Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход. Это ещё один удобный спецрежим с низкой ставкой. Про переход на НПД и ограничения мы рассказали в отдельной статье

У режима НПД есть обычная проблема: предприниматель может слететь с него. Тут возникают две задачи: не попасть на общую систему с букетом налогов и отчётов и правильно заплатить налоги за год. Мы разобрались с каждой.

Источники:

🇷🇺 Закон о налоге для самозанятых 

👮‍♀️ Ответы ФНС про налог для самозанятых

Когда у ИП пропадает право на налог для самозанятых

У ИП нет права применять НПД, если он:

— Имеет работников с трудовыми договорами;

— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад;

— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;

— Перепродаёт чужие товары;

— Занимается добычей полезных ископаемых;

— Работает от имени клиента в роли комиссионера, поверенного или агента;

— Оказывает услуги курьера со своей кассой;

— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;

— После перехода на НПД не отказался от УСН и ЕСХН. Или перешёл на НПД с действующим патентом.

Обычно ИП теряет право на НПД в следующих ситуациях:

Опоздал с отказом от других спецрежимов

ИП должен отказаться от УСН и ЕСХН в течение 30 дней после регистрации в приложении «Мой налог». 

Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД задним числом. Это означает, что ИП не был на новом режиме ни дня. По ставке НПД нельзя посчитать ни копейки дохода.

Но после аннулирования ИП может повторно заявиться на НПД. И с новой попытки красиво отказаться от старого спецрежима в течение 30 дней. Единственное требование — не должно быть долгов по налогам.

У предпринимателя с самого начала не было права на НПД

К примеру, ИП шьёт одежду в ателье. Он узнал о выгодном налоге для самозанятых и зарегистрировался в «Мой налог». Вид деятельности поставил «Пошив». Но на деле ИП торгует готовыми платьями своего производства, а не шьёт под заказ. Одежда — маркируемый товар, применять НПД нельзя. Спустя время налоговая видит это по чекам из приложения. Регистрацию ИП аннулируют задним числом.

Предприниматель стал попадать под ограничения для НПД 

Так происходит, если бизнес растёт или предпринимать пробует новую деятельность. 

Например, ИП с ателье шьет на заказ и применяет налог для самозанятых с 1 февраля 2021 года. 5 апреля получает оплату по крупному заказу и доход переваливает за 2,4 миллиона. С 5 апреля ИП больше не может применять НПД. Даже если налоговая заметила это позже, а ИП должным образом вносил платежи по НПД.

ИП должен сам сняться с НПД через «Мой налог». Ездить в налоговую не надо, на снятие с учёта уйдёт пара минут. Иначе налоговая снимет с учёта сама. 

О снятии с учёта налоговая уведомляет через «Мой налог». 

Дата снятия с учёта будет в Справке КНД 1122035 из приложения.

 

Важно: если ИП соответствует критериям для НПД, добровольно с учета лучше не сниматься  

Дело в том, что на УСН, ЕСХН или патент можно будет перейти только со следующего года. А оставшееся время придется платить НДФЛ, НДС и сдавать сложные декларации. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.

Лучше подгадать и сняться с учета в конце года и до 31 декабря подать заявление на УСН. Тогда с нового года ИП перестанет числится на НПД и попадет на УСН, минуя общую систему.

Скачать заявление о переходе на УСН

Как перейти на упрощенку, сельхозналог или патент и не попасть на ОСНО

После прекращения режима НПД предприниматель автоматом попадает на общую систему — с НДФЛ, НДС и остальными налогами. Но у предпринимателя есть волшебная палочка для перехода на упрощенку или сельхозналог посреди года. 

ИП имеет право заявиться на УСН или ЕСХН в течение 20 дней после снятия с учёта по НПД. Если уложится, спецрежим заработает с даты снятия. 

Например, ИП снялся 1 июня 2021 года. 10 июня направил уведомление на УСН. С 1 июня он платит налог по упрощенке. И никакой общей системы.

Если опоздать, ИП окажется на общей системе. Заявиться на упрощенку или сельхозналог получится только со следующего года, успев подать уведомление до 31 декабря.

Бывшие плательщики НПД для перехода на новый спецрежим подают специальные уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@:

— для УСН — уведомление по форме КНД 1150094;

— для ЕСХН — уведомление по форме КНД 1150093.

Уведомления подают в свою районную инспекцию. Занести можно лично или отправить по почте заказным письмом. ИП с электронной подписью может подать уведомление через Личный кабинет в разделе «Моя система налогообложения». Через приложение «Мой налог» это уже сделать нельзя. 

Переход на новый спецрежим отобразится в Личном кабинете.

Желающим перейти на патент повезло меньше. Особого перехода для бывших самозанятых нет. Действует общий порядок.

ИП за 10 дней до начала деятельности подаёт заявление на патент. Но подгадать и подать заявление за 10 дней до снятия с НПД нельзя, только после. Получается, 10 дней ИП будет на ОСНО. В этом случае лучше заявиться на УСН, а патент купить со следующего года.

Статья: как перейти на патент

Как заплатить налоги после прекращения НПД

Если самозанятость аннулировала налоговая, ИП платит налоги и страховые взносы по старому режиму. Как будто истории с переходом и не было.

Если ИП снялся с учёта, надо заплатить НПД за последний месяц. Тут бывают две ситуации:

— ИП стоял на НПД больше месяца. Тогда налог будет за период с 1 числа до дня снятия с учёта. Например, ИП снялся 10 июня. Значит, НПД он заплатит за период с 1 по 10 июня;

— ИП встал и снялся с НПД в одном месяце. Например, встал 5 июня, а 15 передумал. Налог надо заплатить за период с 5 по 10 июня.

Заплатить налог надо до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Дальше ИП платит по новой системе налогообложения.

Как платить страховые взносы

После снятия с НПД предприниматель снова обязан платить страховые взносы за себя. Но сумма будет меньше из-за неполного года.

Если ИП встал и снялся с НПД в одном году, взносы насчитают за период до и после. Например, ИП был на НПД с 1 марта до 1 июня. Страховые взносы начислят за два периода: с 1 января по 28 февраля и с 2 июня по 31 декабря.

Доход ИП за период на НПД не засчитывается в превышение 300 000 ₽ для уплаты дополнительного 1 % взносов. А вот доходы за год до и после перехода сложатся — Письмо Минфина № БС-4-11/12435@.

Если ИП стоял на НПД с прошлого года, я снялся в текущем, взносы рассчитываются за период с даты снятия до 31 декабря.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Можно ли ИП снова встать на НПД в будущем

Предприниматель может повторно встать на НПД, если снова станет соответствовать критериям для режима. Для новой попытки не должно быть долгов по налогу. Переходить туда и обратно можно сколько угодно, если ИП это выгодно.

Статья актуальна на