1. Фирмы на ОСНО

Прежде всего плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения. У них нет возможности не платить НДС, даже если очень хочется. 

2. Фирмы на УСНО

С 01.01.2025 организации и ИП на УСН — плательщики НДС. Освобождаются от НДС те упрощенцы, чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб, а также те, кто зарегистрировался в 2025 г. В остальных случаях компании и предприниматели на УСН платят НДС по пониженным или классическим ставкам и сдают по нему декларацию.

3. Компании на УСН с оборотом до 60 млн.руб. или предприниматели на патенте, которые добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Если вы — ИП на ПСН, то освобождены от налога на добавленную стоимость. Вы не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по НДС. Тоже самое касается плательщиков УСН, чей доход не превышает 60 млн. руб.

Однако вы вправе заплатить НДС добровольно. Ситуация такая: покупатель просит выставить счёт-фактуру с НДС, вы выставляете — и заодно получается обязанность уплатить удержанный НДС в бюджет, а затем своевременно подать декларацию в электронном виде.

4. Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию за налогоплательщика. В том числе, обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Вам необходимо отчитаться по НДС, если:

  • вы приобрели товары (работы или услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • арендуете государственное имущество;
  • покупаете имущество банкрота;
  • реализуете по посредническим договорам товары (работы, услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • другие менее распространенные случаи описаны в статье 161 НК РФ.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

Речь идет об агентах и комиссионерах, применяющих спецрежимы налогообложения, которые от своего имени реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСНО.

Когда предприятия-посредники выставляют или получают счета-фактуры, они должны регистрировать их в журнале учёта. Журнал необходимо сдавать в налоговую в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. В Эльбе журнал учёта сдают в рамках декларации по НДС. Он будет формироваться автоматически, главное — создавать счета-фактуры с правильными типами операций:

1. Покупка с НДС по агентскому договору от своего имени для клиентов-принципалов на ОСНО.

2. Продажа с НДС по агентскому договору от своего имени.