Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.

ИП имеет несколько «одинаковых» точек

Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели можно просто суммировать.

В таком случае, декларация ЕНВД подаётся с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдаётся в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учёте как плательщик вменённого налога.

Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.

При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учёт по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учёте по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учёт по данному виду деятельности в этой инспекции.

Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчёте ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подаётся декларация только по соответствующему месту деятельности.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Разные виды деятельности на ЕНВД

При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 по этой деятельности в свою налоговую. Декларация по ЕНВД будет одна, в ней добавляется еще один лист раздела 2 и заполняется отдельно по каждой точке деятельности. Подаётся в налоговую по месту деятельности.

В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.

Статья актуальна на 16.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

Справочная / ЕНВД

Как сдавать отчёт ЕНВД, если деятельность ведётся по нескольким адресам

Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.

ИП имеет несколько «одинаковых» точек

Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели можно просто суммировать.

В таком случае, декларация ЕНВД подаётся с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдаётся в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учёте как плательщик вменённого налога.

Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.

При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учёт по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учёте по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учёт по данному виду деятельности в этой инспекции.

Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчёте ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подаётся декларация только по соответствующему месту деятельности.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Разные виды деятельности на ЕНВД

При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 по этой деятельности в свою налоговую. Декларация по ЕНВД будет одна, в ней добавляется еще один лист раздела 2 и заполняется отдельно по каждой точке деятельности. Подаётся в налоговую по месту деятельности.

В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.

Статья актуальна на 16.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
36 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (36)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Написать
  • Гость 18 января 2016, 07:21
    Добрый день,как быть,если точка была зарегистрирована в одном районе города,проработав квартал не полный (12 дней последнего месяца квартала), мы расторгаем договор об аренде и переезжаем в другой район города,закрываем деятельность в одном районе и открываем в другом. В этот же месяц, но работаем всего 7 дней. Как в этом случае быть с отчетом. Это понятно, что за квартал я сдаю по первому месту, а как быть со вторым.?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 19 января 2016, 14:38
      Здравствуйте!

      Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
      Ответить
  • Гость 18 апреля 2016, 19:18
    Здравствуйте! Если у меня ендв 5 кв м и я открою точку так же 5кв м я буду уже за 10кв платить налог? До пяти кв м не взимается ведь
    Ответить
    • Isheev Kirill 18 апреля 2016, 19:25
      Добрый день. Для розничной торговли на площади до 5 кв. метров установлена базовая доходность в размере 9000 рублей, а также считается в качестве физического показателя количество торговых мест.

      Таким образом, формула для расчета ЕНВД для торговой точки до 5 кв. метров будет выглядеть вот так: 9000*(Ф1+Ф2+Ф3)*1,7980 (К1)*К2*ставка.
      Ответить
  • Николай 16 января 2017, 18:05
    Добрый день!! Подскажите пожалуйста, как отправить декларации ЕНВД в разные ИФНС. Отправить сначала в одну ИФНС, потом перейти в "Завершенные" и заполнить-отправить в другую ИФНС??? Но тогда как минусовать страховые взносы из суммы налога? Считать самому пропорционально? и вручную вводить в декларации?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 января 2017, 17:03
      Николай, добрый день.
      В случае, если необходимо отправить отчет в разные налоговые, то отчет нужно формировать заново, указав при этом необходимые (для данной налоговой) виды деятельности.
      Да, страховые взносы, которые учитываются в налоге по одному из видов деятельности, нужно разделять вручную, чтобы платежи по ЕНВД были уменьшены пропорционально.
      Ответить
      • Николай 18 января 2017, 12:02
        Спасибо, Михаил!!!
        Ответить
  • Оксана 17 января 2017, 15:30
    Скажите, пожалуйста, если у меня два магазина, с разными ОКТМО, но с одним видом деятельности №7, то в какую налоговую я должна платить ЕНВД (какого города). 1 магазин в Саратове, там же и регистрация ИП, 2 магазин в Энгельсе (Саратовская область) открылись 10.10.16, это наше первое ЕНВД на два магазина, звонят с налоговой, спрашивают куда отправлять платёж за Энгельс.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 января 2017, 17:18
      Оксана, добрый день.
      Вы оплачиваете вмененный налог в налоговую по месту осуществления деятельности.
      То есть налог за магазин в Саратове вы оплачиваете в саратовскую ИФНС, а за точку в Энгельсе, в ИФНС Энгельса, за которой территориально закреплен магазин.
      Ответить
  • Наталья 24 февраля 2017, 09:07
    Здравствуйте.
    Помогите разобраться в ситуации:
    Я ИП,зарегистрирована в В-И ИФНС г.Екатеринбурга. Зарегистрирован только один вид деятельности: "парикмахерские услуги",который находится на ЕНВД. Заявление было подано еще в 2011 году в В-И ИФНС. Но потом парикмахерская переехала в Ленинский район г.Екатеринбурга. Заявление в ИФНС Ленинского района на ЕНВД не подавала,а попрежнему платила ЕНВД и сдавала декларацию,в которой указывала уже новый адрес в разделе 2. Ничего никогда из В-И ИФНС по этому поводу не получала.
    Вопрос: нужно ли сегодня сниматься с учета в В-И ИФНС,как плательщик ЕНВД и вставать на учет в Ленинской ИФНС. Я проработала уже столько времени.... Может не нужно этого делать? И если все же это надо сделать,то куда я должна платить налог и куда и какие отчеты сдавать?
    Вот я нашла такой ответ и у меня сомнения:
    Письмо ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014 года.
    Если организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований.... то да, она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого организация осуществляет указанную деятельность.
    Что такое муниципальное образование - это
    сельское поселение - село
    городское поселение - город
    муниципальный район - несколько поселений сельских и городских
    городской округ - город не входящий в состав муниципального района
    внутригородская территория федерального значения - г. Москва, например.
    То бишь, сказанное в письме ФНС относится к осуществлению деятельности не в другом районе города, а в другом городе.
    Вы открываете магазин в другом районе того же города - у вас нет обязанности вставать на учет как плательщику ЕНВД в другом районе того же города, т.е. по месту нахождения ОП, а значит нет обязанности предоставлять туда декларацию по ЕНВД.
    Ответить
    • Гальчук Илья 24 февраля 2017, 10:40
      Наталья, здравствуйте. Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: по адресу ведения деятельности. Если заявление в налоговую по месту ведения (после смены адреса) вы не подавали, то мы считаем, что это вам нужно сделать. Соответственно нужно будет в эту налоговую сдавать отчетность и платить налог. Если со стороны налоговой никаких претензий не было по сей день, то рекомендуем обратиться в налоговую по месту ведения деятельности и в налоговую, в которую изначально подавали заявление, чтобы решить окончательно данный вопрос и избежать споров, штрафов и других неприятных моментов.
      Ответить
  • Любовь 14 апреля 2017, 23:01
    Подскажите, пожалуйса. Есть обособки, все на енвд, на осно деятельность не ведем, открыли ещё одну обособку 25 января, но не успели в течении пяти дней поставить на учёт по енвд, на енвд встали только 1 марта. Что делать с этим промежутком? Сдавать отчетность на осно?
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 апреля 2017, 17:37
      Любовь, добрый день. В законе четкого разъяснения по поводу вашей ситуации нет. В течение пяти дней с момента начала предпринимательской деятельности вы подаете заявление, применять ЕНВД можно с 1 числа месяца, в котором начали деятельность, а декларацию по вмененке сдаете за квартал, в котором встали на учет.
      Ответить
  • Диля 27 апреля 2018, 15:11
    Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, ООО имеет торговые площади, и арендовали новую торговую площадь, стоит ли включать в ЕНВД новую арендуемую площадь если деятельность не велась, и ведутся ремонтные работы?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 30 апреля 2018, 10:54
      Добрый день, Диля.
      Да, в налоговую нужно предоставить данные о новой торговой точке.
      Но так же важно, будет ли новая точка в том же муниципальном образовании или нет.

      Если на территории той же инспекции, в которой уже стоите на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, тогда подайте ЕНВД-2 в текущую (старую) налоговую.
      В Эльбе, в задаче по подготовке декларации по ЕНВД, на 1 шаге нужно указать данные по каждой торговой точке.

      Если торговые точки будут находиться в разных муниципальных образованиях
      В этом случае в ИФНС, на территории которой будет осуществляться новая деятельность, надо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-2. Шаблон можете выгрузить тут: https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/nYzOfAwXPHi65Q5
      Отправить декларации нужно будет по каждой точке отдельно в разные налоговые.
      В Эльбе для этого сначала выполняете задачу по ЕНВД по одной точке, отправляете декларацию, выгружаете платёжки. Затем в этой же задаче возвращаетесь на 1 шаг, заполняете данные уже по другой точке, выбираете другую налоговую и отправляете уже вторую декларацию на последнем шаге.
      Ответить
  • Гость 21 мая 2018, 15:17
    Добрый день! Подскажите, как быть со страховыми взносами за работников? Есть три кафе с залом обслуживание и одно без зала, везде есть работники, все кафе относятся к одному муниципальному образованию и состоят на учёте в одной налоговой. Страховые взносы нужно распределять между точками?
    Ответить
    • Александров Кирилл 21 мая 2018, 16:04
      Здравствуйте.
      Если все кафе являются обособленными подразделениями (ОП), выделены на отдельные баланс и наделены полномочиями от головной организации производить начисления физ. лицам, то в этом случае, каждое ОП должно оплачивать самостоятельно страховые взносы за своих сотрудников.
      Если все ОП находятся на балансе головной организации, то за сотрудников всех ОП платит головная организация и разделять уплаты не нужно.
      Ответить
      • Гость 22 мая 2018, 07:41
        Кирилл, спасибо за ответ, нет, точки не являются отдельными ОП, у нас ИП и все четыре точки на ЕНВД, могу ли я общую сумму ЕНВД по 4-м точкам уменьшить на общую сумму страховых со всех работников 4-х кафе в пределах 50% или по каждому кафе можно уменьшать налог в пределах страховых за работников конкретного кафе?
        Ответить
        • Сметанин Дмитрий 22 мая 2018, 14:12
          Приветствую.

          Взносы для уменьшения налога можете распределять как вам угодно, то есть никто не запретит уменьшить налог на одной точке на взносы за всех сотрудников.
          Ответить
  • Гость 4 июля 2018, 07:57
    Добрый день, подскажите, пожалуйста, если ИП находится на ЕНВД деятельность грузоперевозки (05) в ЕГРИП указали три вида экономической деятельности, один основной и два дополнительных, то налог рассчитывается на все три вида деятельности, даже если по двум другим ничего не велось? основная деятельность -Деятельность автомобильного грузового транспорта, дополнительная - аренда грузового транспорта с водителем; и - перевозка грузов неспециализированными автотранспортными. если физический показатель для такой деятельности является транспортное средство. и по двум дополнительным не было этого транспортного средства. Спасибо.
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 5 июля 2018, 15:14
      Здравствуйте!
      На сколько я понимаю, все коды ОКВЭД, указанные у вас в выписке ЕГРИП, относятся к грузоперевозкам - вид деятельности, по которому вы ведете учет на ЕНВД, поэтому подавать декларацию и платить налог нужно только только по одному этому виду деятельности.
      Ответить
  • Ииина 13 апреля, 09:21
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ответ на наш вопрос. Если ИП на ЕНВД в разных городах, в одном работники работают, в другом сам ИП. Как у еменьшать ЕНВД на взносы? В одном на 50, в другом на 100 или в обоих на 50 процентов?
    Ответить
    • Васильев Степан 16 апреля, 16:46
      Добрый день!

      Чиновники высказывают противоположные позиции, а судебной практики нет. Рекомендуем уточнить мнение вашей налоговой инспекции или выбрать самый безопасный путь — налог по виду деятельности без сотрудников не уменьшать совсем.
      Ответить
  • Татьяна 24 мая, 15:36
    Здравствуйте, как уменьшается размер налога ЕНВД (вычеты за себя), если я подаю 2е разные декларации в 2х разных городах, работаю без сотрудников.
    Ответить
    • Баюнов Матвей 27 мая, 09:57
      Добрый день, Татьяна!
      1. На шаге «Уменьшение налога» вам нужно вручную указать сумму к уменьшению нажав «Учесть частично».
      2. При подготовке Декларации ЕНВД по второму виду деятельности указать сумму вручную.
      К примеру, налог ЕНВД по первому виду деятельности 5 000 рублей, по второму 5 000 рублей. Мы заплатили страховых взносов за ИП в размере 5 000 рублей. В этой ситуации уменьшаем налог ЕНВД по двум видам деятельности пропорционально или частично. По первому виду деятельности мы уменьшаем налог на 100% и отправляем Декларацию ЕНВД. По второму виду деятельности на шаге «Уменьшение налога» указываем → «Учесть частично» → указываем 0 → платим налог → отправляем Декларацию ЕНВД.
      Ответить
  • Елена 28 мая, 13:07
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. У ИП сервисный центр, работает на ЕНВД, налог рассчитывается от количества сотрудников. В помещении сервисного центра есть витрины с товаром. Розничная торговля. Налог должен уплачиваться с торговой площади. Вопросы: 1) Как правильно отнести площадь к торговой? Витрины стоят прямо в приемке, где принимается техника в ремонт. 2) Как распределить сотрудников по видам деятельности? Один и тот же сотрудник может продать товар и оформить в ремонт изделие. Не хотелось бы платить двойной налог.
    Ответить
    • Добрый день, Елена.
      1) Ели в одном и том же помещении, не разделенном в соответствии с правоустанавливающими и инвентаризационными документами на отдельные залы, осуществляется розничная торговля, а также оказываются услуги, площадь торгового зала будет определяться исходя из всей площади помещения вне зависимости от того, какая часть помещения используется непосредственно для ведения соответствующего вида деятельности. Подобный вывод содержится в письмах финансового ведомства от 22.04.2009 № 03-11-06/3/101 и от 03.07.2008 № 03-11-04/3/311.
      2) Распределять сотрудников по виду деятельности не нужно. Декларация будет подаваться одна, хоть и с двумя разделами 2 и взносы будут уменьшать общий исчисленный налог, но не более, чем на 50%.
      Ответить
      • Елена 29 мая, 15:04
        Спасибо, Антон, за ответ.
        Вопрос все-таки остался по отнесению сотрудников к разным видам деятельности. Если всего работают 3 сотрудника, то может ли ИП платить налог за услуги за двоих сотрудников, а за третьего нет, так как на торговле прибыль меньше, чем на услугах, в процентном соотношении?
        Ответить
        • Понял вас, Елена. Вы хотите физический показатель в сервисном центре уменьшить. Как считать распределение сотрудников по видам деятельности можно найти здесь → https://kontur.ru/articles/465 . Но в вашем случае, невозможно распределить сотрудников по видам деятельность и это не зависит от доли выручки. Если раздельный учет по видам деятельности обеспечить невозможно, то при расчете ЕНВД учитывается численность работников в целом по организации (письмо Минфина России от 2 июля 2013 г. № 03-11-06/3/25138)
          Ответить
  • Олеся 3 июля, 15:39
    Добрый день! ИП на ЕНВД без сотрудников, имеем 2 автомойки по разным адресам с одним ОКТМО. (заявление на учет подавалось с указанием этих 2-ух адресов). Везде пишут, что в данном случае можно(нужно) заполнять раздел 2 один раз, при этом суммируя физ.показатель. Вопрос: какой адрес проставить в декларации, если их два?!
    Ответить
    • Баюнов Матвей 3 июля, 17:47
      Добрый день, Олеся!
      В виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учёт по данному виду деятельности в этой инспекции. В вашей ситуации, вы можете указать адрес первой точки. Информация есть в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/158
      Ответить
      • Олеся 4 июля, 10:47
        т.е. получается , один вид деят. по разным адресам в пределах одного ОКТМО = один лист раздела 2 с суммарным физ.показателем???
        Ответить
  • Галина 4 октября, 14:41
    Подскажите пожалуйста.
    Деятельность ЕНВД (розничная торговля) , две точки продаж, каждая из точек продаж находится в разных районах города, ЕНВД зарегистрированы в разных районных ИФНС одного города, в каждую ИФНС сдаю отдельную декларацию ежеквартально.
    В одной точке продаж работает наемный работник, во второй я сама (без привлечения наемных работников).

    В первой точке продаж, там где есть наемный работник, я указываю в декларации по ЕНВД в разделе 3, строка 005 - признак налогоплательщика - 1 (налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) - и по строке 020 указываю оплаченную сумму страховых взносов для уменьшения начисленного ЕНВД. такм образом уменьшая начисленный налог ЕНВД на 50 %

    А теперь вопрос. Могу ли я во второй декларации по ЕНВД, по точке продаж где работаю я лично (без привлечения наемных работников) в разделе 3 строке 005 - указать признак налогоплательщика - 2 (ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
    и в строке 030 указать сумму оплаченных в данном квартале фиксированных взносов за себя, тем самым полностью уменьшить ЕНВД на всю сумму оплаченных за квартал фиксированных взносов?
    Ответить
    • Бабин Артём 4 октября, 15:19
      День добрый.

      К сожалению, конкретный ответ дать не можем.
      По вашей ситуации чиновники высказывают противоположные позиции, а судебной практики нет. В первую очередь рекомендуем уточнить мнение вашей налоговой инспекции и действовать, как они скажут.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно