Справочная / Товары

Как покупателю на ОСНО продать товар без НДС

Почему фирмы на ОСНО наотрез отказываются покупать что-либо у упрощенцев?

Вся причина кроется в НДС. Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. При продаже своих товаров или услуг они обязаны добавить НДС к цене, а затем заплатить налог в бюджет государства. Для таких компаний на ОСНО существует налоговый вычет, воспользовавшись которым, НДС к уплате можно снизить. Сумму налога можно уменьшить на сумму «покупного» НДС, т.е. тот, который заплатили при приобретении товаров или услуг.

Например: закупили товары для перепродажи на 10 000 ₽ + 2000 ₽ заплатили НДС, всего перечислили поставщику 12 000 ₽.

Затем продали товары за 20 000 ₽ + НДС 4000 ₽, нам перечислили покупатели 24 000 ₽.

Сумма НДС к уплате = 4000–2000 = 2000 ₽.

Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 2000 ₽, а все 4000 ₽.

Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС. Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и сдать отчет по НДС, который принимают только в электронном виде. Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Продайте товар по цене минус НДС

Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 12 000 ₽, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытков, будет цена 10 000 ₽ без НДС и ниже.

Это легко отслеживается на примере расчета затрат покупателя на ОСНО:

 

Покупка товара у продавца с НДС

Покупка товара без НДС у нас

Остаток на р/с

400 000 ₽

400 000₽

Стоимость товара для перепродажи

12 000 ₽, включая НДС

10 000 без НДС

Налоговый вычет по НДС:

2000 ₽

0

При перепродаже товара, например, наценка составляет 100%.

Выручка от реализации:

24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽

24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽

Сумма НДС к уплате

4000 − 2000 = 2000 ₽

4000 ₽

Налог на прибыль: (Доход без НДС − Расход без НДС)×20%

(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽

(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽

Экономия от покупки: деньги остались от покупки

2000 ₽.

За наш товар заплатили не 12 000, а 10 000 ₽.

Итоговый результат:

Получено: 24 000

Списано: 16 000

Остаток на р/c: 408 000

Получено: 24 000

Списано: 16 000

Остаток на р/c: 408 000

Таким образом, несмотря на то, что при покупке товара без НДС покупатель на ОСНО заплатит сумму налога больше, финансовый результат от сделки будет таким же, т.к. на эту сумму НДС будет уменьшена ваша цена за товар или услугу.

   

Статья актуальна на 03.02.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
4 комментария
Оставить комментарий
Комментарии (4)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Александр 13 апреля 2017, 11:42
    Добрый день,
    Разве в этом случае не применяется статья 154.п3 НК?
    "При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)."
    Ответить
  • Георгий 3 апреля 2019, 13:34
    Какие вы смешные советы даете друзья в этой статье. Это каким бизнесом надо заниматься, что бы вот так запросто продать товар на 18, а теперь и 20% ниже? И только для того, что бы какой-то тупой бухгалтер смог заплатить или начислить НДС не напрягая свой уставший мозг. Кому надо, тот купит по цене без НДС, но перед тем заключит не договор поставки, а договор комиссии, со всеми вытекающими из этого способами (причем совершенно законными) начисления НДС. Очень странно что Эльба этого не знает.
    Ответить
    • Градусов Иван 3 января, 23:16
      Георгий, можно пожалуйста подробнее описать эту схему?
      Ответить
      • Владимир 25 мая, 09:19
        Вероятно, Георгий имеет ввиду типичные агентские схемы. Подробнее есть у Эльбы здесь → https://e-kontur.ru/enquiry/237 или здесь → https://e-kontur.ru/enquiry/227
        Ответить

Устали от предпринимательской рутины?