Почему фирмы на ОСНО наотрез отказываются покупать что-либо у упрощенцев?
Вся причина кроется в НДС. Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. При продаже своих товаров или услуг они обязаны добавить НДС к цене, а затем заплатить налог в бюджет государства.
Для таких компаний на ОСНО существует налоговый вычет, воспользовавшись которым, НДС к уплате можно снизить. Сумму налога можно уменьшить на сумму «покупного» НДС, т.е. того, который заплатили при приобретении товаров или услуг.
Например: закупили товары для перепродажи на 10 000 ₽ + 2000 ₽ заплатили НДС, всего перечислили поставщику 12 000 ₽.
Затем продали товары за 20 000 ₽ + НДС 4000 ₽, нам перечислили покупатели 24 000 ₽.
Сумма НДС к уплате = 4000–2000 = 2000 ₽.
Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 2000 ₽, а все 4000 ₽.
Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС.
Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и сдать отчет по НДС, который принимают только в электронном виде. Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.
Продайте товар по цене минус НДС
Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 12 000 ₽, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытков, будет цена 10 000 ₽ без НДС и ниже.
Это легко отслеживается на примере расчета затрат покупателя на ОСНО:
|
|
Покупка товара у продавца с НДС |
Покупка товара без НДС у нас |
|---|---|---|
|
Остаток на р/с |
400 000 ₽ |
400 000₽ |
|
Стоимость товара для перепродажи |
12 000 ₽, включая НДС |
10 000 без НДС |
|
Налоговый вычет по НДС: |
2000 ₽ |
0 |
|
При перепродаже товара, например, наценка составляет 100%. Выручка от реализации: |
24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽ |
24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽ |
|
Сумма НДС к уплате |
4000 − 2000 = 2000 ₽ |
4000 ₽ |
|
Налог на прибыль: (Доход без НДС − Расход без НДС)×20% |
(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽ |
(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽ |
|
Экономия от покупки: деньги остались от покупки |
— |
2000 ₽. За наш товар заплатили не 12 000, а 10 000 ₽. |
|
Итоговый результат: |
Получено: 24 000 Списано: 16 000 Остаток на р/c: 408 000 |
Получено: 24 000 Списано: 16 000 Остаток на р/c: 408 000 |
Таким образом, несмотря на то, что при покупке товара без НДС покупатель на ОСНО заплатит сумму налога больше, финансовый результат от сделки будет таким же, т.к. на эту сумму НДС будет уменьшена ваша цена за товар или услугу.
Статья актуальна на
