Как ИП перейти на налог для самозанятых и работать дальше

Справочная / Всё про налоги

Как ИП перейти на налог для самозанятых и работать дальше

Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход — НПД. Ставка на режиме низкая — от 4 до 6 % от дохода вместо всех остальных налогов. И без дохода налог не начисляется. Но бизнес ИП не должен попадать под ограничения, а от других спецрежимов придётся отказаться. Рассказываем, как это работает.

Источники:

🇷🇺 Закон о налоге для самозанятых 

👮‍♀️ Ответы ФНС про налог для самозанятых

Когда ИП можно применять налог для самозанятых

Не каждый ИП может перейти на самозанятость. Предпринимателю нельзя применять спецрежим, если он:

— Имеет работников с трудовыми договорами. Но брать помощников по договорам ГПХ можно, они не считаются — Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@;

— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад. При этом быть где-то оформленным с трудовой книжкой можно. Главное, не оказывать работодателю услуги, с которых ИП платит НПД;

— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;

— Перепродаёт чужие товары, даже если они идут как доптовары к основной услуге. Например, парикмахер не может продавать шампуни, пусть и очень редко;

— Занимается добычей полезных ископаемых;

— Работает от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер. Например, продаёт квартиры от застройщика за процент. Поменять название договора с «агентского» на «оказание услуг» не выйдет. Налоговая смотрит обязанности исполнителя, а не заголовок договора;

— Оказывает услуги курьера со своей кассой. Но с кассой заказчика ездить можно;

— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;

— Собирается сохранить УСН, ЕСХН или патент для второго бизнеса.

Статья: какой товар не могут продавать самозанятые

В остальном самозанятый ИП может вести и совмещать любой бизнес и иметь клиентов в разных регионах и зарубежом. К примеру, можно делать маникюр в Туле и сдавать под реализацию вязаные носки в московский магазин. Или жить в Ростове и ездить с лекциями по всей стране.

Налоговая не зарегистрирует переход на самозанятость, если бизнес попадает под ограничение. А если это выяснится позже, регистрацию аннулируют задним числом. К примеру, ИП заявился как автосервис, а после перехода развернул торговлю запчастями. Будет считаться, что ИП не был на льготном налоге ни дня, с него потребуют обычные налоги и страховые взносы.

Ещё ИП может слететь с режима НПД. К примеру, в июне ИП ремонтировал машины в автосервисе. А с июля добавил в продажу чехлы для авто. Чужой товар на НПД не продают. В день продажи первого чехла у ИП пропадает право на спецрежим в целом. За июнь ИП заплатит льготный НПД, с июля придётся платить обычные налоги и страховые взносы. Сняться с НПД надо самостоятельно или это сделает налоговая. 

Также налоговая аннулирует самозанятость задним числом, если ИП не откажется от других спецрежимов. Подробно об отказе будет ниже.

Как ИП перейти на налог для самозанятых

Для перехода на НПД закрывать ИП не обязательно. Ходить в налоговую тоже не надо, всё делается через интернет без бумаг.

Самозанятость регистрируется одним из следующих способов:

— Через приложение «Мой налог». Оно есть в Google Play и AppStore;

— В Кабинете плательщика НПД — это тот же «Мой налог», только на экране компьютера;

— Через уполномоченный банк.

Самозанятый выбирает регион преимущественного ведения деятельности. В бюджет региона пойдут 63 % налога, остальные 37 % — в ФОМС. 

В течение суток после регистрации в «Мой налог» налоговая переведёт ИП на налог для самозанятых. Доказательством перехода будет Справка КНД 1122035 из приложения с датой постановки на новый режим.

После перехода ИП платит только НПД — 4 % с продаж физлицам и 6 % с продаж юрлицам и ИП. Первое время ставка ещё ниже — 3 и 4 %. Так будет, пока самозанятый не исчерпает налоговый бонус в 10 000 ₽. Остальные налоги и страховые взносы отменяются — главное, оформить отказ от спецрежимов.

ИП обязан отказаться от упрощенки, патента и сельхозналога

Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами. Предприниматель должен отказаться от УСН, ЕСХН и патента. На НПД переводится вся деятельность ИП в целом. Например, не выйдет платить НПД с оказания услуг парикмахера, а продажу шампуней оставить на УСН. 

Если ИП до перехода был на общей системе, никакие отказы оформлять не надо.

Как отказаться от УСН и ЕСХН

На отказ от УСН и ЕСХН есть месяц после регистрации самозанятости. 

Если уложиться, спецрежим прекратится с даты регистрации. Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД, налог придётся платить по старому спецрежиму.

Чтобы отказаться от спецрежима, в налоговую подают уведомления:

— Для УСН по форме по КНД 1150024:

— Для ЕСХН по форме по КНД 1150027.

В названиях уведомлений говорится, что ИП заявляет о прекращении деятельности. Беспокоится не стоит: эти формы для перехода на НПД рекомендовал Минфин — Письмо № СД-4-3/25577@.

Уведомления направляют через Личный кабинет, приносят лично в свою районную инспекцию или отправляют по почте заказным письмом.

Дальше до 25 числа следующего месяца ИП подаёт декларацию за текущий год и платит налог. 

Может выйти так, что предприниматель получит оплату от клиентов за товары или услуги, которые поставил ещё до перехода на самозанятость. Такую оплату ставят в доход по старому спецрежиму, а не по новому НПД.

Как отказаться от патента

От патента надо отказаться за 10 дней до регистрации самозанятости. Или дождаться окончания срока — Письмо Минфина № 03-11-11/94279.

Статья: как прекратить деятельность по патенту

Касса не нужна, чек отбивает приложение 

Самозанятый ИП может спокойно работать без онлайн-кассы — ст. 2 Закона № 54-ФЗ. 

Каждый платёж от клиента самозанятый пробивает в «Мой налог». По сути, приложение заменяет бухгалтерию и онлайн-кассу. Приложение само покажет, какую информацию о платеже забить, и сформирует чек. При возврате денег клиенту выручку корректируют.

Принимать платежи от клиентов через онлайн-кассу не запрещено. Но наличие кассы не отменяет обязанность занести платёж в «Мой налог». Чек из кассы будет дополнительным к чеку из «Мой налог».

У приложения есть и минус — нельзя выставить клиенту счёт на оплату. А его часто требуют юрлица и ИП. Предприниматель может выставить счёт в свободной форме.

Шаблон счёта на оплату

С каждого прихода самозанятый выдаёт клиенту чек. Если ИП работает через посредника с онлайн-кассой, чек клиенту выдает посредник. Но предприниматель всё равно должен внести в приложение приход денег. 

С оплатой наличными или электронными деньгами чек выдают в момент платежа. При переводе на карту или расчетный счет срок лояльнее: пробить оплату и чек надо до 9 числа следующего месяца.

Чек выдают в распечатанном виде либо отправляют в смс или по электронной почте. Клиенту можно предложить считать QR-код на чеке.

Все чеки — даже не отосланные клиенту — будут всегда храниться в приложении «Мой налог». Налоговая их видит. Чеки — это подтверждение, что ИП оприходовал деньги. 

НПД платят раз в месяц

Самозанятый платит налог один раз в месяц за каждый месяц. Если выручки не было, к уплате будет ноль, минимального налога нет.

Считать налог самостоятельно не надо, это делает «Мой налог» на основании приходов. Приложение само подберёт ставку — 4 или 6 %. Бонус применится автоматически. Сумму налога за текущий месяц всегда видно в приложении.

Налоговая до 12 числа следующего месяца присылает уведомление на оплату. Заплатить надо до 25 числа. В приложении можно привязать карту и подключить автоплатёж. 

Если не заплатить до 25 числа, налоговая выставит требование через «Мой налог» и насчитает пени. 

Уведомления и требования на домашний адрес ИП не присылают. Общение с налоговой происходит через приложение.

Если не заплатить и по требованию, налоговая заблокирует карту. А ещё добавит штраф 20 % от недоимки. Если в течение шести месяцев просрочка повторится, штраф будет уже 100 %. Такой же штраф будет, если не оприходовать деньги — ст. 129.13 НК РФ.

Доходы на расходы уменьшать нельзя

Самозанятый платит налог со всей суммы платежа, который получил от клиента. Уменьшать доходы на расходы нельзя. 

К примеру, ИП взял с клиента 10 000 ₽ за ремонт машины. На 5000 ₽ он купил запчасти для замены, а 2000 ₽ заплатил автомаляру. Реальный доход составил 3000 ₽, но предприниматель заплатит налог с 10 000 ₽.

Отчёты сдавать не нужно

Самозанятый ИП не сдаёт отчёты и декларации по своему доходу. 

Если до перехода на самозанятость ИП был на ОСНО, сдавать нулевую 3-НДФЛ не надо. Декларации по упрощёнке тоже не сдают, ведь ИП от неё отказался.

Страховые взносы ИП платит по желанию

С предпринимателя на НПД снимается обязанность платить страховые взносы за себя. Пенсионные баллы ему не начисляются.

Но при переходе на НПД среди года за период с 1 января до даты перехода взносы заплатить нужно. Налоговая сама выставит сумму в Личном кабинете. Размер будет ниже из-за неполного года. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года.

Самозанятый может платить страховые взносы добровольно. В этом случае баллы начисляются — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.

Заявление на добровольное страхование подают через «Мой налог», в Пенсионный фонд ездить не надо. 

Размер страховых взносов на 2021 год — 32 448 ₽. Если оформить страховку посреди года, сумма будет меньше. Заплатить надо до 31 декабря текущего года. Доплату в 1% с превышения дохода в 300 000 ₽ самозанятые не платят. 

Отказаться от подписки на страховые взносы можно в любой момент через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.

Взносы на социальное страхование ИП платит добровольно

У самозанятого ИП есть возможность купить страховку на случай болезни и декрета. Самозанятым физлицам так сделать нельзя — Письмо ФСС № 02-09-11/06-04-4346.

Для страхования ИП подаёт заявление в ФСС своего города. Отнести можно лично или отправить через Госуслуги. Стоимость года страхования в 2021 году — 4 451,62 ₽.

Страховка заработает только со следующего года. То есть при оплате взносов в текущем году, получить декретное пособие можно не раньше 1 января следующего года. Пособия посчитают от МРОТ, а не от суммы реального дохода.

НДФЛ за фрилансеров удерживать надо

Самозанятый ИП остаётся налоговым агентом. Если сотрудничает с физлицами, у которых не оформлена самозанятость, он обязан платить за них НДФЛ и страховые взносы. А еще сдать за них отчёт 6-НДФЛ. Поэтому ИП лучше работать с физлицами со статусом самозанятого — за них не надо платить налоги.

Статья: можно ли заключить договор без НДФЛ

Деньги можно принимать на расчётный счёт

ИП может принимать платежи от клиентов на расчётный счёт, которым пользовался раньше — Разъяснения Центробанка. Но можно и на карту. 

Договоры перезаключать не надо

После перехода на НПД предпринимателю не нужно переоформлять договоры с клиентами. Оповещать о смене налогового режима тоже.

Исключение — если раньше товар или услуга ИП включали НДС. ИП на общем режиме после перехода на самозанятость не платит НДС. В этом случае к договору заключают допсоглашение с новой ценой без НДС — Письмо ФНС № СД-4-3/2899@.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Статус ИП сохраняется

После перехода само ИП никуда не денется, автоматом не ликвидируется. У предпринимателя сохранится номер ОГРНИП. Можно дальше заключать договоры как ИП, использовать фирменные бланки, вывески и печать. 

Можно продолжать работать под «своим названием». Например, ИП Иванова с ателье «Иголка» может шить одежду под этой маркой дальше.

Статья: как ИП защитить название без товарного знака

Самозанятый ИП по-прежнему отвечает по долгам всем своим имуществом. И штрафы за нарушения санпинов, прав потребителей и всего остального останутся как для ИП, а не как пониженные для физлиц.

Статья актуальна на 18.06.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
9 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (9)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Евгения 29 июня, 14:48
    Добрый день! Правильно ли я поняла из текста, что ИП, перешедший на НПД, не закрывший ИП, освобождает от уплаты всех страховых взносов?

    После перехода ИП платит только НПД — 4 % с продаж физлицам и 6 % с продаж юрлицам и ИП. Первое время ставка ещё ниже — 3 и 4 %. Так будет, пока самозанятый не исчерпает налоговый бонус в 10 000 ₽. Остальные налоги и страховые взносы отменяются — главное, оформить отказ от спецрежимов.

    ФСС крайне удивилась, услышав от меня такую информацию. Я что-то не так поняла? ИП продолжает платить как обычно от лица ИП? Платит как самозанятый взносы в ОПФ? Или действительно имеет возможность отказаться от уплаты страховых взносов за себя? Если так, то на какой нормативный документ ссылаться в общении с госорганами?
    Ответить
    • Наталья 2 июля, 23:23
      Добрый день! ИП , перешедший на НПД (на самозанятость), перестает платить страховые фиксированные взносы с того дня, когда становится самозанятым.
      1. Ссылайтесь на закон №422-ФЗ от 27.11.2018 года. Там прямо сказано: "Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима".
      2. На официальном сайте ФНС РФ https://npd.nalog.ru -подтверждение вышесказанного.
      Ответить
    • Пинжуро Алексей 4 июля, 13:23
      Добрый день.

      Вам верно подсказали. Самозанятые (физлицо или ИП) не платят страховые взносы за ИП.
      Источник: Часть 11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

      Страховые взносы администрирует ФНС, а не ФСС, возможно поэтому инспекторы удивились такой информации.
      Ответить
  • Татьяна 30 июня, 11:46
    Здравствуйте!
    15.06 перевела ИП с УСН на ИП самозанятый.
    29.06 поступил долг от клиента за апрель месяц на р/счёт ИП . Этот платёж уже проводить как самозанятый через приложение или еще успеваю записать в декларацию ИП УСН?
    Ответить
    • Наталья 2 июля, 23:32
      Добрый день! Вы снимаетесь с учета в качестве плательщика УСН, с момента перехода на самозанятость, т.е. с 15 июня, следовательно весь доход поступивший с 15.06 будет облагаться НПД как доход самозанятого лица.
      Ответить
  • Денис 6 июля, 09:57
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. 10 лет был ИП на вменëнке (енвд), платил взносы в пфр по квитанции, которую выдавали там же, где оформлял отчетность. С начала года перешел на НПД, статус ИП сохранил. Хочу продолжить платить в пенсионный фонд. Можно ли продолжить платить от имени ИП по старым квитанциям, как делал раньше ? Или лучше в "мой налог" Подать заявление в пфр и платить от имени самозанятого ? Если через мой налог все-таки подам заявление в июле, смогу ли я в конце года заплатить единую сумму в 32т.р и полностью закрыть страховой год, или только за пол года, т. К. Заявление с июля ?

    Однозначных ответов в интернете не нашел, в местном пфр вообще заявили, что буду платить и как ИП и как самозанятый, то есть 2 раза.
    Ответить
    • Комелина Таня 6 июля, 16:23
      Добрый день.

      ИП, применяющий НПД, освобождается от уплаты страховых взносов за себя (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). То есть, взносы вы платите только за тот период, когда применяли другую систему налогообложения. В вашем случае, взносы нужно заплатить за 2020 год, пока вы применяли ЕНВД. Если с 1 января 2021 года вы стали применять НПД, то взносы за 2021 год платить не нужно.
      В случае, если вы в течение 2021 года сниметесь с учета по НПД и перейдете на другую систему, например, патент, то взносы за ИП нужно будет заплатить за период работы на патенте. За период работы на НПД их рассчитывать и платить не нужно.

      Если же вы хотите, применяя НПД, самостоятельно уплачивать взносы на пенсию, то в таком случае нужно вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и стать плательщиком страховых взносов.
      В добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вступают путем:
      — подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР;
      — подачи соответствующего заявления через мобильное приложение «Мой налог».

      Чтобы получить год страхового стажа, необходимо состоять год на учёте в ПФР и заплатить страховые взносы в фиксированном размере (в 2021 году — 32 448 рублей) не позднее 31 декабря текущего года. В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.
      Сумму страховых взносов гражданин рассчитывает самостоятельно пропорционально количеству календарных месяцев (дней) года, когда он состоял в добровольных правоотношениях.
      Информация взята с сайта ПФР — https://pfr.gov.ru/branches/sevastopol/news~2021/04/26/223975.

      Реквизиты для оплаты взноса лучше уточнить в ФНС или ПФР. Возможно, будет другой КБК для оплаты.
      Ответить
  • Дарья 19 июля, 13:27
    Добрый день! Подскажите, как подать декларацию после перехода на НПД? Как это сделать клиенту Эльбы через Эльбу?
    Ответить
    • Васильев Степан 20 июля, 14:05
      Добрый день, Дарья.

      Если у вас УСН. После снятия с учёта, нужно подать декларацию УСН со специальным кодом налогового периода: 96 или 95. Лучше уточнить этот момент в налоговой. Также потребуется оплатить налог УСН. Подать декларацию и перечислить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. Подать заявление на снятие с учёта по УСН через Эльбу нельзя, так как оно имеет установленный формат. Его можно подать лично на бумаге, почтой ценным письмом или через личный кабинет налоговой.

      Обратите внимание, что нельзя сформировать декларацию УСН с нужным кодом, так как он не реализован в сервисе. Подготовить декларацию вы можете самостоятельно. В качестве обходного варианта можете сделать так:
      1. После снятия с учета по УСН перейдите в раздел «Реквизиты» и под «Реквизиткой» поставьте галочку «Я закрыл ИП и знаю дату закрытия».
      2. Укажите дату снятия с учёта.
      3. В разделе «Отчётность» появится задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2021 год». В ней сервис рассчитает сумму налога на дату снятия с учёта. Вы сможете сформировать поручение на оплату. На последнем шаге будет сформирована декларация. Её можно будет скачать и отредактировать, указав нужный код налогового периода вручную. Задача по уплате страховых взносов с учетом даты перехода на НПД тоже появится.

      Чтобы отправить отчет через Эльбу, нужно скачать электронный файл отчета (на последнем шаге задачи по его формированию нажмите на название отчёта и в открывшейся форме нажмите на кнопку «Сохранить файл для ИФНС»), отредактировать полученный файл, и отправить его в чат поддержки или на почту e@kontur.ru (указав в теме письма номер обращения 32556026). Мы подгрузим его в Эльбу и вы сможете отправить отчет.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?