Условия применения УСН «Доходы минус расходы»
Если ИП или компания хочет применять УСН «Доходы минус расходы», она должна отвечать требования закона из ст. 346.12 НК РФ:
- У компании не должно быть филиалов. Филиал — это обособленное отделение компании, которое выполняет все функции компании-учредителя, но находится в другом месте.
- Средняя численность работников не может превышать 130 человек.
- Годовой доход не может превышать 200 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не может превышать 150 млн рублей.
Компании, доход которых за 9 месяцев текущего года превысил 112,5 млн рублей, не смогут перейти на упрощенку.
Некоторым видам бизнеса запрещено применять УСН даже при соблюдении условий, о которых мы рассказали выше — полный перечень указан в ст. 346.12 НК РФ. Например, это:
- банки,
- страховщики,
- негосударственные пенсионные фонды,
- инвестиционные фонды,
- профессиональные участники рынка ценных бумаг,
- ломбарды,
- частнопрактикующие нотариусы и адвокаты,
- бюджетные и казенные учреждения,
- иностранные компании,
- микрофинансовые организации.
Также не могут применять УСН юрлица, в уставном капитале которых доля других организаций составляет больше 25 %. И есть исключение: компании, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Общий порядок перехода на УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы перейти на УСН, надо подать в налоговую, где вы стоите на учёте, уведомление по форме 26.2-1 — его можно отправить из Эльбы.
В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на сумму расходов», остаточную стоимость основных средств и сумму доходов по состоянию на 1 октября текущего года. Остаточная стоимость — это разница между первоначальной стоимостью, по которой вы приняли объект к учёту, и накопленной амортизацией.
Отправляйте уведомление о смене объекта УСН в Эльбе
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно
Хочу попробоватьРазрешение от налоговой для перехода на УСН получать не требуется, достаточно просто направить уведомление и начать применять упрощенку — см. письмо Минфина РФ от 16.02.2016 № 03-11-11/8396. Но если вы хотите подстраховаться и убедиться, что ИНФС не пришлет сообщение о невозможности применения УСН, например, из-за пропуска срока уведомления — можете запросить у налоговой информационное письмо по форме 26.2-7. В нём должно быть указано, что налогоплательщик действительно подал уведомление о переходе и обязан сдавать декларации по УСН.
По общему правилу перейти на упрощёнку можно только с 1 января года, следующего за тем, в котором вы подали уведомление.
Статья: Особый учёт основных средств
Когда можно перейти на УСН «Доходы минус расходы» в середине года
В некоторых случаях перейти на упрощёнку можно, не дожидаясь начала нового года:
- Новая компания. У новичков есть 30 дней для подачи уведомления с момента регистрации. Срок отсчитывают со внесения записи о регистрации в реестр. Если опоздаете, придётся применять ОСНО — пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
- Утрата права на НПД — например, если ИП превысил лимит доходов 2,4 млн ₽ в год. В течение 20 дней после снятия с учёта он может подать уведомление о применении УСН. При добровольном отказе от НПД перейти на УСН посреди года нельзя — Письмо ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@. Обходной вариант: закрыть ИП, снова открыть и подать уведомление о переходе на УСН.
Статья актуальна на