Справочная / Патентная система налогообложения

Как прекратить деятельность по патенту и вернуть переплату по налогу

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Если патент выдан меньше, чем на 6 месяцев, налог платят до окончания его действия. Если срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней с даты начала патента, остальное — до его окончания.

Когда ИП завершает работу по патенту досрочно или совсем закрывает бизнес, налог пересчитывается с учётом неиспользованных дней. По итогам сверки с ФНС может получится переплата. Её реально вернуть. Или можно зачесть в счёт платежей по другим налогам. Как это сделать — читайте ниже.

Прекращаете деятельность только по патенту

Предприниматели получают патент на конкретный вид деятельности. Например, на разработку программ, розничную торговлю или услуги общественного питания. Предположим, у вас хорошо продаются детские игрушки на островке в торговом центре, но совсем не идёт дело с фаст-фудом на перекрёстке. Есть смысл прекратить действие патента по общепиту, а торговлю оставить.

  1. Подайте заявление по форме № 26.5-4 в ту же налоговую, где получали патент. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней после того, как закрыли точку.
  2. Инспектор снимет вас с учёта по патенту и сделает перерасчёт по фактически отработанному времени. Для этого понадобится до 5 рабочих дней.
  3. Закажите сверку с налоговой, чтобы узнать, сколько переплатили.
  4. Напишите заявление на возврат или зачтите переплату в счёт платежей по другим налогам. Подать заявление можно на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Влад зарабатывает тем, что пишет код на Питоне. На карантине он решил попробовать себя в роли видеомонтажёра и c 1 июля взял ещё один патент — на услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий. В Москве такой патент на 6 месяцев стоит 29 862 ₽. К концу августа стало понятно, что надежды не оправдались. Влад написал заявление о прекращении деятельности по видеомонтажу с 31 августа и вернул 19 800 ₽.

Стоимость его патента после пересчёта: 29 862 ₽ / 184 дня × 62 фактически отработанных дня = 10 062 ₽.

⚠️ Если прекратили деятельность по патенту, получить новый по этому же виду деятельности сможете не раньше, чем с 1 января следующего календарного года — п. 8, ст. 346.45 Налогового кодекса.

Оплата патента для ИП

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Полностью сворачиваете бизнес и закрываете ИП

Когда совсем закрываетесь, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. В этом случае срок патента завершается автоматически. Дата его кончания совпадает с датой закрытия ИП.

  1. Через сайт налоговой или МФЦ подайте заявление по форме Р26001 — о прекращении деятельности в качестве ИП.
  2. В течение 5 дней налоговая пересчитает стоимость патента.
  3. Отнесите заявление на возврат в ту же инспекцию, которая выдала патент. Деньги вернут в течение месяца. Заявление принимают на бумаге при личном обращении.

В начале 2020 года Андрей открыл в Екатеринбурге маленькое индийское кафе. Рассчитывал, что люди оценят карри и сырные лепёшки с чесноком. Поэтому взял патент на весь год и сразу оплатил 67 239 ₽. Но кризис сорвал все планы, и 1 мая ИП пришлось закрыть.

Общепит относится к наиболее пострадавшим отраслям — это значит, что плату за период с 1 апреля по 30 июня не возьмут.

В итоге стоимость патента составила: 67 239 ₽ / 366 дней × 91 фактически отработанный день = 16 718 ₽. Андрей переплатил 50 521 ₽ (67 239 — 16 718), но смог вернуть эти деньги по заявлению.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Кто попадает под антикризисные меры
 
Статья актуальна на 15.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
12 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (12)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Дмитрий 22 января, 12:11
    "Когда совсем закрываетесь, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно, в течение 5 дней налоговая пересчитает стоимость патента" - а можно ссылку на законодательство? Из практики - налоговая начисляет стоимость патента на весь срок патента и ничего не пересчитывает. Также указанные вами факты не обнаружены в главе 26.5 НК РФ.
    Ответить
  • Алексей 2 февраля, 21:26
    Здравствуйте. Поскажите, пожалуйста, 31.12.20 через МФЦ подал заявление в ФНС о прекращении деятельности в качестве ИП. В 2020г. был на патенте. Запись в ЕГРИП внесена 15.01.21г. Нужна ли какая-то отчетность за эти 15 дней? Не останется ли задолженнность по взносам?
    Ответить
  • Евгений 20 февраля, 13:32
    > Если прекратили деятельность по патенту, получить новый по этому же виду деятельности сможете не раньше, чем с 1 января следующего календарного года — п. 8, ст. 346.45 Налогового кодекса.

    Я оплатил патент на 2021 год в Московской области. В феврале 2021 обстоятельства сложились так, что мне лучше вести ту же деятельность в другом регионе, например, Тверской области, а именно, в Твери.

    Правильно ли я понял, что в этом случае я патент в Твери могу получить только с 1 января 2022?
    Ответить
    • Бабин Артём 3 марта, 08:00
      День добрый.

      Вы правильно поняли, если хотите получить патент по этому же виду деятельности. На всякий случай можно прояснить в ФНС этот момент — возможно, они другого мнения или подскажут обходные варианты.
      Ответить
  • Надежда 14 марта, 13:22
    Выдан 1 патент на 2 точки. Одну точку закрываю, а во второй увеличиваю площадь. Какие заявления нужно падать?
    Ответить
    • Добрый день, Надежда.

      Нужно обратиться в налоговую, где получали патент, там вас сориентируют, что необходимо сделать, чтобы осуществить перерасчёт.
      Возможно, что потребуется аннулировать старое заявление и подать новое.
      Ответить
      • Владимир 31 марта, 13:21
        налоговая требует оплатить весь патент по сроку выдачи. тогда как, закрыв одну из двух точек, отказаться от части патента на вторую точку. патент выдан на год
        Ответить
  • Гость 25 марта, 07:04
    Здравствуйте. Как поступить, если закрыть патент в марте, а открыться хочу снова в сентябре. Как правильно сделать ?
    Ответить
    • Комелина Таня 26 марта, 13:41
      Добрый день.

      Если правильно поняла, то вы не планируете закрывать ИП, а хотите отказаться от ведения деятельности по патенту в марте, а затем снова возобновить ее в сентябре.
      В случае, если вы будете подавать заявление для прекращения деятельности по патенту (форма №26.5-4), то получить новый патент по этому же виду деятельности вы сможете только с 1 января следующего года. Это правило установлено п.8, ст.346.45 НК РФ. Поэтому снова получить патент в сентябре в этом случае не получится.

      Если же срок действия патента, который вы приобрели, заканчивается в марте и вы не будете его продлевать, то можно будет получить повторно патент в сентябре на этот же вид деятельности. То есть, если не вы подаете заявление о прекращении деятельности, а срок действия патента заканчивается.

      Обратите внимание, если вы будете получать доходы во время, когда не применяете патент, то их нужно будет учесть по общей системе налогообложения и отчитываться по ней. Если же ранее вы подавали заявление на применение УСН, то эти доходы сможете учесть в УСН и отчитаться по ним.
      Ответить
  • Любовь 3 апреля, 17:01
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я хочу переехать в другое помещение т.е там будет другой адрес и площадь как мне поступить с ранее выданым патентом?
    Ответить
    • Шайн Лена 7 апреля, 13:25
      Добрый день, Любовь!

      Об этом мы рассказали в другой статье → https://e-kontur.ru/enquiry/1505/patent-dlya-neskolkih-tochek
      Уже выданный патент изменить нельзя, вам потребуется приобрести новый патент. При этом, стоимость текущего патента можно пересчитать, для этого сообщите налоговой его реквизиты вместе с заявлением на получение нового патента
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?