Предприниматели на УСН и ОСНО, которые торгуют на территории Москвы, платят не только взносы и налоги по выбранному налоговому режиму, но и торговый сбор. Это касается тех, кто использует такие объекты, как магазины, палатки и киоски. При этом ОКВЭД, который ИП указывает при регистрации, не играет роли.

Кто освобожден

Вы освобождены от сбора, если:

— Применяете патент. Но если совмещаете спецрежимы, освобождение не будет работать для деятельности на УСН.

— Работаете в интернет-магазине, на рынках или ярмарках. Но встать на учет в налоговой придется.

— Продаете со склада.

— Оказываете услуги. Сбор не платят, если товары необходимы для оказания услуг, как бывает у автосервисов и салонов красоты. Освобождение действует, даже если вы продаёте товары отдельно, но витрины занимают меньше 10% площади помещения.

Когда платить

Каждый квартал до 25.01, 25.04, 25.07 и 25.10. Сбор нужно уплатить за весь квартал даже в случае, если торговали всего один день.

Сколько платить

Размер сбора рассчитан заранее, он зависит от типа торговой точки и её расположения. 

Размер сбора зависит от района и торгового объекта:
  • киоски и палатки в центре Москвы платят 81 000 ₽, в остальных районах города — от 28 350 ₽ до 40 500 ₽; 
  • лотки, автолавки и тележки — 40 500 ₽;
  • магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центре — 54 000 ₽, в пределах МКАД — 27 000 ₽; за МКАДом — 18 900 ₽;
  • магазины и павильоны с торговой площадью от 50 кв.м до 150 кв.м — 54 000 ₽ за первые 50 метров и плюс 60 ₽ за каждый метр свыше; в пределах МКАД — 27 000 ₽ и плюс 55 ₽ за каждый метр свыше; за МКАДом — 18 900 ₽ и плюс 50 ₽ за каждый метр свыше;
  • вендинговые автоматы — 4900 ₽ за каждый автомат.
В Эльбе расчет торгового сбора автоматический, нужно только указать данные торговой точки.

Как встать на учет

Сходите в налоговую по месту регистрации или адресу движимого имущества и подайте уведомление по форме ТС-1. В нем укажите вид деятельности и сведения об объекте торговли. Сделайте это в течение 5 дней с момента начала торговли. Через столько же дней налоговая пришлет свидетельство о регистрации.

Есть вариант проще, отправить уведомление из Эльбы. Мы сделали подробную инструкцию в статье: она от 2015 года, но актуальна.

При смене торгового объекта — уведомите налоговую. Срок такой же — 5 дней с даты изменения.

Если решили прекратить торговую деятельность, подайте в ФНС уведомление по форме ТС-2. Дата снятия с учета будет та же, что указана в уведомлении. Лучше не забыть его подать, иначе придется платить сбор за весь квартал, даже если вы не торговали.

Как уменьшить налог

Уплаченный сбор можно использовать для уменьшения налогов.

— Предприниматели на ОСНО могут снизить сумму НДФЛ по итогам года.

— Предприниматели на УСН «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей полностью, наличие сотрудников не влияет. Но сделать так можно при уплате сбора и налога УСН в одном регионе. 

— Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» включают уплаченный сбор в состав расходов. 

Что если не встать на учет

Налоговая узнает об ИП, которые занимаются торговлей, так как контролирует объекты, облагаемые торговым сбором. Поэтому со временем сама поставит их на учет. Но за такую торговлю предпринимателю начислят штраф — 10% от доходов, которые он успел заработать за этот период, но не меньше 40 000 ₽. Вдобавок ИП больше не сможет уменьшать налоги на сумму сбора.

🚀

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Начать обучение

Чем поможет Эльба

— Поставить торговый объект на учёт через интернет.

— Рассчитать сумму сбора и подготовить платежку для уплаты.

— Уменьшить налог на уплаченный торговый сбор.

Статья актуальна на