Налоговая пришла в гости

Если инспектор к вам заглянул с плановой или внеплановой проверкой — это уже не очень хорошо. Проверяют обычно компании, которые налоговики заподозрили в нарушениях. О факторах риска для бизнеса мы подробно рассказывали в статье.

Но не стоит впадать в отчаяние — сначала проанализируйте, соблюдают ли законы сами проверяющие. И хоть инспекторы наделены широкими полномочиями — могут осматривать помещения, изучать документы, привлекать понятых, допрашивать сотрудников, они все равно должны действовать по определенным правилам. Вы можете:

  • Проверить у инспектора служебное удостоверение.

  • Ознакомиться с постановлением руководителя ФНС о проведении проверки — все проверяющие, которые переступили порог вашей компании, должны быть в нем записаны. Из бумаги станет понятно, по каким основаниям к вам пришли и что именно будут проверять.

  • Не предоставлять документы, которые инспектор не вправе требовать в рамках своей компетенции. Например, за тем, как составлены договоры с работниками, следит трудовой инспектор, а не налоговый.

  • Вести аудио и видеозапись процедуры.

  • Делать опись документов перед передачей на проверку и принимать их обратно также — по описи.

Что точно не следует делать:

  • Не пускать в помещения и всячески препятствовать проведению проверки. Инспекторы вызовут полицию и будут правы — они при исполнении, а вы не даете осуществлять законную деятельность.
  • Показывать документы, которые у вас не просят.
  • Рассказывать лишнее — даже если знаете, что ведете бизнес не совсем чисто. Проверяющие — такие же люди, и вполне могут не заметить нарушения, поэтому не стоит акцентировать внимание на собственных ошибках.

По результатам проверки вам обязаны в течение двух месяцев прислать акт. Он должен содержать следующую информацию:

  • на основании какого документа проводилась проверка (указываются данные решения руководителя налоговой службы о проведении мероприятия);

  • период проверки, даты начала и окончания;

  • полное наименование организации, ФИО проверяемого лица;

  • адрес организации или физического лица;

  • ФИО всех проверяющих, а также данные налогового органа, направившего инспекторов на проверку;

  • основания для проверки;

  • перечень представленных проверяемым лицом документов;

  • сведения о ходе мероприятия;

  • выявленные и документально подтвержденные факты нарушения законодательства в области налогов и сборов;

  • ссылки на статьи НК РФ — когда нарушения нашли и за них предусмотрено наказание.

Если комиссия действовала с нарушениями, не уложилась в сроки или акт составлен не по правилам, вы можете подать жалобу в вышестоящую ФНС или обратиться в суд и оспорить результаты проверки. 

Вызвали на допрос

Налоговая имеет право вызвать на допрос кого угодно — руководителя организации, предпринимателя, рядового сотрудника. За неявку без уважительной причины выпишут штраф — 1000 руб. Налогоплательщиков или налоговых агентов никогда не доставляют к инспектору принудительно.

Допрашивают только с глазу на глаз — от телефонного разговора или электронной переписки можно смело отказываться. Как и не реагировать на повестку, составленную не по правилам. 

Повестка — это официальный документ с печатью и подписью руководителя инспекции. В ней должна быть указана причина вызова. А значит, вы сможете подготовиться — найти необходимые документы и взять с собой, чтобы отвечать на вопросы аргументированно. Например, инспекция проверяет подозрительные операции контрагента и вызвала вас в качестве свидетеля. Тогда возьмите в инспекцию только бумаги, связанные с контрагентом.

Вызов на допрос лучше не игнорировать, иначе вы рискуете привлечь к своей компании более пристальное внимание налоговиков. Но не стоит забывать и про свои права. Вы можете:

  • перенести встречу на другое время — тогда это необходимо предварительно обсудить с инспектором (по телефону или лично);

  • не отвечать на вопросы, ответы на которые способны навредить вам или близким родственникам — согласно ст. 51 Конституции РФ;

  • побеседовать на своей территории — если являетесь маломобильным лицом;

 

А вот за беспричинный отказ от дачи показаний либо дачу ложных показаний наложат штраф — 3000 руб. 

 

Во время допроса старайтесь отвечать коротко и по делу. Не заводите сами разговор о сделках, о которых не спрашивают. Помните, что цель инспектора — узнать о вашей деятельности как можно больше, а у вас задача другая — дать самые необходимые сведения, и не более того.

Прислали требование

Инспекция может выставлять различные требования — уплатить налог или штраф, предоставить какие-либо документы, дать разъяснения по операции или отчетам. 

Правило одно — на требование всегда нужно отвечать, иначе накажут рублем или заблокируют расчетный счет. Исключение — если налоговая пропустила сроки и выставила требование с опозданием. Так бывает в ходе камеральной проверки — у инспекции есть только три месяца с ее начала, чтобы потребовать дать разъяснения или прислать уточненную декларацию.  

Обычно в требовании четко прописано, что от вас хотят. Бывает, что проверяют контрагента, а вас просят прислать документы по сделкам с ним. Допустим, у вас нет нужных бумаг. Не отмалчивайтесь, а так и напишите в ответном письме — не могу приложить копии документов по такой-то причине.

При получении требования нужно ответить на него в течение 10 рабочих дней. 

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Заблокировали расчетный счет

Основания для приостановки операций по счетам бывают разные — не сдали вовремя налоговую декларацию, не заплатили налог, не предоставили документы по требованию. Обычно налоговая предупреждает о блокировке заранее:

  • за 14 дней — если забыли про декларацию;

  • за 20 дней — когда допустили просрочку.

Инспекция вправе уведомить о блокировке, но не обязана это делать. Поэтому если счет заморозили, а вы не знаете по какой причине, то нужно выяснять все обстоятельства в ФНС. После этого необходимо устранить нарушения — без этого счет не разблокируют.

Бывает, что налоговая превышает свои полномочия и блокирует счет по ошибке, либо не размораживает его в отведенные сроки Тогда можно попробовать отстоять свои права в суде. Практика показывает, что суды нередко встают на сторону налогоплательщиков. Пример — постановление №Ф08-3018/2019 от 15.05.2019 г. Организация добилась приостановления решения по заморозке счета, но налоговая затянула с разблокировкой на год, за что ей в итоге пришлось выплатить компании почти 1 млн. руб.  

Статья актуальна на 01.09.2021