Как сдавать отчет ЕНВД, если деятельность ведется по нескольким адресам
Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.
ИП имеет несколько «одинаковых» точек
Недавно Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели следует просто суммировать.
В таком случае, декларация ЕНВД подается с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдается в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учете как плательщик вмененного налога.
Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.
При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учет по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учете по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учет по данному виду деятельности в этой инспекции.
Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчете ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подается декларация только по соответствующему месту деятельности.
Разные виды деятельности на ЕНВД
При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 по этой деятельности в свою налоговую. Декларация по ЕНВД будет одна, в ней добавляется еще один лист раздела 2 и заполняется отдельно по каждой точке деятельности. Подается в налоговую по месту деятельности.
В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.
Статья актуальна на 01.01.2014
Устали от предпринимательской рутины?
Справочная / ЕНВД
Как сдавать отчет ЕНВД, если деятельность ведется по нескольким адресам
Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.
ИП имеет несколько «одинаковых» точек
Недавно Минфин в своем письме привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели следует просто суммировать.
В таком случае, декларация ЕНВД подается с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдается в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учете как плательщик вмененного налога.
Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания. У них уменьшится сумма налога, т.к. предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке.
При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учет по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учете по этому виду деятельности. При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учет по данному виду деятельности в этой инспекции.
Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчете ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подается декларация только по соответствующему месту деятельности.
Разные виды деятельности на ЕНВД
При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, нужно подать заявление ЕНВД-2 по этой деятельности в свою налоговую. Декларация по ЕНВД будет одна, в ней добавляется еще один лист раздела 2 и заполняется отдельно по каждой точке деятельности. Подается в налоговую по месту деятельности.
В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании.
Статья актуальна на 01.01.2014
-
Гость 18 января 2016, 07:21Добрый день,как быть,если точка была зарегистрирована в одном районе города,проработав квартал не полный (12 дней последнего месяца квартала), мы расторгаем договор об аренде и переезжаем в другой район города,закрываем деятельность в одном районе и открываем в другом. В этот же месяц, но работаем всего 7 дней. Как в этом случае быть с отчетом. Это понятно, что за квартал я сдаю по первому месту, а как быть со вторым.?Ответить
-
Рязанов Михаил 19 января 2016, 14:38Здравствуйте!Ответить
Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
-
-
Гость 18 апреля 2016, 19:18Здравствуйте! Если у меня ендв 5 кв м и я открою точку так же 5кв м я буду уже за 10кв платить налог? До пяти кв м не взимается ведьОтветить
-
Isheev Kirill 18 апреля 2016, 19:25Добрый день. Для розничной торговли на площади до 5 кв. метров установлена базовая доходность в размере 9000 рублей, а также считается в качестве физического показателя количество торговых мест.Ответить
Таким образом, формула для расчета ЕНВД для торговой точки до 5 кв. метров будет выглядеть вот так: 9000*(Ф1+Ф2+Ф3)*1,7980 (К1)*К2*ставка.
-
-
Николай 16 января 2017, 18:05Добрый день!! Подскажите пожалуйста, как отправить декларации ЕНВД в разные ИФНС. Отправить сначала в одну ИФНС, потом перейти в "Завершенные" и заполнить-отправить в другую ИФНС??? Но тогда как минусовать страховые взносы из суммы налога? Считать самому пропорционально? и вручную вводить в декларации?Ответить
-
Рязанов Михаил 17 января 2017, 17:03Николай, добрый день.Ответить
В случае, если необходимо отправить отчет в разные налоговые, то отчет нужно формировать заново, указав при этом необходимые (для данной налоговой) виды деятельности.
Да, страховые взносы, которые учитываются в налоге по одному из видов деятельности, нужно разделять вручную, чтобы платежи по ЕНВД были уменьшены пропорционально. -
-
-
Оксана 17 января 2017, 15:30Скажите, пожалуйста, если у меня два магазина, с разными ОКТМО, но с одним видом деятельности №7, то в какую налоговую я должна платить ЕНВД (какого города). 1 магазин в Саратове, там же и регистрация ИП, 2 магазин в Энгельсе (Саратовская область) открылись 10.10.16, это наше первое ЕНВД на два магазина, звонят с налоговой, спрашивают куда отправлять платёж за Энгельс.Ответить
-
Рязанов Михаил 17 января 2017, 17:18Оксана, добрый день.Ответить
Вы оплачиваете вмененный налог в налоговую по месту осуществления деятельности.
То есть налог за магазин в Саратове вы оплачиваете в саратовскую ИФНС, а за точку в Энгельсе, в ИФНС Энгельса, за которой территориально закреплен магазин.
-
-
Наталья 24 февраля 2017, 09:07Здравствуйте.Ответить
Помогите разобраться в ситуации:
Я ИП,зарегистрирована в В-И ИФНС г.Екатеринбурга. Зарегистрирован только один вид деятельности: "парикмахерские услуги",который находится на ЕНВД. Заявление было подано еще в 2011 году в В-И ИФНС. Но потом парикмахерская переехала в Ленинский район г.Екатеринбурга. Заявление в ИФНС Ленинского района на ЕНВД не подавала,а попрежнему платила ЕНВД и сдавала декларацию,в которой указывала уже новый адрес в разделе 2. Ничего никогда из В-И ИФНС по этому поводу не получала.
Вопрос: нужно ли сегодня сниматься с учета в В-И ИФНС,как плательщик ЕНВД и вставать на учет в Ленинской ИФНС. Я проработала уже столько времени.... Может не нужно этого делать? И если все же это надо сделать,то куда я должна платить налог и куда и какие отчеты сдавать?
Вот я нашла такой ответ и у меня сомнения:
Письмо ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014 года.
Если организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований.... то да, она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого организация осуществляет указанную деятельность.
Что такое муниципальное образование - это
сельское поселение - село
городское поселение - город
муниципальный район - несколько поселений сельских и городских
городской округ - город не входящий в состав муниципального района
внутригородская территория федерального значения - г. Москва, например.
То бишь, сказанное в письме ФНС относится к осуществлению деятельности не в другом районе города, а в другом городе.
Вы открываете магазин в другом районе того же города - у вас нет обязанности вставать на учет как плательщику ЕНВД в другом районе того же города, т.е. по месту нахождения ОП, а значит нет обязанности предоставлять туда декларацию по ЕНВД.-
Гальчук Илья 24 февраля 2017, 10:40Наталья, здравствуйте. Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: по адресу ведения деятельности. Если заявление в налоговую по месту ведения (после смены адреса) вы не подавали, то мы считаем, что это вам нужно сделать. Соответственно нужно будет в эту налоговую сдавать отчетность и платить налог. Если со стороны налоговой никаких претензий не было по сей день, то рекомендуем обратиться в налоговую по месту ведения деятельности и в налоговую, в которую изначально подавали заявление, чтобы решить окончательно данный вопрос и избежать споров, штрафов и других неприятных моментов.Ответить
-
-
Любовь 14 апреля 2017, 23:01Подскажите, пожалуйса. Есть обособки, все на енвд, на осно деятельность не ведем, открыли ещё одну обособку 25 января, но не успели в течении пяти дней поставить на учёт по енвд, на енвд встали только 1 марта. Что делать с этим промежутком? Сдавать отчетность на осно?Ответить
-
Isheev Kirill 15 апреля 2017, 17:37Любовь, добрый день. В законе четкого разъяснения по поводу вашей ситуации нет. В течение пяти дней с момента начала предпринимательской деятельности вы подаете заявление, применять ЕНВД можно с 1 числа месяца, в котором начали деятельность, а декларацию по вмененке сдаете за квартал, в котором встали на учет.Ответить
-
-
Диля 27 апреля 2018, 15:11Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, ООО имеет торговые площади, и арендовали новую торговую площадь, стоит ли включать в ЕНВД новую арендуемую площадь если деятельность не велась, и ведутся ремонтные работы?Ответить
-
Третьяков Алексей 30 апреля 2018, 10:54Добрый день, Диля.Ответить
Да, в налоговую нужно предоставить данные о новой торговой точке.
Но так же важно, будет ли новая точка в том же муниципальном образовании или нет.
Если на территории той же инспекции, в которой уже стоите на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, тогда подайте ЕНВД-2 в текущую (старую) налоговую.
В Эльбе, в задаче по подготовке декларации по ЕНВД, на 1 шаге нужно указать данные по каждой торговой точке.
Если торговые точки будут находиться в разных муниципальных образованиях
В этом случае в ИФНС, на территории которой будет осуществляться новая деятельность, надо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-2. Шаблон можете выгрузить тут: https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/nYzOfAwXPHi65Q5
Отправить декларации нужно будет по каждой точке отдельно в разные налоговые.
В Эльбе для этого сначала выполняете задачу по ЕНВД по одной точке, отправляете декларацию, выгружаете платёжки. Затем в этой же задаче возвращаетесь на 1 шаг, заполняете данные уже по другой точке, выбираете другую налоговую и отправляете уже вторую декларацию на последнем шаге.
-
-
Гость 21 мая 2018, 15:17Добрый день! Подскажите, как быть со страховыми взносами за работников? Есть три кафе с залом обслуживание и одно без зала, везде есть работники, все кафе относятся к одному муниципальному образованию и состоят на учёте в одной налоговой. Страховые взносы нужно распределять между точками?Ответить
-
Александров Кирилл 21 мая 2018, 16:04Здравствуйте.Ответить
Если все кафе являются обособленными подразделениями (ОП), выделены на отдельные баланс и наделены полномочиями от головной организации производить начисления физ. лицам, то в этом случае, каждое ОП должно оплачивать самостоятельно страховые взносы за своих сотрудников.
Если все ОП находятся на балансе головной организации, то за сотрудников всех ОП платит головная организация и разделять уплаты не нужно.-
Гость 22 мая 2018, 07:41Кирилл, спасибо за ответ, нет, точки не являются отдельными ОП, у нас ИП и все четыре точки на ЕНВД, могу ли я общую сумму ЕНВД по 4-м точкам уменьшить на общую сумму страховых со всех работников 4-х кафе в пределах 50% или по каждому кафе можно уменьшать налог в пределах страховых за работников конкретного кафе?Ответить
-
Сметанин Дмитрий 22 мая 2018, 14:12Приветствую.Ответить
Взносы для уменьшения налога можете распределять как вам угодно, то есть никто не запретит уменьшить налог на одной точке на взносы за всех сотрудников.
-
-
-
-
Гость 4 июля 2018, 07:57Добрый день, подскажите, пожалуйста, если ИП находится на ЕНВД деятельность грузоперевозки (05) в ЕГРИП указали три вида экономической деятельности, один основной и два дополнительных, то налог рассчитывается на все три вида деятельности, даже если по двум другим ничего не велось? основная деятельность -Деятельность автомобильного грузового транспорта, дополнительная - аренда грузового транспорта с водителем; и - перевозка грузов неспециализированными автотранспортными. если физический показатель для такой деятельности является транспортное средство. и по двум дополнительным не было этого транспортного средства. Спасибо.Ответить
-
Казакова Оксаночка 5 июля 2018, 15:14Здравствуйте!Ответить
На сколько я понимаю, все коды ОКВЭД, указанные у вас в выписке ЕГРИП, относятся к грузоперевозкам - вид деятельности, по которому вы ведете учет на ЕНВД, поэтому подавать декларацию и платить налог нужно только только по одному этому виду деятельности.
-
Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
Таким образом, формула для расчета ЕНВД для торговой точки до 5 кв. метров будет выглядеть вот так: 9000*(Ф1+Ф2+Ф3)*1,7980 (К1)*К2*ставка.
В случае, если необходимо отправить отчет в разные налоговые, то отчет нужно формировать заново, указав при этом необходимые (для данной налоговой) виды деятельности.
Да, страховые взносы, которые учитываются в налоге по одному из видов деятельности, нужно разделять вручную, чтобы платежи по ЕНВД были уменьшены пропорционально.
Вы оплачиваете вмененный налог в налоговую по месту осуществления деятельности.
То есть налог за магазин в Саратове вы оплачиваете в саратовскую ИФНС, а за точку в Энгельсе, в ИФНС Энгельса, за которой территориально закреплен магазин.
Помогите разобраться в ситуации:
Я ИП,зарегистрирована в В-И ИФНС г.Екатеринбурга. Зарегистрирован только один вид деятельности: "парикмахерские услуги",который находится на ЕНВД. Заявление было подано еще в 2011 году в В-И ИФНС. Но потом парикмахерская переехала в Ленинский район г.Екатеринбурга. Заявление в ИФНС Ленинского района на ЕНВД не подавала,а попрежнему платила ЕНВД и сдавала декларацию,в которой указывала уже новый адрес в разделе 2. Ничего никогда из В-И ИФНС по этому поводу не получала.
Вопрос: нужно ли сегодня сниматься с учета в В-И ИФНС,как плательщик ЕНВД и вставать на учет в Ленинской ИФНС. Я проработала уже столько времени.... Может не нужно этого делать? И если все же это надо сделать,то куда я должна платить налог и куда и какие отчеты сдавать?
Вот я нашла такой ответ и у меня сомнения:
Письмо ФНС №ГД-4-3/1895 от 05.02.2014 года.
Если организация осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований.... то да, она должна встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого организация осуществляет указанную деятельность.
Что такое муниципальное образование - это
сельское поселение - село
городское поселение - город
муниципальный район - несколько поселений сельских и городских
городской округ - город не входящий в состав муниципального района
внутригородская территория федерального значения - г. Москва, например.
То бишь, сказанное в письме ФНС относится к осуществлению деятельности не в другом районе города, а в другом городе.
Вы открываете магазин в другом районе того же города - у вас нет обязанности вставать на учет как плательщику ЕНВД в другом районе того же города, т.е. по месту нахождения ОП, а значит нет обязанности предоставлять туда декларацию по ЕНВД.
Да, в налоговую нужно предоставить данные о новой торговой точке.
Но так же важно, будет ли новая точка в том же муниципальном образовании или нет.
Если на территории той же инспекции, в которой уже стоите на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, тогда подайте ЕНВД-2 в текущую (старую) налоговую.
В Эльбе, в задаче по подготовке декларации по ЕНВД, на 1 шаге нужно указать данные по каждой торговой точке.
Если торговые точки будут находиться в разных муниципальных образованиях
В этом случае в ИФНС, на территории которой будет осуществляться новая деятельность, надо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-2. Шаблон можете выгрузить тут: https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/nYzOfAwXPHi65Q5
Отправить декларации нужно будет по каждой точке отдельно в разные налоговые.
В Эльбе для этого сначала выполняете задачу по ЕНВД по одной точке, отправляете декларацию, выгружаете платёжки. Затем в этой же задаче возвращаетесь на 1 шаг, заполняете данные уже по другой точке, выбираете другую налоговую и отправляете уже вторую декларацию на последнем шаге.
Если все кафе являются обособленными подразделениями (ОП), выделены на отдельные баланс и наделены полномочиями от головной организации производить начисления физ. лицам, то в этом случае, каждое ОП должно оплачивать самостоятельно страховые взносы за своих сотрудников.
Если все ОП находятся на балансе головной организации, то за сотрудников всех ОП платит головная организация и разделять уплаты не нужно.
Взносы для уменьшения налога можете распределять как вам угодно, то есть никто не запретит уменьшить налог на одной точке на взносы за всех сотрудников.
На сколько я понимаю, все коды ОКВЭД, указанные у вас в выписке ЕГРИП, относятся к грузоперевозкам - вид деятельности, по которому вы ведете учет на ЕНВД, поэтому подавать декларацию и платить налог нужно только только по одному этому виду деятельности.