Справочная / Патентная система налогообложения

Как ИП применять патент, если торговых точек несколько

Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг, используют патентную систему налогообложения (ПСН): это и удобно, и выгодно. Расскажем об особенностях оформления патента в случае, если ИП хочет вести бизнес в нескольких торговых точках. Под торговыми точками мы будем понимать в том числе помещения для оказания услуг — автомойки, места для ремонта ноутбуков, учебные центры и т.д. 

Можно ли получить один патент на несколько торговых точек

Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Например, к розничной торговле.

Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько точек, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Но необходимо выполнить три условия:

  1. Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если расширяетесь в другой регион, там придётся платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов. 
  2. Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов ещё и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить в калькуляторе налоговой. Если есть графа «муниципальное образование», значит, да. Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит стоимость патента не зависит от местоположения, значит патент даёт право открывать точки по всему городу. В Москве всё наоборот: муниципальных образований огромное количество. Патент на работу в Северном Бутово не даёт права работать в Южном Бутово. 
  3. Площадь зала магазина или общепита не превышает 50 кв. м. в 2020 году. В 2021 году, если региональный закон позволяет, максимум составляет 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться. 

Письмо Минфина РФ от 14.12.2012 № 03-11-11/378 

Как рассчитать стоимость патента для нескольких торговых точек

Стоимость патента равна произведению налоговой базы на ставку. Без учета льгот ставка при ПСН равна 6%.

Налоговая база для патента — потенциально возможный годовой доход, который установлен для конкретного вида деятельности законом субъекта РФ. Если патент получен меньше, чем на год, то потенциальный доход нужно пересчитать пропорционально количеству дней.

Потенциально возможный доход при торговле может быть установлен как на один объект (магазин, павильон и т.п.), так и на единицу торговой площади (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В первом случае нужно умножить базовую сумму на количество объектов, а во втором — на общую площадь всех торговых помещений.

Пример.

ИП Иванов А.В. собирается открыть два магазина площадью 30 и 40 кв.м. В его регионе потенциально возможный доход для розничной торговли — 900 тыс. руб. в год на одну торговую точку. Тогда стоимость годового патента будет равна

П1 = 900 х 2 х 6% = 108 тыс. руб.

Предположим, что Иванов переехал в соседний регион и решил открыть там магазины с такой же площадью. А в этом  субъекте РФ установлен потенциально возможный доход — 25 тыс. руб. в год с 1 кв. м площади торговой точки. Стоимость годового патента на новом месте будет равна:

П2 = 25 х (30 + 40) х 6% = 105 тыс. руб.

Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин

Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.

Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.

При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).

Письмо ФНС РФ от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@ 

Отчётность и расчёт налогов для ИП

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Она поможет совмещать патент с УСН, подготовит платёжки и отправит отчёты через интернет.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Что делать, если предприниматель хочет вести два разных вида деятельности, используя патент

Так как патент относится к одному виду деятельности, для ведения бизнеса в двух разных областях в любом случае придется оформлять два документа.

Количество объектов в данном случае не имеет значения. Если на каждом направлении предприниматель захочет открыть несколько точек, то их можно объединить в одном патенте, как было показано выше.

Например, предприниматель решил открыть 3 магазина и 2 кафе. Он может получить два патента: на розничную торговлю (3 точки) и общественное питание (2 точки).

Коротко: как ИП с несколькими торговыми точками работать на патенте

  1. Достаточно одного патента на несколько торговых точек, если они расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям. Например, торговый зал магазина не может быть больше 150 кв. м.

  2. Открываете новую точку — замените старый патент. Подайте заявление за 10 рабочих дней до открытия нового магазина или раньше.

  3. Ведёте несколько видов деятельности — получайте патент на каждый. При этом по каждому из направлений в патент можно вписать несколько торговых точек.

Статья актуальна на 13.07.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
42 комментария
Оставить комментарий
Комментарии (42)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Антон Алексеевич 14 июля 2020, 15:00
    Из текста статьи не понятно, можно ли применять этот спецрежим при торговле маркированным товаром. Ранее говорилось, что нельзя применять ЕНВД. А Патент?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 июля 2020, 15:25
      Добрый день, Антон Алексеевич.

      С 1 января 2020 года изменилось определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН: торговля маркированными товарами — уже не розничная.
      Компании на ЕНВД по розничной торговле теряют право применять этот режим, если продают «нерозничные» товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).
      Такие же поправки появились в статье про патент (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

      Таким образом, применять патентную систему для продажи товаров, которые подлежат обязательной маркировке нельзя.

      Можете дополнительно ознакомиться с информацией о маркировке и применении патента в статьях:
      — https://kontur.ru/articles/5761
      — https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175;
      — https://www.buhonline.ru/pub/experience/2020/1/15372.

      В них также говорится о том, на какой режим налогообложения можно перейти и как это сделать.
      Ответить
      • Антон 20 ноября 2020, 17:41
        Согласно имеющимся комментариям НК, а именно его части, относящейся к ПСН, работать с маркировкой на патенте можно, только если это не меховые изделия, лекарства или обувь. ДА и то по обуви сейчас наверняка решат, что тоже можно работать на патенте
        Ответить
  • Татьяна 29 июля 2020, 13:14
    Добрый день, подскажите , пожалуйста , ИП на усн и патенте , ведёт деятельность только по патенту, в патенте написана средняя численность 1 человек, это нужно кто-то одного нанять (сотрудника или по гпх)? Если деятельность уже ведётся , но по документам никто не нанимался, а физически это не было возможным сделать 1 человеку, то что делать сейчас?
    Код вида деятельности патента 12, подскажите , пожалуйста, если помимо ремонта жилья, осуществлялось строительство в жилом помещении ? (Какие работы можно выполнять при данном коде?)? И можно было ли продавит материалы под реализацию? С кем можно сотрудничать, только с юр лицами ?
    Ответить
  • роман 18 октября 2020, 22:55
    подскажите пожалуйста как расчитать патент на цветочный магазин 18м2 в астрахани?
    Ответить
    • Бабин Артём 19 октября 2020, 11:54
      День добрый.

      Рассчитать стоимость патента можно на этом сайте → https://patent.nalog.ru/
      Попробуйте, пожалуйста.
      Ответить
    • Гость 12 декабря 2020, 13:46
      У меня тоже цветы.потенц.доход× 6%( налоговый вычет),но у нас по воронежской области потенциальный. Доход 400000 в год,вы должны узнать свой,итого 400000×6%=24000
      Ответить
  • Алёна 23 октября 2020, 14:22
    А
    Ответить
  • Ргтт 31 октября 2020, 12:23
    Пшпр
    Ответить
  • Николай 18 ноября 2020, 11:59
    А
    Ответить
  • Альбина 20 ноября 2020, 15:48
    ИП для нескольких торговых точек
    Ответить
  • Анастасия 24 ноября 2020, 18:19
    Хочу почитать статью
    Ответить
  • Рычков Андрей 30 ноября 2020, 14:36
    ,
    Ответить
  • татьяна 1 декабря 2020, 19:52
    сПодскажите, как вносить площадь магазина в заявление на псн, если она не в целых метрах, а 19,2 м.кв.
    Ответить
  • Ирина 5 декабря 2020, 09:59
    У ИП два магазина в одном городе. В одном продукты и маркированный товар (пиво, сигареты), в другом сантехника. Можно ли открыть патент только на тот магазин где сантехника, а второй оставить на упрощенке???
    Ответить
    • Комелина Таня 7 декабря 2020, 16:04
      Добрый день, Ирина.

      Вы можете совмещать УСН и Патент. Так как на Патенте нельзя продавать маркированный товар, то доходы от его продажи учитывайте на УСН, а сантехнику учитывайте по Патенту.

      По этому вопросу есть также разъяснения Минфина от 15 января 2020 г. N 03-11-11/1277.
      Ответить
    • Марина 16 декабря 2020, 08:45
      Добрый день. Пивом и сигаретами спокойно можно торговать на патенте. Торговля на патенте запрещена только для 3 видов товара: шубы, обувь, лекарства. Все остальное маркированное пока можно. Это четко прописано в законе. Покупайте 2 патента и работайте спокойно.
      Ответить
  • Иван 7 декабря 2020, 11:27
    Добрый день, подскажите пожалуйста, если есть 3 торговых точки и на них работает 5 сотрудников (3 2 1) . А в патенте розничной торговли разная ставка до 3 человек и от 4 до 15, а в заявлении на патент указывается среднесписочная численность сотрудников, сколько там ставить сотрудников, чтобы налоговая не насчитала по максимальной ставке?
    Ответить
    • Комелина Таня 7 декабря 2020, 14:35
      Добрый день, Иван.

      В заявлении на патент нужно указать среднесписочную численность сотрудников по данному виду деятельности. То есть, если у вас один патент на эти точки, то указываете 5 сотрудников в заявлении.
      Ответить
  • Алена 9 декабря 2020, 08:47
    Поясните пожалуйста, у нас есть магазин (помещение общей площадью 100 квадратов). 25 квадратов - это торговая площадь, 75 - складские и подсобные помещения. В заявлении на патент указывается магазин, а площадь какую указываю торговую или общую всего магазина?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 декабря 2020, 08:13
      Добрый день, Алена.

      К сожалению, по формулировке в приказе ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@ не сказано однозначно, какую именно площадь указывать. Написано, что: «В поле "Площадь объекта (кв.м)" указывается площадь объекта в квадратных метрах.». Поэтому, рекомендую посмотреть региональное законодательство. Возможно, в законе региона будет прописано, какую именно площадь указывать.
      Если там также не указано, то обратитесь, пожалуйста, в налоговую для уточнения информации.
      Ответить
  • Елена 9 декабря 2020, 20:40
    Добрый день. Как быть, если патент получен в одном субъекте на несколько торговых точек. И вот одна из этих точек закрывается в течение года. Можно ли частично прекратить деятельность по патенту или как-то его пересчитать в меньшую сторону?
    Ответить
    • Шайн Лена 14 декабря 2020, 11:33
      Добрый день, Елена!

      Налоговое законодательство не предусматривает возможность перерасчёта суммы патента в случае уменьшения количества торговых точек. Прекращать действие патента не нужно, если вы не прекращаете всю деятельность по этому патенту.
      Ответить
  • Вера 11 декабря 2020, 11:10
    У меня на рынке две точки сколько мне нужна взять патентов один или два?
    Ответить
  • Алексей 12 декабря 2020, 15:37
    Оказываем только услуги, фото, есть 2 фотосалона, патент рассчитывается от кол-ва работников. Один на одной точке другой на второй.
    Можно взять один патент на обе точки? Стоимость патента увеличится вдвое?
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 18 декабря 2020, 08:24
      Добрый день, Алексей.
      Уточните, пожалуйста, у вас точки в одном регионе?
      Ответить
      • Алексей 19 декабря 2020, 15:05
        Да, 2 точки в одном городе.
        Ответить
        • Комелина Таня 29 декабря 2020, 09:21
          Добрый день, Алексей.

          Как написано в текущей статье, если точки находятся на одной «территории» и работают по одному виду деятельности, то по ним можно получить один патент. В патенте вы укажите информацию по обеим точкам (фотосалонам).

          Стоимость патента будет рассчитана исходя из потенциально возможного к получению дохода по вашему виду деятельности, который зависит от показателей. То есть информацию будут брать по двум точкам.
          Ответить
  • Анастасия 16 декабря 2020, 10:25
    У ИП 2 точки в разных регионах, планируем перейти на патент. Соответственно патента нужно два. Можем ли мы принимать онлайн платежи через одну кассу?
    Ответить
    • Аверьянов Сергей 23 декабря 2020, 09:06
      Добрый день, Анастасия!

      С точки зрения кассового законодательства нет запрета использовать одну и ту же кассу для двух патентов.
      Но, так как у вас две разные точки, есть множество нюансов.
      Если все расчеты происходят в обеих точках — то кассовых аппарата нужно два. Например, если помимо онлайн оплаты есть просто расчеты на точке.
      Если расчеты происходят только на одной точке, соответственно, можно использовать одну кассу.

      Пример: если у вас интернет магазин, то должна быть касса, которая привязана к адресу интернет магазина. Если ваши точки, это пункты самовывоза или просто розничной торговли, где производятся наличные и безналичные расчеты, для каждой точки нужна своя касса.

      Некоторые кассы и операторы фискальных данных (ОФД) умеют работать с несколькими системами налогообложения, видами деятельности и даже совмещать работу с интернет магазином и розничной торговлей на точке. Данную информацию лучше уточнить у поставщика вашего кассового оборудования и ОФД.
      Ответить
  • Ирина 16 декабря 2020, 11:45
    Добрый день! Объясните, если у ИП общая численность 30 чел.; на каждом из 4 объектов торговли численность 5;5;7; 13 чел. Можно на каждый объект согласно площади оформить патент на 2021г.? Запуталась с численностью.
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 24 декабря 2020, 07:34
      Добрый день, Ирина.
      Для работы на патенте есть ограничения: общая численность сотрудников, занятых во всех патентах, не может быть больше 15 человек → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=376619&rangeId=428074
      Поэтому лучше совмещать патент с УСН, чтобы соблюдать данное ограничение.
      Ответить
  • Людмила 17 декабря 2020, 12:15
    Добрый день. Буду благодарна, если ответите. До ИФНС не дозвониться(. У меня 3точки (киосков). Если брать патент на все сразу, по расчету на сайте ИФНС получается 300 тыс. руб. Если по каждой точки отдельно- 180 т.руб. Могу ли я подать заявление на каждую точку отдельно? Спасибо
    Ответить
    • Гусева Ксения 25 декабря 2020, 08:39
      Здравствуйте, Людмила.
      Да, если деятельность одна. Подробности описаны в статье
      Ответить
  • Галина 21 декабря 2020, 13:19
    У меня две точки,расположенные рядом.На каждой точке патент. Можно ли работать с одной ККМ
    и пробивать по двум точкам на этой ККМ?
    Ответить
    • Комелина Таня 29 декабря 2020, 10:54
      Добрый день, Галина.

      Если две точки расположены рядом и это не будет создавать неудобства покупателям, то применять можете одну кассу на две точки.
      Об этом также пишут эксперты сервиса Бухгалтерия Онлайн — https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=519078
      Ответить
    • Елена 16 января, 02:59
      Что выгоднее один патент на две точки рядом или на каждую по патенту делать
      Ответить
      • Сидорова Екатерина 19 января, 06:58
        Здравствуйте, Елена.

        Достаточно одного патента на несколько торговых точек, если они расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям.

        Налоговая определяет сумму налога двумя способами:
        Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.

        Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

        По стоимости вы можете ориентироваться на калькулятор на сайте налоговой → https://patent.nalog.ru/
        Ответить
  • Светлана 11 января, 15:45
    У меня один патент на 3 розничные торговые точки. Доход по патенту не должен превышать 60 млн.руб. по каждой торговой точке или суммарно по патенту?
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?