C 2021 год ЕНВД отменён, информация из этой статьи пригодится, только если будете сдавать отчёты за прошые годы или проходить налоговую проверку. Если вы ИП, читайте про выгодную альтернативу ЕНВД — патентную систему налогообложения. Если ООО, придётся применять менее выгодный и более сложный УСН.
Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.
ИП имеет несколько «одинаковых» точек
Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели можно просто суммировать.
В таком случае, декларация ЕНВД подаётся с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдаётся в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учёте как плательщик вменённого налога.
Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.
При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учёт по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учёте по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учёт по данному виду деятельности в этой инспекции.
Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчёте ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подаётся декларация только по соответствующему месту деятельности.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.
Разные виды деятельности на ЕНВД
При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, в налоговую подавали заявление ЕНВД-2. В декларацию добавляли еще один лист раздела 2 и заполняли отдельно по каждой точке деятельности. Подавали в налоговую по месту деятельности.
В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна была встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.
Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
Таким образом, формула для расчета ЕНВД для торговой точки до 5 кв. метров будет выглядеть вот так: 9000*(Ф1+Ф2+Ф3)*1,7980 (К1)*К2*ставка.
В случае, если необходимо отправить отчет в разные налоговые, то отчет нужно формировать заново, указав при этом необходимые (для данной налоговой) виды деятельности.
Да, страховые взносы, которые учитываются в налоге по одному из видов деятельности, нужно разделять вручную, чтобы платежи по ЕНВД были уменьшены пропорционально.
В данном случае, нужно подать корректировочный отчет и указать в нем только нужный вид деятельности.
Вы оплачиваете вмененный налог в налоговую по месту осуществления деятельности.
То есть налог за магазин в Саратове вы оплачиваете в саратовскую ИФНС, а за точку в Энгельсе, в ИФНС Энгельса, за которой территориально закреплен магазин.
Помогите разобраться в ситуации:
Я ИП,зарегистрирована в В-И ИФНС г.Екатеринбурга. Зарегистрирован только один вид деятельности: "парикмахерские услуги",который находится на ЕНВД. Заявление было подано еще в 2011 году в В-И ИФНС. Но потом парикмахерская переехала в Ленинский район г.Екатеринбурга. Заявление в ИФНС Ленинского района на ЕНВД не подавала,а попрежнему платила ЕНВД и сдавала декларацию,в которой указывала уже новый адрес в разделе 2. Ничего никогда из В-И ИФНС по этому поводу не получала.
Вопрос: нужно ли сегодня сниматься с учета в В-И ИФНС,как плательщик ЕНВД и вставать на учет в Ленинской ИФНС. Я проработала уже столько времени.... Может не нужно этого делать? И если все же это надо сделать,то куда я должна платить налог и куда и какие отчеты сдавать?
Вот я нашла такой ответ и у меня сомнения:
Письмо ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014 года.
Если организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований.... то да, она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого организация осуществляет указанную деятельность.
Что такое муниципальное образование - это
сельское поселение - село
городское поселение - город
муниципальный район - несколько поселений сельских и городских
городской округ - город не входящий в состав муниципального района
внутригородская территория федерального значения - г. Москва, например.
То бишь, сказанное в письме ФНС относится к осуществлению деятельности не в другом районе города, а в другом городе.
Вы открываете магазин в другом районе того же города - у вас нет обязанности вставать на учет как плательщику ЕНВД в другом районе того же города, т.е. по месту нахождения ОП, а значит нет обязанности предоставлять туда декларацию по ЕНВД.
Да, в налоговую нужно предоставить данные о новой торговой точке.
Но так же важно, будет ли новая точка в том же муниципальном образовании или нет.
Если на территории той же инспекции, в которой уже стоите на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, тогда подайте ЕНВД-2 в текущую (старую) налоговую.
В Эльбе, в задаче по подготовке декларации по ЕНВД, на 1 шаге нужно указать данные по каждой торговой точке.
Если торговые точки будут находиться в разных муниципальных образованиях
В этом случае в ИФНС, на территории которой будет осуществляться новая деятельность, надо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-2. Шаблон можете выгрузить тут: https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/nYzOfAwXPHi65Q5
Отправить декларации нужно будет по каждой точке отдельно в разные налоговые.
В Эльбе для этого сначала выполняете задачу по ЕНВД по одной точке, отправляете декларацию, выгружаете платёжки. Затем в этой же задаче возвращаетесь на 1 шаг, заполняете данные уже по другой точке, выбираете другую налоговую и отправляете уже вторую декларацию на последнем шаге.
Если все кафе являются обособленными подразделениями (ОП), выделены на отдельные баланс и наделены полномочиями от головной организации производить начисления физ. лицам, то в этом случае, каждое ОП должно оплачивать самостоятельно страховые взносы за своих сотрудников.
Если все ОП находятся на балансе головной организации, то за сотрудников всех ОП платит головная организация и разделять уплаты не нужно.
Взносы для уменьшения налога можете распределять как вам угодно, то есть никто не запретит уменьшить налог на одной точке на взносы за всех сотрудников.
На сколько я понимаю, все коды ОКВЭД, указанные у вас в выписке ЕГРИП, относятся к грузоперевозкам - вид деятельности, по которому вы ведете учет на ЕНВД, поэтому подавать декларацию и платить налог нужно только только по одному этому виду деятельности.
Чиновники высказывают противоположные позиции, а судебной практики нет. Рекомендуем уточнить мнение вашей налоговой инспекции или выбрать самый безопасный путь — налог по виду деятельности без сотрудников не уменьшать совсем.
1. На шаге «Уменьшение налога» вам нужно вручную указать сумму к уменьшению нажав «Учесть частично».
2. При подготовке Декларации ЕНВД по второму виду деятельности указать сумму вручную.
К примеру, налог ЕНВД по первому виду деятельности 5 000 рублей, по второму 5 000 рублей. Мы заплатили страховых взносов за ИП в размере 5 000 рублей. В этой ситуации уменьшаем налог ЕНВД по двум видам деятельности пропорционально или частично. По первому виду деятельности мы уменьшаем налог на 100% и отправляем Декларацию ЕНВД. По второму виду деятельности на шаге «Уменьшение налога» указываем → «Учесть частично» → указываем 0 → платим налог → отправляем Декларацию ЕНВД.
1) Ели в одном и том же помещении, не разделенном в соответствии с правоустанавливающими и инвентаризационными документами на отдельные залы, осуществляется розничная торговля, а также оказываются услуги, площадь торгового зала будет определяться исходя из всей площади помещения вне зависимости от того, какая часть помещения используется непосредственно для ведения соответствующего вида деятельности. Подобный вывод содержится в письмах финансового ведомства от 22.04.2009 № 03-11-06/3/101 и от 03.07.2008 № 03-11-04/3/311.
2) Распределять сотрудников по виду деятельности не нужно. Декларация будет подаваться одна, хоть и с двумя разделами 2 и взносы будут уменьшать общий исчисленный налог, но не более, чем на 50%.
Вопрос все-таки остался по отнесению сотрудников к разным видам деятельности. Если всего работают 3 сотрудника, то может ли ИП платить налог за услуги за двоих сотрудников, а за третьего нет, так как на торговле прибыль меньше, чем на услугах, в процентном соотношении?
В виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учёт по данному виду деятельности в этой инспекции. В вашей ситуации, вы можете указать адрес первой точки. Информация есть в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/158
Деятельность ЕНВД (розничная торговля) , две точки продаж, каждая из точек продаж находится в разных районах города, ЕНВД зарегистрированы в разных районных ИФНС одного города, в каждую ИФНС сдаю отдельную декларацию ежеквартально.
В одной точке продаж работает наемный работник, во второй я сама (без привлечения наемных работников).
В первой точке продаж, там где есть наемный работник, я указываю в декларации по ЕНВД в разделе 3, строка 005 - признак налогоплательщика - 1 (налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) - и по строке 020 указываю оплаченную сумму страховых взносов для уменьшения начисленного ЕНВД. такм образом уменьшая начисленный налог ЕНВД на 50 %
А теперь вопрос. Могу ли я во второй декларации по ЕНВД, по точке продаж где работаю я лично (без привлечения наемных работников) в разделе 3 строке 005 - указать признак налогоплательщика - 2 (ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
и в строке 030 указать сумму оплаченных в данном квартале фиксированных взносов за себя, тем самым полностью уменьшить ЕНВД на всю сумму оплаченных за квартал фиксированных взносов?
К сожалению, конкретный ответ дать не можем.
По вашей ситуации чиновники высказывают противоположные позиции, а судебной практики нет. В первую очередь рекомендуем уточнить мнение вашей налоговой инспекции и действовать, как они скажут.
К сожалению, не понятно, где именно выходит ошибка и в чем конкретно она заключается. Если ошибка появляется при выполнении задачи по ЕНВД в Эльбе на шаге уменьшения налога, то обратитесь, пожалуйста, в техническую поддержку. Можете задать вопрос в чат или на нашу почту e@kontur.ru, а также обратиться к нам звонком по номеру 8 800 500-02-75. Консультанту назовите, пожалуйста, номер обращения — 28350108.