Какие взносы платить за ИП
За год работы ИП платят фиксированную часть взносов, в 2025 году — 53 658 ₽, и 1% от выручки свыше 300 000 ₽. Полностью освобождены от уплаты предприниматели на АУСН и НПД. Вы можете временно не платить взносы, если приостановили деятельность для:
- прохождения военной службы;
- ухода за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, человеком 80 лет и старше, ребёнком-инвалидом;
- выезда за границу с супругом-дипломатом или в места, где нет никакой возможности работать, с супругом-военным, в совокупности не больше 5 лет.
Для получения освобождения направьте в налоговую заявление и подтверждающие документы.
Фиксированную часть взносов уменьшают лишь в одном случае: если вы работаете неполный год. Например, зарегистрировались в июне — заплатите в два раза меньше. Снялись с учёта для проведения отпуска на два месяца — сумма уменьшится на 2/12. Поэтому, если ставите бизнес на паузу, закрывайте ИП. Потом откроете снова, это не сложно.
Фиксированная часть состоит из взносов на пенсионное и медицинское страхование. Бывает и социальное страхование, которое позволяет ИП брать больничные и уходить в декрет — но оно добровольное. Если планируете в декрет, встаньте на учёт через Госуслуги и перечислите взносы в ФСС до конца года. Получать пособия можно со следующего года после постановки на учёт.
В расчёте 1% на «Доходах минус расходах» есть особенность. Все говорят «1% от доходов свыше 300 000», но на самом деле вы будете платить 1% от прибыли. В последние годы при расчёте разрешили учитывать расходы — об этом мы подробнее расскажем в следующем разделе.
За 2025 год заплатите:
- страховые фиксированные взносы ИП — 53 658 ₽ до 29 декабря 2025 года;
- 1% от дохода свыше 300 тыс. ₽ — до 1 июля 2026 года;
- социальные добровольные — до 31 декабря 2025 года.
Точно ли можно считать 1% от доходов за вычетом расходов
С момента появления системы УСН «Доходы минус расходы» предприниматели платили 1% от доходов. Ведомства настаивали, что это правильный и соответствующий закону расчёт.
Всё изменили два предпринимателя. Один работал на ОСНО и потребовал Конституционный суд признать: он платит налог с прибыли, поэтому по справедливости и взносы должен платить с прибыли. Второй заявил, что подобное правило действует и для УСН «Доходы минус расходы», дошёл в споре с налоговой до Верховного суда — и победил.
Затем, после изменений в Налоговом кодексе, предприниматели снова пошли в суд — и их снова поддержал Верховный суд (дело № 302-ЭС19-25070) и Конституционный суд (определение № 10-О от 30.01.2020).
ФНС России пришлось согласиться с новыми правилами расчёта. Теперь налоговая сама начисляет 1% с прибыли, поэтому вы тоже можете смело применять новое правило. Судиться с налоговой, чтобы добиться справедливости в этом вопросе, больше не надо. Письмо ФНС № БС-4-11/14090.
Единственный нюанс — нельзя учитывать убытки прошлых лет.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Как уменьшать УСН «Доходы минус расходы» на взносы
На «Доходы минус расходах» взносы учитывают как обычные расходы. Налог становится меньше, но незначительно — никакого сравнения с УСН «Доходы». Даже выражение «уменьшение налога на взносы» в этом случае обычно не используют. Как бы сказал бухгалтер: здесь взносы уменьшают не налог, а налогооблагаемую базу.
Например, ИП Кудрявцев О.Р. платит взносы только за себя. Предположим, за 2025 год он заработает 1 350 000 рублей, а расходов понесет на 489 000 рублей.
Фиксированная часть взносов в 2021 году составляет 53 658 рублей.
Уменьшаем доходы на расходы и фиксированные взносы:
1 350 000 — (489 000 + 53 658) = 807 342
Размер взноса предпринимателя с суммы, превышающей 300 000 рублей, составит 507 342 х 1% = 5 073,42 рубля.
Уменьшаем доходы на переменную часть взноса:
807 342 — 5 073,42 = 802 268,58 рублей.
В результате ИП Кудрявцев по итогам 2025 года будет исчислять и уплачивать налог с суммы 802 268,58 рублей.
Как платить взносы за работников
Правила расчёта взносов за работников не зависят от системы налогообложения, но давайте на всякий случай пробежимся по ним.
Работники — это не только сотрудники по трудовому договору. За подрядчиков-физлиц тоже платят взносы — за исключением тех, кто зарегистрировался как самозанятый и платит за себя сам.
Суммарная базовая ставка — 30,2% от зарплаты. Для малого и среднего бизнеса действует льготная ставка 15% — но только для части зарплаты свыше МРОТ. Таким образом власти мотивируют предпринимателей не ограничивать официальную зарплату размером МРОТ, как часто бывает.
Взносы за работников для малых предприятий:
- Страховые взносы по единому тарифу — 30% в пределах МРОТ, 15% — свыше МРОТ. Срок уплаты — 28 число по итогам месяца.
- На травматизм — от 0,2%. Срок уплаты — 15 число по итогам месяца.
Почему мы пишем, что взносы на травматизм — от 0,2%? Потому что эта ставка будет выше, если условия труда опасные или вредные. Размер тарифа зависит от основного вида деятельности — см. классификацию Минтруда.
