Справочная / Патентная система налогообложения

Как ИП применять патент, если торговых точек несколько

Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, используют патентную систему налогообложения (ПСН): это и удобно, и выгодно. Расскажем об особенностях оформления патента в случае, если ИП хочет открыть несколько торговых точек.

Можно ли получить один патент на несколько магазинов

Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. В нашем случае это — розничная торговля.

Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько магазинов, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Но необходимо выполнить два условия:

1.    Все магазины должны находиться на территории одного субъекта РФ.

2.    Площадь каждой торговой точки не должна превышать 50 кв. м.

Письмо Минфина РФ от 14.12.2012 № 03-11-11/378 

Как рассчитать стоимость патента для нескольких торговых точек

Стоимость патента равна произведению налоговой базы на ставку. Без учета льгот ставка при ПСН равна 6%.

Налоговая база для патента — потенциально возможный годовой доход, который установлен для конкретного вида деятельности законом субъекта РФ. Если патент получен меньше, чем на год, то потенциальный доход нужно пересчитать пропорционально количеству дней.

Потенциально возможный доход при торговле может быть установлен как на один объект (магазин, павильон и т.п.), так и на единицу торговой площади (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В первом случае нужно умножить базовую сумму на количество объектов, а во втором — на общую площадь всех торговых помещений.

Пример.

ИП Иванов А.В. собирается открыть два магазина площадью 30 и 40 кв.м. В его регионе потенциально возможный доход для розничной торговли — 900 тыс. руб. в год на одну торговую точку. Тогда стоимость годового патента будет равна

П1 = 900 х 2 х 6% = 108 тыс. руб.

Предположим, что Иванов переехал в соседний регион и решил открыть там магазины с такой же площадью. А в этом  субъекте РФ установлен потенциально возможный доход — 25 тыс. руб. в год с 1 кв. м площади торговой точки. Стоимость годового патента на новом месте будет равна:

П2 = 25 х (30 + 40) х 6% = 105 тыс. руб.

Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин

Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.

Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.

При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).

Письмо ФНС РФ от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@ 

Отчётность и расчёт налогов для ИП

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Она поможет совмещать патент с УСН, подготовит платёжки и отправит отчёты через интернет.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Что делать, если предприниматель хочет вести два разных вида деятельности, используя патент

Так как патент относится к одному виду деятельности, для ведения бизнеса в двух разных областях в любом случае придется оформлять два документа.

Количество объектов в данном случае не имеет значения. Если на каждом направлении предприниматель захочет открыть несколько точек, то их можно объединить в одном патенте, как было показано выше.

Например, предприниматель решил открыть 3 магазина и 2 кафе. Он может получить два патента: на розничную торговлю (3 точки) и общественное питание (2 точки).

Коротко: как ИП с несколькими торговыми точками работать на патенте

  1. На несколько торговых точек площадью до 50 кв.м каждая, расположенных в одном субъекте РФ, можно получить один патент.

  2. Если дополнительный объект появился не сразу, то старый патент необходимо заменить, подав заявление за 10 дней до открытия нового магазина или раньше.

  3. Если ИП ведет несколько видов деятельности, то на каждый из них нужно получить отдельный патент. При этом по каждому из направлений в патент можно вписать несколько торговых точек или других объектов.

 
Статья актуальна на 13.07.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
3 комментария
Оставить комментарий
Комментарии (3)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Антон Алексеевич 14 июля, 15:00
    Из текста статьи не понятно, можно ли применять этот спецрежим при торговле маркированным товаром. Ранее говорилось, что нельзя применять ЕНВД. А Патент?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 июля, 15:25
      Добрый день, Антон Алексеевич.

      С 1 января 2020 года изменилось определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН: торговля маркированными товарами — уже не розничная.
      Компании на ЕНВД по розничной торговле теряют право применять этот режим, если продают «нерозничные» товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).
      Такие же поправки появились в статье про патент (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

      Таким образом, применять патентную систему для продажи товаров, которые подлежат обязательной маркировке нельзя.

      Можете дополнительно ознакомиться с информацией о маркировке и применении патента в статьях:
      — https://kontur.ru/articles/5761
      — https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175;
      — https://www.buhonline.ru/pub/experience/2020/1/15372.

      В них также говорится о том, на какой режим налогообложения можно перейти и как это сделать.
      Ответить
  • Татьяна 29 июля, 13:14
    Добрый день, подскажите , пожалуйста , ИП на усн и патенте , ведёт деятельность только по патенту, в патенте написана средняя численность 1 человек, это нужно кто-то одного нанять (сотрудника или по гпх)? Если деятельность уже ведётся , но по документам никто не нанимался, а физически это не было возможным сделать 1 человеку, то что делать сейчас?
    Код вида деятельности патента 12, подскажите , пожалуйста, если помимо ремонта жилья, осуществлялось строительство в жилом помещении ? (Какие работы можно выполнять при данном коде?)? И можно было ли продавит материалы под реализацию? С кем можно сотрудничать, только с юр лицами ?
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?