Из-за отмены ЕНВД изменится порядок уменьшения налога за IV квартал 2020. В статье расскажем, на что обратить внимание.

ЕНВД за IV квартал можно уменьшить на январские взносы — но лучше заплатить их до конца 2020 года

Страховые взносы всегда уменьшали налог за период, в котором были оплачены. Если платили взносы 10 декабря — уменьшался налог за IV квартал. Если платили 10 января, то уменьшался налог уже за I квартал. По этому же принципу настроена логика уменьшения налога в Эльбе.

Но 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Чтобы предприниматели смогли уменьшить последний вменённый налог на январские взносы, законодатели расширили это правило — п. 2 ст. 4 Федерального закона от № 373-ФЗ от 23.11.2020.

Теперь налог по ЕНВД за IV квартал 2020 года можно уменьшать на взносы, уплаченные не только в период с 1 октября по 31 декабря 2020 года, но и на взносы, уплаченные после 31 декабря 2020 года. Это касается взносов за ИП, взносов за сотрудников и пособий за счёт работодателя (первые три дня больничных).

Правда, если заплатить взносы в следующем году, то в Эльбе появится одно небольшое неудобство. Сервис корректно посчитает ЕНВД за IV квартал 2020 года, но в задаче по УСН за I квартал 2021 года придётся вручную корректировать сумму взносов для уменьшения. 
 

⚠️ Поэтому мы рекомендуем заплатить взносы за ИП и взносы с декабрьской зарплаты сотрудников до конца года. Сделать это можно будет в задаче «Заплатить страховые взносы за IV квартал 2020 года» (за ИП) и «Заплатить взносы с зарплаты за декабрь 2020 года» (задача за сотрудников, появится в актуальных 25 декабря).  Тогда налоги рассчитаются полностью в автоматическом режиме и никакого ручного вмешательства не потребуется.

При переходе с ЕНВД на УСН «Доходы минус расходы» можно сэкономить

Если товар закуплен на ЕНВД в 2020 году, а продан на УСН «Д-Р» в 2021, то его себестоимость можно учесть в расходах на момент продажи. Об этом говорится в п. 2.2 ст. 346.25 НК.

То же правило работает с материальными расходами. Приобретённые на ЕНВД материалы, сырьё и комплектующие можно учесть по мере использования в 2021 году — п. 1 ст. 4 Федерального закона № 373 от 23.11.2020.

О том, как как учитывать расходы на УСН в Эльбе, читайте в наших вопросах и ответах.

Статья актуальна на 05.02.2021