Что такое налоговая декларация

Декларация — это отчёт о заработанных за год деньгах. По нему можно понять, насколько успешно работает бизнес, сколько налогов он платит и сохраняет ли право на УСН. 

В декларации только общие суммы доходов, налогов и взносов за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и за год. Все подробности о конкретных доходах и расходах попадают в другой документ — книгу учёта доходов и расходов. КУДиР не сдают вместе с декларацией, а предоставляют в налоговую только по запросу.

Когда сдавать налоговую декларацию УСН «Доходы минус расходы»

Срок сдачи декларации за прошедший год для организаций — 31 марта, для ИП — 30 апреля.

Сдавайте декларацию всегда. Даже если деятельность не вели, отправьте нулевой отчёт. Отчитаться надо и тогда, когда потратились, но ничего не заработали.

Порой приходится сдавать уточнённые декларации за прошлые периоды. Например, предприниматель обнаружил ошибку, которая привела к занижению налога — и боится скрывать это от налоговой. Тогда он может сам прислать декларацию с верными данными и избежать штрафов. 

Обратная ситуация выглядит подозрительно для налоговой. Если предприниматель сдаст уточнённую декларацию, по которой сумма расходов будет больше, а налог меньше — налоговая заподозрит, что расходы ненастоящие. Такая уточнённая декларация может привести к проверке. 

Куда сдавать налоговую декларацию УСН «Доходы минус расходы»

Организации отправляют декларации по адресу регистрации, а ИП по прописке.

Если вы по факту работаете в другом месте, инспекция всё равно остаётся той же. 

Как подготовить налоговую декларацию в 2021 году

С 2021 года форма декларации изменилась. При заполнении пользуйтесь приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» заполняют не все разделы декларации: титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2 и раздел 3, если были необлагаемые доходы. Доходы и расходы берут из итоговых граф за соответствующий период в КУДиР.   

Те, кто превышают лимиты по доходу и численности, теперь не слетают с УСН. Для них установили новые лимиты — 200 млн ₽ и 130 чел. Но с превышения над 150 млн. ₽ надо заплатить налог по повышенной ставке — 20%.

Если доходы до конца года превысят 200 млн ₽, придётся перейти на общую систему.

Уточняйте сведения за прошлые периоды по старой форме — приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сроки уплаты налога

Налог платят частями — авансами и финальный расчет.

Для уплаты авансовых платежей сроки одинаковые для организаций и ИП.

1 квартал — 25 апреля

Полугодие — 25 июля

9 месяцев — 25 октября

Налог за год организации заплатят до 31 марта, а индивидуальные предприниматели до 30 апреля.

Когда срок выпадает на выходные или праздничные дни, датой оплаты считается следующий рабочий день. Например, в 2021 году 25 июля — это воскресенье, поэтому аванс по полугодию платить надо 26 июля.

Налоговые каникулы для ИП

Некоторые ИП освобождены от УСН на 2 года. Льгота действует для тех, кто стал ИП в первый раз и занимается определённой деятельностью. О налоговых каникулах читайте отдельную статью.

Налоговые каникулы не освобождают от сдачи налоговой отчётности. За льготные периоды сдавайте декларацию со ставкой 0%.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Заполняем книгу доходов и расходов

Книгу доходов и расходов ведите обязательно. Налоговая может запросить её, если возникнут сомнения при проверке декларации.

Доходы записывайте в КУДиР в день оплаты от покупателей. Помимо «живых» денег, поступивших на расчётный счёт или в кассу, записывайте сделки, закрытые взаимозачётом, переуступкой или прощением долга. Это тоже считается доходом. Также доходом признаётся безвозмездно полученное имущество или услуга.

Расходы отражайте в день оплаты или в день поступления товара или услуги — смотря какое событие произошло позже. Помните, что расходы отражают в книге, только если они перечислены в ст. 346.16 НК РФ. А также соблюдайте требования: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Документы и книгу храните 4 года.

Статья актуальна на 21.07.2021