В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.
Формула расчёта патента
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
Возьмём для примера Московскую область. Конечно, проще всего посчитать стоимость патента с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой, но понимать, как это сделать по первоисточникам, тоже полезно. Потому что не всегда калькулятор показывает актуальные цифры.
Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2021 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.
При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.
Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно.
C 1 января 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
В калькуляторе появился 2021 год, но в некоторых регионах налог рассчитывается по данным 2020 года
Проверяем по первоисточникам.
Новый закон в Свердловской области уже приняли. В нём прописан потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Получается, что стоимость патента — 10 555 рублей.
В законе на 2020 год указан потенциальный доход для разработки ПО — 107 460 ₽. Выходят те самые 6448 ₽ налога (107 460 × 6%), что выдаёт калькулятор на 2021 год, хотя это цифры для 2020 года. То есть пока на сайте налоговой расчёт не обновился.
Выводы такие:
Далеко не все регионы приняли новые законы. Без регионального закона нельзя точно рассчитать стоимость патента на 2021 год. Если в вашем субъекте федерации документ не опубликован, калькулятор будет считать новый патент по параметрам 2020 года. Если отправить заявление на такой патент сейчас, то после принятия закона его стоимость, скорее всего, пересчитают. После этого вам выдадут новый патент.
Даже если закон в вашем регионе закон принят и калькулятор показывает сумму на 2021 год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него пока нельзя.
После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на 2021 год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе 2021 года.
Если в вашем регионе стоимость патента в 2021 году выросла, это ещё не значит, что общая налоговая нагрузка увеличится. В 2020 году нельзя было уменьшить налог на страховые взносы, а начиная с 1 января 2021 года будет можно.
Онлайн-бухгалтерия для ИП на патенте и УСН
Эльба подготовит заявление на патент и отправит его через интернет. Сервис сформирует платёжки на налоги и взносы. Книга учёта доходов по патенту ведётся автоматически.
В каких регионах уже приняты законы о патенте на 2021 год
Если нашли свой регион в таблице ниже, скорее всего, калькулятор на сайте налоговой рассчитывает патент на 2021 год правильно.
Мы обновляем таблицу каждый день. Законы появляются в ней по мере опубликования на официальном портале правовой информации.
Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.
|
Регион |
Код региона |
Ссылка на закон |
| Республика Адыгея | 01 | |
|
Алтайский край |
22 |
|
| Республика Алтай | 04 | |
| Амурская область | 28 | |
| Архангельская область | 29 |
Областной закон Архангельской области от 21.12.2020 № 370-22-ОЗ |
| Астраханская область | 30 | |
| Белгородская область | 31 | |
|
Брянская область |
32 |
|
| Республика Бурятия | 03 | |
|
Владимирская область |
33 |
|
| Волгоградская область | 34 | |
| Вологодская область | 35 | |
| Воронежская область | 36 | |
|
Еврейская автономная область |
79 |
|
|
Забайкальский край |
75 |
|
| Ивановская область | 37 | |
|
Иркутская область |
38 |
|
|
Калининградская область |
39 |
|
| Республика Калмыкия | 08 | |
| Калужская область | 40 | |
|
Камчатский край |
41 |
|
|
Карачаево-Черкесская Республика |
09 |
|
| Республика Карелия | 10 | |
| Кемеровская область- Кузбасс | 42 | |
| Кировская область | 43 | |
| Республика Коми | 11 | |
|
Костромская область |
44 |
Закон Костромской области от 17.12.2020 № 34-7-ЗКО |
| Краснодарский край | 23 | |
|
Красноярский край |
24 |
|
|
Республика Крым |
91 |
|
| Курганская область | 45 | |
| Курская область | 46 | |
| Ленинградская область | 47 | |
| Липецкая область | 48 | |
| Магаданская область | 49 | |
| Республика Марий Эл | 12 | |
| Республика Мордовия | 13 | |
|
Московская область |
50 |
|
| Ненецкий автономный округ | 83 | |
| Нижегородская область | 52 | |
| Новгородская область | 53 | |
| Новосибирская область | 54 | |
| Омская область | 55 | |
|
Оренбургская область |
56 |
|
| Орловская область | 57 | |
| Пензенская область | 58 | |
| Пермский край | 59 | |
| Приморский край | 25 | |
| Псковская область | 60 | |
|
Ростовская область |
61 |
|
| Рязанская область | 62 | |
| Самарская область | 63 | |
| Санкт-Петербург | 78 | |
| Саратовская область | 64 | |
| Сахалинская область | 65 | |
| Севастополь | 92 | |
| Свердловская область | 66 | |
|
Смоленская область |
67 |
|
|
Ставропольский край |
26 |
|
| Тамбовская область | 68 | |
| Республика Татарстан | 16 | |
| Тверская область | 69 | |
| Томская область | 70 | |
| Тульская область | 71 | |
| Республика Тыва | 17 | |
| Тюменская область | 72 | |
|
Удмуртская Республика |
18 |
|
| Ульяновская область | 73 | |
|
Хабаровский край |
27 |
|
| Республика Хакасия | 19 | |
| Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | 86 |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 18.12.2020 № 123-оз |
| Челябинская область | 74 | |
| Чеченская Республика | 20 | |
|
Чувашская Республика — Чувашия |
21 |
|
| Чукотский автономный округ | 87 | |
| Республика Саха (Якутия) | 14 |
Закон Республики Саха (Якутия) от 24.12.2020 2284-З № 479-VI |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | 89 |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.12.2020 № 176-ЗАО |
|
Ярославская область |
76 |
Да, конечно, есть регионы, где необходимо умножать потенциальный доход на дефляторы, например в Калининградской области и Красноярском крае, но для них мы не приводили примеры расчёта.
В действующей редакции НК в главе про патент коэффициент-дефлятор упоминается в п. 9, ст. 346.43. Там идёт речь о максимальном размере потенциально возможного дохода, который может установить регион. Но с 1 января 2021 год это ограничение для регионов снимается → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=376236&rangeId=426991
Так что корректировать потенциальный доход на дефлятор нужно только в том случае, если это прописано в региональном законе.
Подскажите, пожалуйста, в каком регионе подаёте заявление? Отправляете через Эльбу или заполняете на бумаге? Какой идентификационный код вида предпринимательской деятельности выбираете?
Законопроект о патенте в Санкт-Петербурге на 2021 год прошёл первое чтение 9 декабря. Найти текст можно на сайте Законодательного собрания — документ называется «О внесении изменений в отдельные закон Санкт-Петербурга о налогах и сборах. Проект закона № 6977» → https://www.gov.spb.ru/law/?d&nd=888800024
Насколько я понял, для большинства видов деятельности стоимость патента по сравнению с 2020 годом не увеличится.
В Нижегородской области недавно приняли поправки к закону о патенте, но совсем небольшие. Скорее всего, их готовили ещё до изменений в Налоговом кодексе → http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/5200202011300001
Поэтому ждём, что до Нового года закон обновится ещё раз.
Получается ваш программист из примера и 10 тыс. не заплатит, т.к. их взносы закроют.
Добавил в статью информацию об уменьшении стоимости патента на взносы.
> уменьшить налог на стрховые взносы
"страховые".
В законе Иркутской области, конечно, очень неловкая формулировка, но она не противоречит федеральному закону. Речь идёт о 150 м² площади объекта, а Налоговый кодекс ограничивает площадь зала (торговую площадь). Если переводить региональный закон на русский будет примерно так: вы можете приобрести патент, если площадь объекта больше 150 м² , но торговая площадь не превышает 150 м².
Есть пример Калининградской области, когда сначала законодатели тоже предложили рассчитывать патент по площади объекта, а позже одумались, изменив формулировку на площадь торгового зала (площадь зала обслуживания посетителей).
Не исключено, что в Иркутской области тоже внесут поправки в приятный закон по патенту на 2021 год.
Открыла закон Ростовской области и ужаснулась. Наши регионалы не внесли в «новую» таблицу организации общественного питания с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв метров, только до 50 кВ метров, а также без зала обслуживания. Значит ли это, что в нашем регионе общепит с такой площадью (50-150) не может подать заявление на патент? Правомерна ли такая региональная норма? Ранее читала в статье на Вашем сайте, что до принятия местных обновлённых норм по патенту, расчёт производится по временной формуле, в том числе как раз для общепита с площадью от 50 до 150 кв метров. И вот такое у нас «приняли»...
Как с этим быть?
Буквально вчера в Ростовской области опубликовали новый закон о патенте, который внёс изменения в формулировку для общепита. Теперь там нет ограничения в 50 метров → http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/6100202012170006?index=12&rangeSize=1
В калькуляторе налоговой пока указана старая формулировка с ограничением, но думаю, её вскоре поправят.
Только что получил патент в Самаре (региональный закон не принят). Выдали по старой ставке. При выдаче мне сказали очень интересную вещь - "если примут закон, ухудшающий условия патента, вы будете все равно платить суммы, указанные в патенте (т.е. старые). Если новый закон улучшит условия патента, суммы автоматически пересчитаются в личном кабинете."
Не знаю, насколько это отражает действительность, но вот - делюсь. Было бы интересно проверить - это какая-то общая установка или чье-то особое мнение
Через эльбу заявление на патент принято налоговой. Москва.
Нет, если вы уже на УСН, повторно не нужно этого делать.
Розничный магазин, Ростовская область, не город. Магазин в собственности, общая площадь (склад, котельная и торговая площадь) - 102 кв.м., торговая площадь - 49,5 кв.м. Правильно ли я понимаю, что ПСН будет рассчитан от 49,5 кв.м.? Т.е. согласно нового закона 49,5*10000*6%=29700 руб.
Площадь торгового зала определяется на основании правоустанавливающих документов.
В статье 346.43 НК написано:
Цитата:
4. В целях настоящей главы к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).
Берете документы и на их основании определяете площадь торгового зала.
Для расчета стоимости налога необходимо знать потенциально возможный к получению доход. К сожалению, пока закон не приняли на 2021 год узнать эту сумму не получится.
Нужно ожидать, когда примут закон. Либо можете проверить на калькуляторе налоговой расчет → https://patent.nalog.ru/info/
Но, вероятно, что данные для расчета будут 2020 года.
Это как понимать..?
К сожалению, не удалось получить такую же цифру, как у вас. Проверьте, пожалуйста, верно ли вы ввели данные в калькуляторе. Для розничной торговли также запрашивается количество обособленных подразделений, а не площадь объекта, проверьте, что указали верно данный показатель.
Ответить
Григорий
24 декабря, 14:05
Да еще вид деятельности по все 6 торговым точка - ТОРГОВЛЯ Одеждой!
Вижу, ниже вам писали ответ, продублирую.
К сожалению, у нас нет такой информации и также не понятно, на что именно ссылается налоговая.
Применять УСН и Патент по одному виду деятельности в одном регионе нельзя. Если все 6 точек у вас находятся в одном регионе (муниципальном образовании), то вы либо по всем применяете УСН, либо патент. Применять УСН и патент по одному виду деятельности можно в том случае, если деятельности в разных регионах (муниципальных образованиях). Об этом также писали в статье — https://kontur.ru/articles/5429
Возможно, вам отказывают именно по этой причине.
Если вы уже получили патент на 2021 год, то получать второй патент через Эльбу не нужно.
Вы можете создать карточку в Эльбе для уже полученного патента. Для этого в разделе «Реквизиты», где указываете систему налогообложения, под «Патент» нажмите на кнопку о создании патента или на ссылку о количестве заявлений/патентов.
У вас откроется список патентов, где вы сможете добавить данные по вашему патенту по кнопке «Добавить патент». На основании этих данных будет открыта задача по оплате патента в разделе «Отчетность».
К сожалению, пока нет информации. Возможно, успеют внести изменения до 31 декабря.
В 2021 году корректировать потенциальный доход на дефлятор нужно только в том случае, если это прописано в региональном законе.
В Законе Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» с изменениями на с изменениями на 29 ноября 2019 года не указан коэффициент-дефлятор.
Поле будет называться «Значение» пока вы не выберите вид деятельности. После выбора вам будет предложено заполнить показатель для расчета налога. Это может быть количество подразделений, транспортных средств, сотрудников, размер площади.
Рассчитать стоимость патента на 2021 год вы можете с калькуляторе налоговой — https://patent.nalog.ru/info/
Введите нужные показатели для расчета и вам будет показана сумма налога.
К сожалению, информации по Москве пока нет.
К сожалению, у нас нет такой информации и также не понятно, на что именно ссылается налоговая.
Применять УСН и Патент по одному виду деятельности в одном регионе нельзя. Если все 6 точек у вас находятся в одном регионе (муниципальном образовании), то вы либо по всем применяете УСН, либо патент. Применять УСН и патент по одному виду деятельности можно в том случае, если деятельности в разных регионах (муниципальных образованиях). Об этом также писали в статье — https://kontur.ru/articles/5429
Возможно, вам отказывают именно по этой причине.
В Орловской приняли
Не могу найти информацию...
Вид деятельности перевозка грузов.
Автомобиль оформлен не на меня.
Могу ли я оформить патент?
До этого было ЕНВД.
Спасибо!
Если автомобиль не в аренде, или оформлен на вашего супруга, стоит проконсультироваться с юристом, как правильно оформить документы для работы на патенте.
Я немного запутался, если я ИП без сотрудников и, допустим, возьму патент за 60 000 на год, что я кроме патента буду должен заплатить? Только страховые взносы и тд (фиксированные платежи за год)? 6% + 1% как понимаю заменяются патентом?
И второй вопрос - если я нахожусь в Удмуртской республике и беру патент тут, могу я получать деньги на расчетный счет от московской организации, или это будет считаться ведением бизнеса не в данном регионе (и мне нужен патент МСК)?
Заранее спасибо!
Ответить
Григорий
24 декабря, 14:05
Да еще вид деятельности по все 6 торговым точка - ТОРГОВЛЯ Одеждой!
Нужно будет заплатить:
— стоимость патента,
— фиксированную часть страховых взносов 40 874 ₽,
— взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч.
Для расчета 1% учитывается не ваш реальный доход, а потенциальный доход по патенту. Если патент стоит 60 000 ₽, а ставка 6%, то потенциальный доход равен 1 000 000 ₽. Нужно будет заплатить 1% взносов в размере 7 000 ₽.
Но стоимость патента с 2021 года можно уменьшать на страховые взносы. Поэтому вы сможете заплатить 40 874 + 7 000 → 47 874 ₽ страховых взносов и часть от стоимости патента, которая останется после уменьшения — 60 000 - 47 874 → 12 126 ₽. В итоге заплатите сумму, которая равна стоимости патента.
Для ответа на второй вопрос нужно знать ваш вид деятельности. Но, к примеру, если вы разрабатываете программы для ЭВМ, то достаточно только одного патента в вашем регионе (Письмо Минфина РФ от 05.07.2018 N 03-11-12/46655).
Рассчитать стоимость патента, вы можете на сайте налоговой — https://patent.nalog.ru/
Были поправки от 27 ноября 2020 года с продлением налоговых каникул → http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/5900202011270006. Но больших изменений по видам деятельности и расширения площади зала (или объекта) для розницы и общепита там не было. Поэтому думаю, что в Пермском крае будет ещё один закон по патенту.
Вопрос про Калужскую область:
на сайте http://publication.pravo.gov.ru/ вижу только поправки в закон о патенте от 2016 и от 2019 годов. Значит ли это, что в 2020 и потенциально в 2021 году стоимость оставалась и остаётся такой же, как была принята в 2019?
Официальный калькулятор выводит "0".
Да, в ред. Закона Калужской области от 27.11.2019 N 523-ОЗ, есть информация о 2020 году, поэтому при расчёте примерной стоимости патента на 2021 год, можно пользоваться информацией из закона.
После принятия нового закона стоимость патента, скорее всего, пересчитают.
Могу предположить, что инспектор ориентировался на предыдущий закон, в котором потенциальный доход рассчитывался на один обособленный объект → http://docs.cntd.ru/document/461511215.
В действующем Законе Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз нет указания на то, что налог рассчитывается по количеству объектов. Там чётко сказано: по вашему виду деятельности расчёт потенциального дохода зависит от численности работников. Стоимость в калькуляторе также должна быть указана на вид экономической деятельности в принципе, а не на каждый объект. Иначе имелось бы поле для указания количества объектов.
Напишите официальный запрос в ФНС, чтобы прояснить ситуацию. Ответ придёт в течение 30 дней. В нём наверняка будут ссылки на нормативно-правовые акты, этим ответом можно будет руководствоваться.
Для расчета берется потенциальный доход. Рассчитать стоимость патента — https://patent.nalog.ru/
Уменьшить налог по патенту можно будет на те взносы, которые оплачены в период его действия. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года. Использовать остаток взносов для уменьшения патента, приобретенного в следующем году, не получится.
Более подробно о том, как можно будет уменьшить налог, мы написали в статье — https://e-kontur.ru/blog/15783/patent-dlya-ip-v-2021-godu. Там также есть пример расчета. Ознакомьтесь, пожалуйста.
Заявление на применение патента нужно подать в налоговую не позднее 10 рабочих дней с даты начала деятельности по патенту.
О том, как заполнить и отправит заявление мы подробно написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/252
Январь прошел, патент не выдан, стоимость сама посчитала. В законе указан период месяц, значит надо было оплатить до 31 января? И по каким документам подавать в налоговую сведения по оплаченным налогам и когда.
Не совсем понятна ваша ситуация и суть вопроса. Вы говорите что патент вам не выдан в Январе. Что именно в таком случае вы хотите уменьшить и оплатить?
Опишу общие правила.
Уменьшение патента на взносы будет происходить так же как сейчас происходит на УСН и происходило на ЕНВД. То есть взносы снижают налог, если они уплачены в рамках налогового периода(ст. 346.51 п.1.2 НК РФ). На патенте налоговый период — срок действия патента. То есть, сумму патента уменьшают взносы, уплаченные в период его действия.
Чтобы воспользоваться возможностью уменьшения патента на страховые взносы, необходимо подать в ФНС уведомление по специальной форме → https://www.nalog.ru/rn31/news/
По уплате самого патента никакие документы подавать не нужно — отчетность на патенте не предусмотрена.
1) Рассчитать стоимость патента можно и на калькуляторе, а сформировать платёжку — в сервисе налоговой → https://service.nalog.ru/payment/index.html#ip . Если переживаете, что можете ошибиться с оплатой, заберите патент на бумаге.
2) В ту налоговую, куда подавали заявление на патент
3) Верно, если сумма патента действительно меньше, чем сумма взносов, которую уплатите за год. Т.к. период действия патента в вашем случае — год, его уменьшат взносы, которые вы уплатите в течение года.
4) Чтобы воспользоваться возможностью уменьшения патента на страховые взносы, необходимо также подать в ФНС уведомление по специальной форме. Найти его можно в данной статье →https://kontur.ru/articles/5997
В Эльбе такая возможность также появится, пока что её дорабатывают.
5) Если вы не отказывались от УСН — да, по ней нужно будет подать нулёвку по итогам года, в случае, если доходов от деятельности по УСН не будет. Если будет — нужно будет заплатить налог по УСН, а также подать декларацию.
Подскажите пожалуйста, а какой дед лайн по выпуску нового закона?
Что если его вообще не будет выпущено? Меня например Кабардино-Балкария интересует.
У меня выдан патент на 21 год, его сумма такая же как в 20-м году, при этом отличается от налоговой с калькулятором.
У нас, к сожалению, нет точной информации о подобных сроках.
Рекомендуем уточнить напрямую в ФНС этот момент.
Спасибо. Информацию внесли в таблицу.
Скачать документ можно по ссылке: https://www.nalog.ru/html/sites/www.rn31.nalog.ru/pril_prkz/uv2021psn.pdf
Данное заявление имеет установленный формат, а в Эльбе можно отправить лишь неформализованное письмо.
Вы можете заполнить заявление самостоятельно и отправить в налоговую из раздела "Отчетность" – "Письма ФНС и ПФР", но нужно предварительно узнать в налоговой их готовность принять такое заявление по телекоммуникационным каналам связи в виде неформализованного письма. Справочник контролирующих органов: https://www.kontur-extern.ru/support/ko За актуальность контактов в справочнике мы ответственности не несем.
В Эльбе планируется реализация и задач на уменьшение патента и отправка уведомления во второй половине апреля, но точных сроков реализации пока не сообщается и рекомендуем подать документ альтернативными способами.
В журнале Главбух в статья "Какие налоги платит ИП на патенте в 2021 году: без работников и с работниками" заканчивается таким абзацем :
"Еще ежемесячно ИП в 2021 году должны отчитываться перед ПФР, подавать формы СЗВ-М и СЗВ-ТД. Раз в год ИП обязаны подавать форму СЗВ-СТАЖ в ПФР."
Большая просьба прокомментировать, и если это так, то программа Эльба сформирует эти формы ?
Спасибо.
Данные отчеты сдают те, у кого есть сотрудники. Отчитываться за сотрудников через Эльбу можно. Сервис будет предлагать сдавать перечисленные отчеты. Об этом мы также написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/241
Если сотрудников у вас нет, то сдавать данные отчеты вам не нужно.