую точку отдельно? Спасибо
    Ответить
    • Гусева Ксения 25 декабря 2020, 08:39
      Здравствуйте, Людмила.
      Да, если деятельность одна. Подробности описаны в статье
      Ответить
  • Галина 21 декабря 2020, 13:19
    У меня две точки,расположенные рядом.На каждой точке патент. Можно ли работать с одной ККМ
    и пробивать по двум точкам на этой ККМ?
    Ответить
    • Комелина Таня 29 декабря 2020, 10:54
      Добрый день, Галина.

      Если две точки расположены рядом и это не будет создавать неудобства покупателям, то применять можете одну кассу на две точки.
      Об этом также пишут эксперты сервиса Бухгалтерия Онлайн — https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=519078
      Ответить
    • Елена 16 января, 02:59
      Что выгоднее один патент на две точки рядом или на каждую по патенту делать
      Ответить
      • Сидорова Екатерина 19 января, 06:58
        Здравствуйте, Елена.

        Достаточно одного патента на несколько торговых точек, если они расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям.

        Налоговая определяет сумму налога двумя способами:
        Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.

        Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

        По стоимости вы можете ориентироваться на калькулятор на сайте налоговой → https://patent.nalog.ru/
        Ответить
  • Светлана 11 января, 15:45
    У меня один патент на 3 розничные торговые точки. Доход по патенту не должен превышать 60 млн.руб. по каждой торговой точке или суммарно по патенту?
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 13 января, 06:50
      Добрый день, Светлана.
      Суммарно. Есть общий лимит по Патентной системе, он не должен превышать 60 млн.
      Ответить
    • Татьяна 1 апреля, 16:37
      У меня один патент на 3 розничные торговые точки. Доход по патенту не должен превышать 60 млн.руб. по каждой торговой точке или суммарно по патенту?
      Ответить
  • Анна 28 января, 20:06
    Добрый день, ИП на псн. Кол-во сотрудников указала 8, с февраля собираюсь нанять ещё 3-х сотрудников. Мои действия- подаю заявление на новый патент и указываю в нем 3-х сотрудников? И, как я понимаю, налоговая должна пересчитать стоимость нового патента с учетом действующего? И ещё вопрос про макс кол-во сотрудников. Если учесть, что ограничения на патенте 15 человек, то мне нужно брать 2 патента, на одном 8, на другом 7. Запуталась
    Ответить
    • Аверьянов Сергей 3 февраля, 06:35
      Добрый день, Анна!

      Про наём дополнительных сотрудников при ПСН.
      Можно попробовать поступить следующим образом — заранее обратится в ваше отделение налоговой и объяснить ситуацию. Скорее всего, если стоимость вашего патента зависит от наемных сотрудников, сотрудники ФНС пересчитают для вас стоимость текущего патента, чтобы не оформлять еще один.

      Про максимальную численность сотрудников.
      По нормам Налогового кодекса предприниматель вправе применять ПСН, если средняя численность наемных работников (в том числе по договорам ГПХ) не превышает за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности.
      Учитывается именно среднее число за налоговый период. То есть в течение периода, на который оформлен патент, у вас могут как увольняться, так и добавляться новые сотрудники, главное, чтобы среднее их число не превышало 15.
      Другой вопрос, когда стоимость патента зависит от количества сотрудников. В связи с этим, возвращаясь к началу моего ответа — рекомендую для начала обсудить данный вопрос с налоговой, возможно не придется брать второй патент и обойтись пересчетом стоимости текущего.
      Ответить
  • Татьяна 29 января, 21:10
    Подскажите, с 01.01.21 один патент получен в г Волжский Волгоградской области, а с 01.02.21 подала заявление на ещё один патент, но уже в налоговой Волгограда, так как другой магазин (тот же вид деятельности) открываю в Волгограде, я могу объединить панеты, или оплачивать оба?
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 4 февраля, 07:46
      Здравствуйте, Татьяна.

      Объединить два патента не получится, так как магазины расположены на разных территориях региона, поэтому оплачивать нужно оба.
      Ответить
  • Елена 8 февраля, 20:32
    Добрый день, ИП регистрация ННовгород автозаводский район, а торговая точка в Нижегородском районе. Где я могу купить патент в автозаводском или мне нужно ехать в нижегородский район. Город один разные районы. Субъект один, разные районы, разницы по цене я не нашла. Спасибо
    Ответить
    • Гусева Ксения 12 февраля, 08:18
      Здравствуйте, Елена.
      Вы подаете заявление на патент в по месту ведения деятельности, то есть где у вас находится точка
      Ответить
  • Галина 11 февраля, 08:16
    Добрый день! У меня вопрос. У меня две точки, обе на патенте (розничная торговля), в одной работаю я сам, в другой работник. В итоге я могу вычесть страховые взносы из одного патента в размере 100% (взносов за себя), а из другого 50%. То есть, например, у меня оба патента по 10.000 рублей, то стоимость обеих патентов я могу уменьшить на 15.000 рублей, конечно же при условии оплаты страховых взносов в период работы по патенту?
    Ответить
    • Бабин Артём 16 февраля, 08:14
      День добрый.

      В НК РФ не сказано, что сотрудники обязательно должны быть заняты в каком-либо патенте.

      "При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце седьмом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.
      Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса." — выдержка из ст. 346.51 НК РФ

      Поэтому можно уменьшить на взносы на половину каждый из патентов, если вы работодатель на патенте.
      Ответить
  • Надежда 12 февраля, 18:18
    ИП - 2 магазина розничной торговли, два патента. Вопрос - доход по ИП не более 60 тыс. или 120 тыс.
    Ответить
    • Бабин Артём 17 февраля, 07:53
      День добрый.

      В течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей, иначе патент применять не получится.
      Не совсем понятно, к сожалению, о каких 60 и 120 тысяч речь — опишите подробнее ситуацию, пожалуйста.
      Ответить
  • Иван 14 февраля, 11:09
    Краснодарский край, крымский район, два магазина в одной станице на разных улицах: один цветочный, второй продуктовый (включая сигареты и пиво). Каждый по 35м2.
    ВОПРОС: можно ли работать под одним патентом (учитывая один вид деятельности - розничная торговля), или надо получать два отдельных патента, так как ассортимент товаров совершенно разный - цветы и продукты(пиво, сигареты).
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 18 февраля, 07:05
      Добрый день, Иван.
      На один вид деятельности можно взять один патент, если оба объекта расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям.
      Ответить
  • Наталья 17 февраля, 13:55
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, сколько надо получать патентов, если имеются десять торговых мест по городу по продаже хлебобулочных изделий собственного производства?
    Ответить
    • Бабин Артём 25 февраля, 08:07
      День добрый.

      Достаточно одного патента на несколько торговых точек, если они расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям.
      Ответить
  • Елена 18 февраля, 20:37
    Добрый день.

    ИП на патенте услуги общепита открывает вторую точку в пределах одного региона действия патента. Сейчас подает заявление на патент по второй точке. Стоимость патента на услуги общепита в МО зависит от кол-ва точек.

    Поясните, пожалуйста, что означает "заменить патент"? - означает ли это, что в заявлении на вторую точку общепита нужно также снова указать первую точку и тогда патент будет заменен? Если ли официальные разъяснения на эту тему?

    Не получится ли, что при подаче нового заявления на две точки (одну старую и одну новую) будет выдан новый патент на две точки и старый тоже будет действовать. Суммарно налог к уплате в таком случае будет по трем точкам - два раза по первой и один раз по второй. Точно ли будет произведена именно замена первого? Где в таком заявлении указывается номер патента подлежащего замене? Может все таки отдельное новое заявление по новой точке общепита без указания старой и без "замены"?
    Ответить
    • Бабин Артём 26 февраля, 21:01
      День добрый.

      В статье чуть выше (в пункте "Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин") как раз есть ссылка на письмо ФНС РФ (https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=339818), исходя из которого следует, что нужно подавать новое заявление, действительно указав в нём сразу две точки.

      По логике не должно получиться, что будет сразу два патента, т.к. вы подаёте в заявление сведение о той же точке, что уже была раньше.
      Если сомневаетесь, рекомендуем уточнить это конкретно в вашей ФНС.
      У нас, к сожалению, нет каких-то разъяснений от налоговой по этому случаю, как и по тому, где указывать в заявлении номер предыдущего патента.
      Ответить
  • Марина 19 февраля, 10:49
    Розничная торговля.Торговые точки в двух разных регионах РФ. В обоих регионах получены патенты. Можно ли по каждому патенту иметь по 10 точек или по всем патентам должно быть не более 10-ти?
    Ответить
    • Бабин Артём 26 февраля, 21:50
      День добрый.

      В статье не указано какое-то ограничение по количеству торговых точек — уточните, пожалуйста, где именно вы нашли такую информацию, про 10 точек?. По одному региону нужно, чтобы выполнялось три условия из статьи в пункте "Можно ли получить один патент на несколько торговых точек".
      Ответить
  • Иван 1 марта, 02:26
    Добрый день.

    Подскажите, пожалуйста, собираюсь открыть ИП и выбрать патентую систему налогообложения. Арендовал помещение в цокольном этаже здания, помещение по плану одно, представляет собой торговый зал, по квадратуре для ПСН подходит, а подходит ли оно под определение "магазин" в этой системе налогообложения, или обязательно должны быть другие соседние помещения под склад и прочие хозяйственные помещения, чтобы носить название "магазин" и претендовать на патент "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;".
    Ответить
    • Добрый день, Иван.
      При выборе вида деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы" нужно будет указать код объекта: павильнон или магазин.
      В НК РФ даны понятия «магазин» и «павильон»:
      — магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;
      — павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
      Вам нужно будет выбрать вариант с учетом конкретно  вашей ситуации, что именно подходит под ваше описание.
      Ответить
  • Александр 11 марта, 01:11
    Добрый вечер! Вопрос. У меня патент на услуги. В нём 15 человек. Реально работает меньше. Брал патент с запасом, вдруг будет развитие. Сейчас хочу открыть продовольственный магазинчик. Могу я взять ещё патент на двух человек с торговым залом 25 метров? Не будет ли перебор по сотрудникам в патентах? Хотя реально будет 15 человек.
    Ответить
    • Комелина Таня 15 марта, 14:39
      Добрый день, Александр.

      Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

      Смотреть должны на фактическое количество сотрудников. Ранее данные показывались в отчете ССЧ (среднесписочная численность). С 2021 года банные будут показываться в РСВ (расчет по страховым взносам). Поэтому, можете подать заявление на получение патента для магазина. Если фактическое количество сотрудников превысит 15 человек, то вы потеряете право применения патента.
      Ответить
  • Екатерина 3 апреля, 04:37
    Патент собираюсь брать в Орловской области. Торгую на рынках в разных районах этой области. Как мне оформить патент?Развозная торговля в заявлении на патент это автомобиль, автолавки и тд.. Я собираюсь торговать на трёх рынках в палатке. Значит мне в патенте указывать все три рынка и считать стоимость от трёх объектов?
    Ответить
    • Шайн Лена 7 апреля, 11:39
      Добрый день, Екатерина!

      О подаче заявления на патент в налоговую мы рассказали в с другой статье → https://e-kontur.ru/enquiry/252
      Если вы попадаете под описанные выше условия, когда можно получить один патент на несколько торговых точек, то да, в заявлении необходимо указать все три точки, и патент нужно будет оплачивать один по ним всем.

      Замечу, что если вы сейчас ведёте данную торговлю на УСН, то по общему правилу, до конца года перевести данную деятельность на патент нельзя → https://e-kontur.ru/enquiry/1299/usn-patent
      Однако вы можете обратиться в вашу налоговую для уточнения её мнения по данному поводу, так как нередко налоговые не против такого перехода
      Ответить
  • Татьяна 16 апреля, 16:01
    Здравствуйте! Я имею патент на сдачу в аренду жилой недвижимости. Ставка от метража установлена максимальная. Если я буду сдавать еще один объект в том же субъекте (МО), мне надо брать второй патент? Или достаточно одного? Спасибо.
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 16 апреля, 17:03
      Добрый день, Татьяна.
      Как понимаю, оба объекта относятся к одной территории и у вас увеличиваются показатели. В этом случае нужно оформить новый патент, как описано в блоке «Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин».
      Ответить
      • Татьяна 16 апреля, 17:37
        Спасибо, понятно. Можно еще спрошу: в прошлом году у меня так же был патент. С этого года можно учитывать фиксированные взносы. А 1% свыше 300 тыс.. который я оплачу за 2020 год до 30.06.21 года можно учитывать для уменьшения суммы патента?
        Ответить
        • Гусева Ксения 19 апреля, 12:16
          Здравствуйте, Татьяна.
          За, если вы платили взносы в 2021, можете уменьшить на них сумму патента
          Ответить
  • Денис 18 часов назад
    Здравствуйте! Помогите пожалуйста с таким вопросом! ИП на патенте + УСН 6, три торговые точки из них две точки проходят по площади и одна превышает 50 квм, Налоговая проверка это определяет, в этом случае будет начислена сумма налога по УСН 6 за все три торговых объекта или каким то образом можно добиваться пересчета только по одному объекту который не проходит по площади? Спасибо
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?