С 1 сентября 2020 года у налоговой появилось право закрывать неработающее ИП. А с 13 ноября 2023 года — ИП, которых банк подозревает в отмывании денег. Открыть новое ИП после принудительного закрытия можно только через три года.
Статья 22.4 Закона о регистрации юрлиц и ИП
Когда налоговая сама исключает ИП из ЕГРИП
Все действующие ИП вписаны в реестр налоговой — ЕГРИП. Если предприниматель не хочет работать дальше, он закрывает своё ИП. Но у налоговой есть право закрыть ИП принудительно и убрать его из ЕГРИП. С 13 ноября 2023 года есть два таких случая.
Первый случай — ИП не работает
Неработающим считается ИП при двух условиях одновременно:
- Предприниматель 15 месяцев не сдавал отчёты или не обновлял патент;
- У предпринимателя долги по налогам: УСН, страховым взносам за себя и сотрудников, НДС, НДФЛ. Пени за просрочку и штрафы за несданные декларации тоже считаются.
При этом на деле предприниматель может работать: размещать рекламу, заключать договоры и принимать оплату на счёт. Налоговая смотрит на ИП формально. Нет отчётов и есть долг, значит, закрываем.
Представим, у ИП работает магазин, он применяет УСН и сам стоит за прилавком.
В начале 2023 года продажи упали, из помещения пришлось съехать. До 28 апреля надо было сдать декларацию УСН за 2022 год. Но было не до этого, декларацию предприниматель не сдал. Налог за 2022 год и страховые взносы за себя тоже не заплатил.
С 28 июля 2024 года у налоговой появляется право исключить ИП из реестра. Пусть даже в январе 2024 года предприниматель нашёл новое помещение и возобновил торговлю. А хлопоты об отчётах и налогах отложил до первой прибыли.
Список всех сроков по отчётам за 2020 год
Если ИП вовремя сдаёт декларации, но не платит ни копейки налогов, исключить его из реестра нельзя.
Второй случай — ИП отмывает деньги
Предпринимателя исключат из реестра, если Банк России включит его в «красную» группу по подозрению в отмывании денег или финансированию терроризма.
О «красной» группе предприниматель узнаёт от своего банка. Это происходит после блокировки счета, например, из-за быстрого и постоянного обналичивания денег. Также отметка о «красной» группе появится в сервисе Банка России Знай своего клиента.
Подробно, почему можно попасть в «красную» группу, рассказали здесь: Как банки оценивают риски бизнеса.
Оспорить группу можно в Межведомственной комиссии Банка России. Сделать это можно через интернет-приёмную или почтой по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, д. 12, к. В. Если результата не будет, то в суде в течение полугода после решения комиссии.
Что будет с долгами, налогами и договорами после исключения ИП
После исключения из реестра прекращается начисление страховых взносов. Обязанность сдавать отчёты тоже пропадает. На этом плюсы заканчиваются. Дальше идут минусы.
Долг по налогам переходит на человека
Недоимки, пени и штрафы по налогам не списываются. Налоговая будет пытаться снять их по инкассовому с личной карты человека. Исключение — долги по УСН до 2015 года и по страховым взносам до 2017 года. Их амнистировали и списали. Но их и так не должно быть в Личном кабинете.
Ответственность по договорам остаётся
Платежи перед арендодателем и поставщиками никуда не денутся. Обязанности по договорам тоже. Например, бывший ИП должен поставить заказанный у него товар. Иначе покупатель предъявит неустойку и заберёт аванс.
Из-за потери статуса ИП банк закроет счёт для бизнеса (правда, не всегда сразу). Платить и закупаться станет труднее.
Включается режим НДФЛ
Режим УСН отменится с потерей статуса ИП. Со всех доходов надо будет платить НДФЛ по ставке 13% — в следующем году. И подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Иначе налоговая оштрафует и начислит пени.
Три года нельзя открывать новое ИП
Однако начать новый бизнес можно в форме самозанятости или ООО. Но с самозанятостью есть ограничения. А для ООО меньше выбора по системам налогообложения и больше штрафы.
Статья: как платят налоги самозанятые
Штраф за бизнес без регистрации
Если как ни в чём не бывало продолжать торговлю в магазине или оказывать услуги, налоговая оштрафует по ст. 14.1 КоАП РФ от 500 до 2 000 ₽.
Статья: как самостоятельно закрыть ИП
Как происходит исключение ИП из реестра
Налоговая отслеживает неработающие ИП. А о про ИП с подозрительными переводами денег узнаёт от Банка России.
За месяц до исключения ИП налоговая публикует сообщение в журнале Вестник государственной регистрации. Такое же сообщение отправляет в Личный кабинет. В сервисе Прозрачный бизнес появится отметка о скорой ликвидации ИП — контрагенты её увидят.
Найти в журнале сообщение о своём ИП можно по ИНН в разделе «Поиск публикаций» → «О существенных фактах». Если сервис говорит, что публикаций нет, всё хорошо. Если поиск выдал решение налоговой с номером и датой, ИП закрывают.
У предпринимателя есть месяц после сообщения в журнале, чтобы сказать налоговой «я жив» и остановить ликвидацию. У ИП с подозрением в отмывании денег на возражения есть шесть месяцев. Об этом следующий раздел.
Понятно, что предприниматели в здравом уме не следят за публикациями в журнале. И не каждый день заглядывают в Личный кабинет. Часто об исключении узнают, когда месяц уже прошёл и ИП успели закрыть. Тут есть год, чтобы обжаловать исключение. Но жаловаться есть смысл, только если налоговая ошиблась.
Как остановить исключение из реестра
Предприниматель после сообщения в журнале может остановить ликвидацию. В налоговую надо подать возражения.
У предпринимателя, которого налоговая считает неработающим, есть на это месяц. Допустим, налоговая вынесла решение 15 мая 2024 года. Значит, у предпринимателя есть время до 15 июня 2024 года.
У предпринимателя с подозрением в отмывании денег на возражения есть шесть месяцев.
Адрес налоговой для возражений написан в самой публикации. Это районная инспекция ИП.
Возражения пишут в свободной форме. Неработающему ИП надо написать, что ИП исправился с отчётами и налогами:
- Оплатил долги, теперь к уплате ноль.
- Сдал отчёты — пусть и с опозданием.
Налоговая говорит, что предприниматель в месячный срок может просто сдать запоздавшую отчётность. Но советуем всё-таки подать возражения.
Подозреваемому в отмывании денег надо написать в возражениях, что его нет в «красной» группы и приложить доказательства.
Есть три варианта подать возражения:
- Сдать в налоговую лично по паспорту или через представителя по нотариальной доверенности.
- Отправить почтой с объявленной ценностью или описью вложения. Подпись на возражениях придётся заверять у нотариуса.
- Отправить через интернет, если у ИП есть электронная подпись.
Если уложиться в срок, налоговая не исключит из реестра. По выписке из ЕГРИП будет чисто, ИП будет действующим.
Как обжаловать исключение, если срок прошёл
Жалобу на исключение ИП подают в вышестоящую налоговую. Это управление ФНС по региону.
На жалобу есть год. Он считается с момента, когда предприниматель узнал об исключении, а не с даты решения налоговой.
К примеру, ИП 1 июня 2024 года подал заявление Р24001 для смены ОКВЭДов. Но оказалось, его ИП исключили три месяца назад. С 1 июня 2024 года есть год на жалобу.
Если у ИП действительно были долги по налогам и отчётам, браться за жалобу бесполезно. Если он не пытался оспорить «красную» группу — тоже. Исключение отменят, только если налоговая что-то сделала не так. Например, предприниматель успел погасить долги, а налоговая это упустила. Или долг не отражался в Личном кабинете. А ещё — если отчёт не дошёл по почте.
Показать действующие договоры с контрагентами будет плюсом. До жалобы надо погасить налоги и сдать отчёты.
Подать жалобу можно так:
- Лично с паспортом или через представителя с нотариальной доверенностью сдать в управление.
- Отправить почтой с объявленной ценностью или описью вложения. Подпись на жалобе заверить у нотариуса.
Налоговая рассмотрит жалобу в течение 15 дней. Предпринимателя не вызывают. По итогам ИП либо вернут в реестр, либо откажут. Отказ можно ещё раз обжаловать в суде.
