Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе.
Обязательные взносы для ИП
ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику.
Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2023 год 45 842 ₽, из них на пенсионное страхование — 36 723 ₽ и 9 119 ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст. 430 НК РФ.
Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Есть два исключения. Первое — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых. Ещё страховые взносы за себя не платит ИП на АУСН. Они компенсируются за счёт повышенной ставки налога.
Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.
Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.
Когда ИП не платит страховые взносы
С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:
🟩 Служба в армии, на альтернативной гражданской службе и по мобилизации.
🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат. Учитывают не более шести лет нахождения в таком отпуске.
🟩 Время в следственном изоляторе, тюрьме и в ссылке. Но только если потом уголовное дело признали незаконным, и человека реабилитировали. А вот домашний арест и тюремный срок без реабилитации не считаются. Чтобы за время под следствием и в колонии не капали взносы, ИП надо закрыть. Это можно сделать через представителя по доверенности. Доверенность удостоверяет администрация места лишения свободы. Это позиция Минфина из письма № БС-4-11/6361@.
🟩 Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.
🟩 Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.
🟩 Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.
Другие жизненные проблемы не освобождают от страховых взносов. Коронавирус — тоже. Для ИП из пострадавших от пандемии отраслей взносы на пенсионное страхование за 2020 год снизили с 32 448 до 20 318 ₽, но не отменили полностью. А сумма на медицинское страхование не поменялась. Остальные предприниматели должны заплатить как обычно.
Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте.
Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.
Как оформить освобождение
Взносы не отменяют автоматом. Если просто перестать платить, налоговая насчитает 20 % пени. А потом всю сумму долга снимет с банковского счёта.
Чтобы получить освобождение от страховых взносов, ИП подаёт в налоговую по месту регистрации заявление и приносит документы, подтверждающие причину. Это касается всех ситуаций, описанных выше, кроме мобилизованных ИП. Им заявление и документы подавать не нужно, ФНС получает данные от Минобороны.
Заявление подают в свободной форме или по форме, рекомендуемой налоговой. Сумму взносов налоговая посчитает сама. Просить освобождение за прошлое время — можно.
Если готовитесь подать заявление, свяжитесь со своей налоговой. Возможно, инспектор скажет, что именно нести, и облегчит дело. А в общем и целом про документы рассказала налоговая в письме № БС-4-11/7990@. Рекомендации такие.
📃 Для службы в армии и альтернативной службы: военный билет, справка из военкомата.
📃 Для отпуска по уходу за ребёнком: свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, справка из ТСЖ или УК о проживании с ребёнком, справка с работы, что другой супруг не ушёл в отпуск по уходу.
📃 Для ухода за инвалидами и людьми старше 80 лет: справка из Пенсионного фонда об уходе, или справка МСЭ об инвалидности, паспорт человека от 80 лет.
📃 Для супругов военных: справка из военной части, военкомата или службы занятости места, где супруги проживали.
📃 Для супругов дипломатов: справка госоргана, который направил дипломата за границу.
Освобождение дают на конкретный срок — с даты по дату. А не на год, за который платят взносы. Если основание длится меньше года, взносы посчитают как за неполный год.
Статья актуальна на
