В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.

Формула расчёта патента

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

В Крыму и Севастополе ставка — 4%.

Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.

В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.

Возьмём для примера Московскую область. Конечно, проще всего посчитать стоимость патента с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой, но понимать, как это сделать по первоисточникам, тоже полезно. Потому что не всегда калькулятор показывает актуальные цифры. 

Скриншот из закона Московской области о патенте на 2021 год

Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2021 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.

При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.

Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно. 

C 1 января 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.

В калькуляторе появился 2021 год, но в некоторых регионах налог рассчитывается по данным 2020 года.

Например, калькулятор на сайте налоговой позволяет рассчитать стоимость патента в Свердловской области на 2021 год. Для программиста-одиночки в Екатеринбурге налог как будто 6448 ₽ в год.

Расчёт патента в Свердловской области

Проверяем по первоисточникам.

Новый закон в Свердловской области уже приняли. В нём прописан потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Получается, что стоимость патента — 10 555 рублей. 

В законе на 2020 год указан потенциальный доход для разработки ПО — 107 460 ₽. Выходят те самые 6448 ₽ налога (107 460 × 6%), что выдаёт калькулятор на 2021 год, хотя это цифры для 2020 года. То есть пока на сайте налоговой расчёт не обновился.

Выводы такие:

Далеко не все регионы приняли новые законы. Без регионального закона нельзя точно рассчитать стоимость патента на 2021 год. Если в вашем субъекте федерации документ не опубликован, калькулятор будет считать новый патент по параметрам 2020 года. Если отправить заявление на такой патент сейчас, то после принятия закона его стоимость, скорее всего, пересчитают. После этого вам выдадут новый патент.

Даже если закон в вашем регионе закон принят и калькулятор показывает сумму на 2021 год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него пока нельзя.

После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на 2021 год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе 2021 года.

Если в вашем регионе стоимость патента в 2021 году выросла, это ещё не значит, что общая налоговая нагрузка увеличится. В 2020 году нельзя было уменьшить налог на страховые взносы, а начиная с 1 января 2021 года будет можно. 

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

В каких регионах уже приняты законы о патенте на 2021 год

Если нашли свой регион в таблице ниже, скорее всего, калькулятор на сайте налоговой рассчитывает патент на 2021 год правильно. 

Мы обновляем таблицу каждый день. Законы появляются в ней по мере опубликования на официальном портале правовой информации.

Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.

Регион Код региона Ссылка на закон
Республика Адыгея 01 Закон Республики Адыгея от 24.02.2021 № 434
Алтайский край 22 Закон Алтайского края от 27.11.2020 № 88-ЗС
Республика Алтай 04 Закон Республики Алтай от 15.03.2021 № 1-РЗ Закон Республики Алтай от 24.12.2020 № 89-РЗ
Амурская область 28 Закон Амурской области от 05.03.2021 № 694-ОЗ Закон Амурской области от 25.12.2020 № 683-ОЗ
Архангельская область 29 Областной закон Архангельской области от 21.12.2020 № 370-22-ОЗ
Астраханская область 30 Закон Астраханской области от 23.12.2020 № 111/2020-ОЗ 
Белгородская область 31 Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10
Брянская область 32 Закон Брянской области от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия  03 Закон Республики Бурятия от 27.01.2021 № 1344-VI
Владимирская область 33 Закон Владимирской области от 01.02.2021 № 1-ОЗ Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 113-ОЗ
Волгоградская область  34 Закон Волгоградской области от 26.02.2021 № 3-ОД
Вологодская область 35 Закон Вологодской области от 24.12.2020 № 4834-ОЗ
Воронежская область 36 Закон Воронежской области от 26.12.2020 № 130-ОЗ
Еврейская автономная область 79 Закон области от 23.12.2020 № 673-ОЗ  Закон Еврейской автономной области от 26.11.2020 № 641-ОЗ
Забайкальский край 75 Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1855-ЗЗ
Ивановская область 37 Закон Ивановской области от 21.12.2020 № 84-ОЗ
Иркутская область 38 Закон Иркутской области от 08.02.2021 № 3-ОЗ Закон Иркутской области от 30.11.2020 № 107-ОЗ
Калининградская область 39 Закон Калининградской области от 22.12.2020 № 494 Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 473
Республика Калмыкия 08 Закон Республики Калмыкия от 29.12.2020 № 148-VI-З
Калужская область 40 Закон Калужской области от 21.01.2021 № 58-ОЗ
Камчатский край 41 Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 529
Карачаево-Черкесская Республика 09 Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2020 № 81-РЗ
Республика Карелия 10 Закон Республики Карелия от 24.12.2020 № 2530-ЗРК
Кемеровская область- Кузбасс 42 Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Кировская область 43 Закон Кировской области от 29.12.2020 № 444-ЗО
Республика Коми 11 Закон Республики Коми от 25.02.2021 № 6-РЗ
Костромская область 44 Закон Костромской области от 17.12.2020 № 34-7-ЗКО Закон Костромской области от 04.12.2020 № 32-7-ЗКО Закон Костромской области от 27.11.2020 № 22-7-ЗКО
Краснодарский край 23 Закон Краснодарского края от 26.02.2021 № 4415-КЗ
Красноярский край 24 Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4343
Республика Крым 91 Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 142-ЗРК/2020 Закон Республики Крым от 25.11.2020 № 129-ЗРК/2020
Курганская область 45 Закон Курганской области от 26.02.2021 № 3
Курская область 46 Закон Курской области от 17.02.2021 № 3-ЗКО
Ленинградская область 47 Закон Ленинградской области от 26.02.2021 № 11-оз
Липецкая область 48 Закон Липецкой области от 16.02.2021 № 497-ОЗ
Магаданская область 49 Закон Магаданской области от 29.12.2020 № 2564-ОЗ
Республика Марий Эл 12 Закон Республики Марий Эл от 01.03.2021 № 6-З
Республика Мордовия 13 Закон Республики Мордовия от 26.12.2020 № 93-З
Московская область 50 Закон Московской области от 24.02.2021 № 17/2021-ОЗ Закон Московской области от 30.11.2020 № 231/2020-ОЗ
Ненецкий автономный округ 83 Закон Ненецкого автономного округа от 24.12.2020 № 228-оз
Нижегородская область 52 Закон Нижегородской области от 28.01.2021 № 1-З
Новгородская область 53 Областной закон Новгородской области от 26.12.2020 № 662-ОЗ
Новосибирская область 54 Закон Новосибирской области от 25.02.2021 № 60-ОЗ
Омская область 55 Закон Омской области от 20.02.2021 № 2351-ОЗ Закон Омской области от 26.11.2020 № 2321-ОЗ
Оренбургская область 56 Закон Оренбургской области от 26.11.2020 № 2497/693-VI-ОЗ
Орловская область 57 Закон Орловской области от 26.02.2021
Пензенская область 58 Закон Пензенской области от 21.12.2020 № 3587-ЗПО 
Пермский край 59 Закон Пермского края от 25.02.2021 № 628-ПК
Приморский край 25 Закон Приморского края от 25.02.2021 № 997-КЗ
Псковская область 60 Закон Псковской области от 26.02.2021 № 2154-ОЗ
Ростовская область 61 Областной закон Ростовской области от 17.12.2020 № 417-ЗС Областной закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область 62 Закон Рязанской области от 17.12.2020 № 86-ОЗ 
Самарская область 63 Закон Самарской области от 29.12.2020 № 149-ГД
Санкт-Петербург 78 Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область 64 Закон Саратовской области от 27.01.2021 № 2-ЗСО
Сахалинская область 65 Закон Сахалинской области от 20.02.2021 № 9-ЗО
Севастополь 92 Закон города Севастополя от 28.12.2020 № 625-ЗС
Свердловская область  66 Закон Свердловской области от 23.12.2020 № 146-ОЗ
Смоленская область 67 Закон Смоленской области от 26.11.2020 № 163-з
Ставропольский край 26 Закон Ставропольского края от 08.02.2021 № 10-кз Закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз
Тамбовская область 68 Закон Тамбовской области от 26.02.2021 № 590-З Закон Тамбовской области от 29.01.2021 № 584-З
Республика Татарстан 16 Закон Республики Татарстан от 25.12.2020 № 90-ЗРТ
Тверская область 69 Закон Тверской области от 25.02.2021 № 1-З
Томская область 70 Закон Томской области от 26.02.2021 № 1-ОЗ
Тульская область 71 Закон Тульской области от 25.02.2021 № 7-ЗТО  Закон Тульской области от 25.02.2021 № 8-ЗТО
Республика Тыва 17 Закон Республики Тыва от 25.02.2021 № 688-ЗРТ 
Тюменская область 72 Закон Тюменской области от 25.12.2020 № 104
Удмуртская Республика 18 Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Ульяновская область 73 Закон Ульяновской области от 20.02.2021 № 11-ЗО
Хабаровский край 27 Закон Хабаровского края от 18.02.2021 № 145 Закон Хабаровского края от 25.11.2020 № 123
Республика Хакасия 19 Закон Республики Хакасия от 26.02.2021 № 07-ЗР
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 86 Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 18.12.2020 № 123-оз
Челябинская область  74 Закон Челябинской области от 22.12.2020 № 290-ЗО
Чеченская Республика 20 Закон Чеченской Республики от 30.12.2020 № 82-рз
Чувашская Республика — Чувашия 21 Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Чукотский автономный округ 87 Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ
Республика Саха (Якутия) 14 Закон Республики Саха (Якутия) от 24.12.2020 2284-З № 479-VI
Ямало-Ненецкий автономный округ  89 Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 22.12.2020 № 176-ЗАО
Ярославская область 76 Закон Ярославской области от 28.12.2020 № 102 Закон Ярославской области от 27.11.2020 № 90-з

Статья актуальна на