Особый учет основных средств в налоге УСН
В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.
Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.
Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей. До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей. Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!
Списываем затраты на покупку основного средства
Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».
Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:
- расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
- основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
- зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.
Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.
Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:
- стоимость основного средства по договору;
- НДС;
- расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
- таможенные пошлины и сборы;
- гос.пошлина в связи с приобретением;
- если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.
Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.
Давайте рассмотрим на примере:
25 марта 2019 мы купили автомобиль стоимостью 900 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2019 года.
До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2019 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 300 тысяч рублей (⅓ от 900 000). Затем делаем списания 30 сентября 2019 года на сумму 300 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 300 тысяч рублей.
Если бы мы купили автомобиль в октябре 2019, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2019, то все 900 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2019 года.
Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?
Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.
Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно
Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить. Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.
Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.
Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.
После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.
Справочная / УСН
Особый учет основных средств в налоге УСН
В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.
Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.
Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей. До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей. Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!
Списываем затраты на покупку основного средства
Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».
Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:
- расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
- основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
- зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.
Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.
Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:
- стоимость основного средства по договору;
- НДС;
- расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
- таможенные пошлины и сборы;
- гос.пошлина в связи с приобретением;
- если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.
Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.
Давайте рассмотрим на примере:
25 марта 2019 мы купили автомобиль стоимостью 900 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2019 года.
До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2019 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 300 тысяч рублей (⅓ от 900 000). Затем делаем списания 30 сентября 2019 года на сумму 300 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 300 тысяч рублей.
Если бы мы купили автомобиль в октябре 2019, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2019, то все 900 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2019 года.
Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?
Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.
Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно
Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить. Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.
Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.
Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.
После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.
Устали от предпринимательской рутины?
Если я приобрел оборудование стоимостью 150 т.р. в сентябре 2015 года, то как его списать? Могу ли я указать сумму 150 т.р. как расход и подать декларацию в налоговую в марте 2016?
А что скажете про <Письмо> ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13609@ "О принятии к учету автомобиля в качестве основного средства"?
Оно не действует?
То есть все основные средства приобретенные и введенные в эксплуатацию после 01.01.2016 года со стоимостью менее 100 000 рублей - будут признаваться для налогового учета в качестве материалов.
Поэтому, если приобрели мебель уже в 2016 году, в расходы покупку можно списывать сразу.
Вообще то я уже написал пояснительную записку по этому поводу.... Посмотрим что дальше будет.
Если вы приобретали автомобиль до того как зарегистрировались в качестве ИП и для ведения деятельности он не использовался, то это ваш доход от продажи личного имущества. С него нужно оплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ.
То же самое относится к продаже квартиры.
Если вы использовали квартиру или машину в предпринимательских целях (грузоперевозки, сдача в аренду), то после продажи нужно показать доход в декларации УСН и оплатить налог.
Оборудование на сумму 814000 руб приобретено в марте 2016 г.
Могу ли я отразить в расходе УСН за 2017 г., если введу в эксплуатацию оборудование в 2017 году.
Да, тогда вы можете так поступить.
Отмечу, что оборудование должно быть полностью оплачено и введено в эксплуатацию и тогда можно будет смело списывать в расходы, но не раньше.
в 2016 году ИП приобрел автомобиль, НО договор оформил не на ИП , а на себя, на физ.лицо.
Он хочет списать расходы, связанные с приобретением данного авто в 2016 году. Авто используется для целей предпринимательской деятельности. Возможно ли это?
Мы исходили из такой логики.
В соответствии с пп.1 п.3 ст. 346.16 Налогового кодекса расходы на покупку основных средств (в том числе автомобиля) списываются с момента ввода их в эксплуатацию.
Тут возникает вопрос, а можно ли вводить в эксплуатацию автомобиль, не зарегистрированный в ГИБДД? По постановлению Правительства от 12.08.1994 N 938
"О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации" гос.регистрация является основанием для допуска к эксплуатации. Исходя из этого, ввод в эксплуатацию возможен после гос.регистрации в ГИБДД. Такая позиция также встречается в судебных решениях. Например, постановление ФАС Западно - Сибирского округа от 18.06.2010 по делу N А27-19317/2009
И в спорных позициях лучше придерживаться более безопасной из них, если не хочешь конфликтовать с налоговой.
Согласно пп 3 п 1 ст. 346.16, расходы на ремонт списывать нельзя из-за стоимости менее 100 тыс. рублей. Но согласно пп 5 п 1 ст. 346.16 и пп2 п2 ст 254 НК РФ в расходах можно учесть материалы на ремонт как «на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели).
Я ИП на УСН Доходы 6%. Подскажите пожалуйста, где я должна отразить в учете то, что я приобрела основные средства(станки) для своей деятельности?
Важно ли то, как я их приобрела? Дело в том, что я покупала их за наличный расчёт, и эта процедура не отражалась в моём расчётном счете. Я купила станок за деньги, вырученные из своей деятельности.
Где в декларации я должна это учесть? и как я должна отчитаться налоговой по этим действиям?
Спасибо!
Если у вас УСН с объектом налогообложения "Доходы", то расходы, которые вы понесли при покупке основного средства (ОС) не принимают участия в расчете вашего налога, но, если вы хотите отразить покупку ОС в учете внутри Эльбы, то нужно действовать по следующей инструкции:
1. Отражаем перечисление оплаты за ОС поставщику:
Списание Наличными "Оплата товаров и услуг".
2. Отражаем поступление объекта ОС от поставщика:
Товары - кнопка "Добавить" - По входящей накладной/По авансовому отчету/По акту приемки товара.
3. Отражаем ввод ОС в эксплуатацию:
Товары - кнопка "Списать" - Использовали/Испортилось, выбрать "Тип расхода"-"Иное".
Вы можете приобрести ОС и за наличные, то есть никаких ограничений в этом плане нет.
В декларации по УСН будут отражаться только ваши налогооблагаемые доходы, то есть расходы на ОС в ней показывать не требуется.
ООО УСН Доходы-Расходы. Основной вид деятельности -сдача в аренду автомобилей.
ООО берет процентный займ и покупает автомобиль, затем сдает его с правом выкупа (срок может быть как меньше года, так и больше).
Помогите, пожалуйста.
1) Регистрация автомобиля в ГИБДД это транспортные расходы? Мы можем включить их в расчет налога как расходы?
2)В какой момент мы можем отразить расходы по автомобилю. Если, например, машина была куплена в 1-м квартале 2016 году, сдана в аренду во 2-м квартале 2016, продана в 1-м квартале 2017г. ?
1. Рекомендую уточнить у инспектора вашей налоговой можно ли учесть расходы по регистрации автомобиля в ГИБДД в расходах УСН, так как именно ваша налоговая будет отслеживать правомерность учета расходов.
2. Расходы на покупку основного средства (автомобиль) в УСН начинают списывать в том налоговом периоде, когда оно полностью оплачено и введено в эксплуатацию. При этом расходы учитывают в течение налогового периода равными долями (поквартально) и признаются в последний день квартала, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.
Уточните, пожалуйста, "введено в эксплуатацию" это момент сдачи в аренду или продажа авто?
Ввод основного средства в эксплуатацию - это документально оформленные действия, которые подтверждают готовность имущества к использованию по назначению. Датой ввода в эксплуатацию считайте день, когда основное средство будет готово к использованию. Вы можете подтвердить эту дату, например, актом.
2. А как насчет пп. 3 п. 3) ст. 346.16, в котором указано, что расходы на ОС со сроком полезного использования от 3 до 15 лет (срок полезного использования легкового автомобиля - 3-5 лет), списываются в течение трех лет в соотношении 50/30/20% соответственно (этот же вопрос и к автору статьи).
Я в шоке: это уровень фирмы, брошюрки которой выдает сама 46-я налоговая в Москве при регистрации ИП...
Вы сможете учесть затраты на покупку гаража в расходах, если соблюдаются следующие условия:
1. расходы на покупку гаража полностью оплачены;
2. ОС (гараж) используется в предпринимательской деятельности;
3. зарегистрировано право собственности на гараж.
Думаю, ничего критичного в том, что вы перевели деньги без указания в назначении платежа "на приобретение ОС" нет .
как отразить в Эльбе покупку ОС, чтобы операция попала в КУДиР в соответствующие поля?
в типе операций (раздел деньги) ОС нет.
По отражению покупки ОС: у вас ООО или вы ИП? Напишите нам на почту e@kontur.ru и мы вышлем вам инструкцию по отражению ОС в Эльбе.
Нужно ли ИП на усн 6% ставить имущество на баланс или как то отображать в учете? Дело в том, что я как физ.лицо совместно с другим физлицом, пару лет назад изготовили мебель, сейчас эту мебель я сдаю в аренду, суммы существенные, заволновался, что не смогу предоставить доказательства такие как чеки на покупку и тд
Ставить на баланс имущество вам не требуется, поскольку ИП освобожден от ведения бухгалтерского учета. Для расчета налоговой базы у вас берутся именно доходы, поэтому переживать, что у вас запросят документы не нужно. С другой стороны, первичные документы лучше не игнорировать. Первичка нужна, например, для подтверждения выполнения вами обязательств перед контрагентом.
Если магазин, где был приобретен компьютер работает на ЕНВД, то вы можете списать ОС сразу при вводе его в эксплуатацию. Это связано с тем, что плательщики вмененного налога могут не применять кассовую технику при наличных расчета.
Подскажите пожалуйста.
Новое ИП на УСН (Доходы минус расходы), каких либо доходов от деятельности ИП ещё нет.
Для предпринимательской деятельности приобретается грузовой автомобиль за счет личных средств.
Могу ли его купить как физическое лицо за наличный расчет и затем как ИП списать стоимость в расходы основных средств? Не будет ли затем претензий со стороны налоговой, о необоснованном снижении налоговой базы? Или же необходимо приобретать его исключительно на ИП, а соответственно производить оплату по безналу.
Физическое лицо и ИП - это один человек.
Если при покупке автомобиля за наличные вам предоставят все необходимые документы (например, накладную, чек), то вы сможете учесть в расходах покупку автомобиля, но тут есть свои тонкости, о которых можно почитать в нашей статье "Расходы на легковой автомобиль": https://e-kontur.ru/enquiry/32
Документы предоставить могут.
В приведенной Вами ссылке разговор о легковом авто. В моём случае основной вид деятельности грузоперевозки, приобретается грузовой автомобиль.
Правильно ли я понимаю, что документов на покупку может быть недостаточным. Могут затребовать, как обоснования использования авто в предпринимательской деятельности - путевые листы, заявки на перевозку, акты выполненных услуг и т.д. И отсутствие хоть одного из них, будет поводом отказать в признании грузовика основным средством. Или отсутствие путевых листов, заявок и пр. не может являться причиной отказа признать грузовик основными фондами?
В январе 2016 года ИП приобрел нежилое помещение (стоимость выше 100 тысяч рублей). Деятельность начал только сейчас. В 2016 году сдал нулевую декларацию, то есть приобретение ОС не учитывал.
Можно ли в этом году списать эту покупку за прошлый год?
И ещё вопрос. В прошлом году также были установлены рольставни на окна (стоимость менее 100 тысяч.), но затраты на них также не были учтены. Можно ли в этом году отразить эти расходы? Например, как дооборудование помещения перед вводом в эксплуатацию. Спасибо!
Расходы на покупку ОС списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала. Таким образом, если помещение было введено в эксплуатацию только сейчас, то расходы вы списываете на последнее число 3 квартала - 30 сентября.
Более подробная информация содержится в статье, под которой вы оставили комментарий.
Расходы в УСН признаются по последней из дат. Если рольставни были установлены и оплачены в 2016 г., то включить монтаж в базу расходов за 2017 г., к сожалению, не получится.
1. Как списывать затраты на авто, если он приобретен в середине года к примеру?
2. Можно ли сразу списывать затраты на авто путем начисления амортизации, а не поквартально равными частями. Это необходимо, поскольку планируется использовать авто только 2 года, а не 3 года.
1. Вы начинаете списывать расходы равными долями в том квартале, на которой выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Например, если машина был зарегистрирована в июне 2017 года, то расходы вы списываете на последнее число 2 квартала - 30 июня.
2. Расходы на покупку ОС списываются равными долями в течение календарного года, поэтому ваш сценарий противоречит этому правилу. Если с момента эксплуатации авто не пройдет 3 года, то возникнет ряд сложностей, о которых можно почитать в этой статье (см. "Слишком быстро продавать основное средство -невыгодно").
Принятие ОС к учету оформляется актом приема-передачи имущества (ОС-1) и инвентарной карточкой (ОС-6).
Если говорить об отражении основного средства в бухгалтерском учете, должны быть следующие проводки:
1) Дт 08 Кт 60 — имущество оприходовано без учета НДС;
2) Дт 19 Кт 60 — учитывается НДС;
3) Дт 08 Кт 19 — НДС включен в стоимость оборудования;
4) Дт 01 Кт 08 — имущество включено в состав ОС;
5) Дт 44 Кт 02 — амортизация (проводка делается ежемесячно).
При покупке автомобиля, участвующего в деятельности необходимо оплатить транспортный налог.
Для дальнейшей сдачи в аренду, вам необходимо оформлять соответствующий договор.
Дата постановки на баланс может быть любая, после получения документов на транспортное средство, но она должна быть ранее даты ввода в эксплуатацию. Можно использовать формы ОС-1 и ОС-6.
Ввод в эксплуатацию можно осуществить после того, как основное средство будет полностью оплачено.
Сдача в аренду автомобиля для иностранных граждан в учете не будет отличаться от сдачи в аренду гражданам РФ, потому что с точки зрения бухгалтерского учета для вас это будет предоставление в аренду автомобиля для физ. лица.
ООО на УСН доходы минус расходы
в 2009 приобрели здание (ос), но в эксплуатацию оно не вводилось,тк стоит заброшенное. Так же покупалась вентиляция(ос) для этого здания и окна(ос), в эксплуатацию тоже не введены. Сейчас надо продать это здание, подскажите как правильно это сделать. Какие проводки, какие документы.
Если основные средства не были введены в эксплуатацию, то продать и отразить в Эльбе вы можете их как обычный товар, то есть в расходах УСН учесть их стоимость в день перепродажи, и принять оплату к доходам УСН, когда вам за них заплатят.
На день продажи создайте исходящую накладную с товаром. А также Списание по прочему в разделе Деньги с суммой, которую нужно учесть в расходах УСН.
Ну и на момент оплаты в разделе Деньги создайте Поступление с типом "Оплата товаров и услуг клиентами".
Проводки Эльба сформирует самостоятельно.
1. Нематериальные активы можно отразить в Эльбе только бухгалтерскими справками при выполнении задачи по бухгалтерской отчетности.
2. — Отражаем перечисление оплаты за ОС поставщику: Списание по Банку "Оплата товаров и услуг", в УСН не учитываем.
— Отражаем поступление объекта ОС и приемку услуг (например, на доставку, установку): Документы - Входящие - Накладная/Авансовый отчет/Акт.
— Отражаем приемку и ввод в эксплуатацию ОС:
Для нематериальных составляющих ОС (работ, услуг):
- создать бухсправку Д 08.04 - К 20 на сумму работ/услуг, входящих в первоначальную стоимость ОС на дату Акта выполненных работ/оказанных услуг;
- создать бухсправку Д 01 - К 08.04 на туже сумму на дату ввода в эксплуатацию ОС.
На данный момент бухсправки возможно создать только в рамках задачи по формированию бух. отчетности, которая становится активна только по окончании года.
Расходы на покупку ОС в УСН начинают списывать в том налоговом периоде, когда оно полностью оплачено и введено в эксплуатацию. При этом расходы учитывают в течение налогового периода равными долями (поквартально) и признаются в последний день квартала, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Получается, в налоговом учете нужно списать данные расходы до конца года, сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию. В Эльбе для этого нужно делать в разделе Деньги - Списание по типу Прочее "Списание стоимости основных средств".
Начинать списывать нужно в том налоговом периоде, когда основное средство полностью оплачено и введено в эксплуатацию.
Расходы на автомобиль, приобретённый для бизнеса ИП, можно включить в расходы, как и проценты по кредиту на приобретение автомобиля. Но есть нюансы, которые мы описали в статье по ссылке https://e-kontur.ru/enquiry/32. Рекомендую ознакомиться с ней. Если что-то будет не понятно, можете уточнить у нас =)
ИП на УСН с 2011 года – «доходы» 6%, с 2016 года «доходы, уменьшенные на величину расходов». В сентябре 2014 года было приобретено нежилое помещение за 5 400 000 рублей (1 620 000 рублей за счет собственных средств и 3 780 000 рублей за счет кредитных средств). Свидетельство о государственной регистрации выдано в сентябре 2014 года. В эксплуатацию введено в ноябре 2014 года (используется в предпринимательской деятельности – розничная торговля).
1. Подскажите пожалуйста можно ли списать на расходы УСН доход - расход, приобретенное нежилое помещение? Если да, то с какого периода?
2. Можно ли по банковской справке списать заплаченные % по кредиту и с какого периода?
1) Нет, признать в расходы покупку основного средства вы могли в 2014 году, но вы находились на УСН доходы. Теперь в расходы списать не получится. Расходы на покупку недвижимости можно учесть после смены объекта обложения, но только если введете в эксплуатацию нежилые помещения и подадите документы на госрегистрацию недвижимости в году, когда применяете УСН «доходы минус расходы».
2) Что касается расходов по процентам, то в расходах при УСН вы можете учесть все уплаченные проценты по кредиту с 2016 года. Запись в Книге учета о расходах сделайте в день, когда перечислили проценты банку. Выплаченные в 2016 году проценты отражаете в кудир 2016 года, 2017 года — в КУДИР 2017 года и так далее. Если не сделали этого, сдаёте корректирующие декларации с 2016 года и переплату возвращаете в ИФНС.
1. Скажите пожалуйста, какой документ можно запросить у банка, для того чтобы учесть уплаченные проценты по кредиту, т.к. квитанции об оплате не сохранились ( предприниматель их оплачивал наличностью) и в квитанции указывается общая сумма платежа без выделения процентов.
2. Кредитный договор оформлен на физ. лицо, можно ли оплачивать этот кредит через расчетный счет предпринимателя?
1. По поводу подтверждающих выплату процентов по кредиту документов рекомендуем обратиться в банк напрямую.
2. Вы можете оплатить кредит физлица с расчётного счёта ИП.
Купил ноутбук за 101 791 р 24.03.2018 наличкой в магазине. Могу ли я списать его стоимость в расходы. Ноутбук использую для работы.
Если я правильно понял, то нужно сделать:
- Одно списание наличных на оплату товаров и услуг в дату покупки с указанием суммы, но без учета в налогах. Описании номер чека и код магазина.
- Четыре списания по типу прочее, списание стоимости основных средств с равными долями 25 447,75 р каждое. В сумму ставиться ноль. А в учитывать в налоги сумма 25 447,75 р. Описание платежа так же указываю номер чека и код магазина. По датам делается на 31.12, 30.09, 30.06 и 31.01.
Все верно или где то ошибся?
В целом да - все правильно.
Немного поправлю вас по датам: расходы учитывают в течение налогового периода равными долями (поквартально) и признаются в последний день квартала, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря (у вас была указана дата 31 января).
Также стоит отразить приемку и ввод основного средства (ОС) в эксплуатацию. В Эльбе для этого (кроме оплаты и операции по «Прочему»):
1. Отражаем поступление объекта ОС от поставщика: Товары - кнопка «Добавить» - По входящей накладной/По авансовому отчету/По акту приемки товара.
2. Отражаем ввод ОС в эксплуатацию: Товары - кнопка «Списать» - Использовали/Испортилось, выбрать «Тип расхода»-«Иное».
Основные средства (ОС) - это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности (а не для перепродажи), сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше 100 тысяч рублей.
Товар покупался в магазине, есть только кассовый чек.
Если у вас ООО, и товар покупался сотрудником за подотчётные средства, то укажите "По авансовому отчёту". Если же вы - ИП, то можете выбрать любой документ, акт или накладную: названия у них будут разные, но оприходуют они ноутбук одинаково.
Также отмечу, что есть вы - ИП, то документы по оприходованию ОС и его списанию можете не добавлять, т.к. они на заполнение отчётов и расчёт налога не повлияют. Главное - аккуратно вести учёт доходов и расходов в "Деньгах".
Всё правильно. Для вас главное — налоговый учёт, то есть правильно учитывать расходы на приобретение.
УСН 6%. В апреле 2018 приобрели ТС, которое использовалось в предпринимательской деятельности. На учет поставили только в декабре 2018, и в тот же день сняли с учета (продажа по дкп). Налог с продажи ТС считать с той суммы, которая указана в договоре кп? На моем режиме это 6%? И как это отразить в Эльбе, чтобы она посчитала налог?
Если велосипед стоит менее 100 тыс. рублей, то основным средством он являться не будет, но в расходы его списать можно.
Да, расходы на покупку основного средства списывайте равными долями в течение календарного года и учитывайте на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.
Расходы списываются в том периоде, в котором они были понесены. А вот убыток прошлых лет списывать можно. Подробнее об этом мы написали в статье https://e-kontur.ru/enquiry/55
Учесть в расходах при УСН стоимость любых безвозмездно полученных ОС нельзя.
При покупке товаров, используемых для оказания услуг:
Расход нужно признать по последней из дат:
— материалы получены от поставщика — дата входящей накладной;
— перечислены деньги поставщику — дата исх. п/п или РКО;
Если события произошли в 2017 году, то учесть в расходы в 2019 уже не получится.
1. Мы приобретаем авто в лизинг.
2. Мы являемся балансодержателями
3. Авансовый платеж внесен в график платежей.
Вопрос: Идут-ли затраты оплаты по графику лизинговых платежей в расходы?
Вы можете учесть лизинговые платежи и стоимость основного средства в составе расходов УСН. Если расход был экономически обоснован и направлен на бизнес. Признавайте такие расходы только если уверены, что сможете доказать налоговой их обоснованность. Подробнее лучше уточнить у бухгалтера.
максимальной), например автомобиль стоимостью 2 500 000 р., приобретенный во 2 квартале, также списывается путем деления стоимости на 3 квартала?
Если у вас УСН, то необходимо соблюдать лимит - до 150 млн. рублей.
Подробная информация по вашему вопросу есть в статье - https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/11/14031
Так как вы продаёте основное средство в течение 3 лет с момента учета расходов на его приобретение, то эти расходы нужно будет из налога УСН полностью исключить. Это повлечёт за собой сдачу корректировки декларации УСН, уплате дополнительной суммы налога и пени → https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=342464&rangeId=267692.
Выручку от реализации ОС включите в доходы УСН по общим правилам — доходы учитываются по кассовому методу, то есть считаются полученными тогда, когда деньги поступили на банковский счёт или в кассу, или при погашении контрагентом своей задолженности иным способом.
Если вы полностью оплатили и ввели ОС в эксплуатацию в 2016 году, то есть списали в расходы УСН всю сумму на 31 декабря, то, насколько я понимаю, 3 года отсчитываются с 31 декабря. Если же оплатили, зарегистрировали и ввели в эксплуатацию в 2017 году, то отсчёт начинается ещё позже. Какая дата в данном случае подразумевается под моментом учёта расходов можно трактовать по разному, и мнение инспекций в данном вопросе может расходиться, поэтому рекомендую вам дополнительно выяснить этот момент в вашей ИФНС.
Когда лучше продать ОС, вам необходимо выбрать самостоятельно. Если 3 года прошли, то исключать учтённые расходы не потребуется.