Декларация подаётся в налоговую один раз в год до 30 апреля. Если этот день выпадет на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. В декларации отображаются сведения о вашем бизнесе за прошедший год.

Декларацию нужно сдавать, даже если вы ничего не заработали в прошлом году. В этом случае сдаётся нулевой отчёт.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Сдать её можно в электронном или бумажном виде. Если выберете электронный вариант, отправляйте декларацию через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии. Если предпочтёте бумажный вид, отвезите её в налоговую лично или отправьте по почте заказным письмом с описью вложения.

🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Ещё одна форма отчётности, которая необходима, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощённому налогу. Сдавать книгу никуда не нужно, но заполнять следует обязательно — её придётся предъявить, если налоговая попросит при проверке.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» вписывают в КУДИР все доходы и расходы, причём расходы нужно подтверждать копиями чеков, квитанций, счетов-фактур.

КУДИР можно заполнять вручную или вести в электронном виде. Во втором случае в конце года нужно будет распечатать готовую книгу, прошить её и пронумеровать листы. На последней странице предприниматель ставит отметку о количестве листов в книге, свою подпись и заверяет печатью, если использует её.

Если предприниматель ничего не заработал за год, он должен сдать нулевую налоговую декларацию. В неё нужно внести сведения об уплаченных страховых взносах и торговом сборе. Поскольку доходы были нулевые, эти расходы сформируют убыток ИП, который можно будет внести в расходы в будущем году и снизить налог за тот период.

Например, ИП Кудияров А.Н., который продаёт туры на Аляску, в 2020 году не смог продать ни одного тура, но обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 40 874 рублей заплатил. Поскольку доходов у него не было, убыток за год составил 40 874 рублей.

Предположим, что в 2021 году Кудиярову удастся продать три тура на Аляску. Доходы от продажи составят 600 000 рублей, расходы — 350 000 рублей. Когда предприниматель будет рассчитывать налог за 2021 год, он сможет учесть убыток 2020 года:

15% × (600 000 − 350 000 − 40 874) = 31 368,9 рублей.

Учитывать убыток необязательно в следующем году — у предпринимателя есть на это 10 лет. После неиспользованный убыток сгорит.

Если у предпринимателя есть работники в штате, которых он из-за отсутствия работы отправил в отпуск за свой счет и не начисляет им зарплату, ему всё равно придётся сдавать отчётность:

  • в пенсионный фонд надо ежемесячно подавать сведения о сотрудниках по форме СЗВ-М и ежегодно по форме СЗВ-СТАЖ;
  • в налоговую надо ежеквартально подавать нулевой расчёт по страховым взносам (РСВ).

Учтите — если деятельность не ведётся, но работники не находятся в отпуске, им придётся начислять зарплату, платить с неё взносы и отчитываться по всем формам.

Предприниматель, у которого в штате числятся работники, должен сдавать дополнительную отчётность.

6-НДФЛ

Обобщенный расчёт по всем сотрудникам, подаётся в ИФНС ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и за год — до 1 марта следующего года. В форме 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года отражают доходы и суммы налога по ставкам 13%, 30% и 35%, начисленные и удержанные по всем работникам. С 2021 года справки о доходах сотрудников (бывшая форма 2-НДФЛ) оформляются приложением к годовому отчету 6-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Отчёт содержит сведения о страховых взносах, которые предприниматель начислил за сотрудников, оформленных по трудовому договору, если это место работы у них основное. Включает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством. РСВ необходимо подавать в налоговую ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

С 2020 года в отчёте отражают среднесписочную численность, которую рассчитывают так: число работников за каждый месяц складывают и делят полученную сумму на 12. Результат нужно округлить до целого.

4-ФСС

Отчёт по взносам на травматизм: от 0,2 до 8,5%. Его следует подавать в ФСС один раз в квартал. Информация о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников указывается дополнительно.

СЗВ-ТД

Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД нужно подавать только на работников, оформленных по трудовым договорам. Отчет необходимо сдавать в ПФР не позднее следующего рабочего дня при приеме или увольнении сотрудника. Или до 15 числа следующего месяца, если произошёл перевод работника, либо ему была присвоена новая квалификация с записью в трудовую книжку, либо человек подал заявление о выборе формы трудовой книжки.

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Форма, которая содержит сведения о страховом стаже всех работников. Подаётся в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным.

ОДВ-1 — это сведения по каждому работнику, которые передаются в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Это сопровождающая отчётность, которая подаётся вместе с другими формами.

СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах, должны быть поданы в ПФР ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчётным. В СЗВ-М нужно включить всех сотрудников, с которыми оформлены:

  • трудовые договоры,
  • гражданско-правовые договоры,
  • договоры авторского заказа,
  • издательские лицензионные договоры,
  • лицензионные договоры о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства,
  • договоры об отчуждении исключительного права.

Если предприниматель ошибётся, подсчитывая доходы, расходы или вычеты, он тем самым занизит доходную часть налогов, поэтому налоговая может доначислить налог. ИП необходимо будет подать уточнённую налоговую декларацию, доплатить налог и уплатить пени — п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ.

Исключение составляют случаи, когда по имеющимся документам не удаётся определить, к какому периоду относится допущенная ошибка. Её можно исправить в текущем периоде без уточнённой декларации — п. 1 ст. 54 НК РФ.

Кроме того, есть судебная практика, в соответствии с которой предприниматели могут не исправлять ошибку, если с момента, когда истёк срок уплаты налога за «ошибочный» период, прошло больше трёх лет. В Налоговом кодексе прямых указаний на такую возможность нет, но суды руководствуются положениями гражданского законодательства о сроке исковой давности.

Статья актуальна на