Как взять взаймы у своей организации

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре: 

  • сумму займа и период пользования;
  • срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
  • порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды. 

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2016 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 7 % / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 325,14 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 325,14 × 35% = 113,80 рублей

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 7% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 573,77 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 573,77 рублей × 35% = 200,82 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 314,62 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

  1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
  2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.

 

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых.

Статья актуальна на 11.08.2016
18 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Марина 15 февраля, 15:49
    Здравствуйте,
    Подскажите, на февраль 2016г условия остались прежними? Или законодательство изменилось?
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 февраля, 16:02
      Добрый день.

      В этом году условия такие же, ничего не поменялось. Так что можете смело пользоваться нашей рекомендацией.
      Ответить
      • Наталья 2 марта, 10:56
        С этого года применяется ключевая ставка ЦБ. А по данному вопросу мы всё-таки применяем ставку рефинансирования?
        Ответить
        • Денис 2 марта, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы. http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm
          Ответить
          • Наталья 3 марта, 01:40
            Спасибо. А я думала, что ставка рефинансирования всё-таки будет применяться для каких-либо случаев. По принципу как с МРОТ - один для штрафов, другой - для всего остального. :)
            Ответить
        • Денис 2 марта, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы.
          Ответить
    • Денис 2 марта, 07:57
      Ставка рефинансирования ЦБ изменилась.
      Ответить
  • юлия 21 марта, 11:16
    Здравствуйте. помогите пожалуйста
    ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП - на усн, фл?
    ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО - взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.
    Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип???
    Как будут отражены суммы у ООО?
    надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??
    выдача кредита - это расходы? а получение кредита это доходы?
    Ответить
  • Катя 2 августа, 15:49
    а если учредитель владеет более чем 50% долей? вроде бы беспроцентный займ не повлечет материальную выгоду?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 3 августа, 15:32
      Катя, добрый день.
      Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.
      Ответить
  • Алена 14 августа, 18:02
    при возврате из зп, что происходит?
    1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?
    или
    2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги?
    Ответить
  • Юрий 18 ноября, 10:30
    А если работник отказался платить фирме и уволился?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 18 ноября, 15:53
      Юрий, добрый день.
      То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?
      Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.
      Ответить
  • Евгений 3 декабря, 03:14
    Добрый день! Как обозначить в Эльбе операцию по банку - выдачу займа безналичным платежом? В списке возможных типов операций "выдача займа" отсутствует...
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря, 11:31
      Здравствуйте! Для отражения выберите тип операции «Другое» и счет бухучета «76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» http://joxi.ru/bmov7qMIM65Byr. В описании можно подробнее указать, что это перевод займа.
      Ответить
      • Евгений Вчера, 02:46
        Спасибо - но, к сожалению, среди типов операций отсутствует пункт "Другое".
        Эльба-Контур, ИП на УСН 6%.
        Ответить
        • Гальчук Илья Вчера, 16:53
          Евгений, да, для ИП такого пункта в Эльбе действительно нет. В вашем случае, Тип операции необходимо выбрать Не указан и в поле Описание вы можете указать, выдача займа.
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Бизнес-будни

Как взять взаймы у своей организации

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре: 

  • сумму займа и период пользования;
  • срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
  • порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды. 

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2016 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 7 % / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 325,14 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 325,14 × 35% = 113,80 рублей

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 7% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 573,77 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 573,77 рублей × 35% = 200,82 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 314,62 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

  1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
  2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.

 

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых.

Статья актуальна на 11.08.2016
Оставить комментарий
Комментарии (18)
  • Марина 15 февраля, 15:49
    Здравствуйте,
    Подскажите, на февраль 2016г условия остались прежними? Или законодательство изменилось?
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 февраля, 16:02
      Добрый день.

      В этом году условия такие же, ничего не поменялось. Так что можете смело пользоваться нашей рекомендацией.
      Ответить
      • Наталья 2 марта, 10:56
        С этого года применяется ключевая ставка ЦБ. А по данному вопросу мы всё-таки применяем ставку рефинансирования?
        Ответить
        • Денис 2 марта, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы. http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm
          Ответить
          • Наталья 3 марта, 01:40
            Спасибо. А я думала, что ставка рефинансирования всё-таки будет применяться для каких-либо случаев. По принципу как с МРОТ - один для штрафов, другой - для всего остального. :)
            Ответить
        • Денис 2 марта, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы.
          Ответить
    • Денис 2 марта, 07:57
      Ставка рефинансирования ЦБ изменилась.
      Ответить
  • юлия 21 марта, 11:16
    Здравствуйте. помогите пожалуйста
    ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП - на усн, фл?
    ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО - взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.
    Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип???
    Как будут отражены суммы у ООО?
    надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??
    выдача кредита - это расходы? а получение кредита это доходы?
    Ответить
  • Катя 2 августа, 15:49
    а если учредитель владеет более чем 50% долей? вроде бы беспроцентный займ не повлечет материальную выгоду?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 3 августа, 15:32
      Катя, добрый день.
      Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.
      Ответить
  • Алена 14 августа, 18:02
    при возврате из зп, что происходит?
    1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?
    или
    2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги?
    Ответить
  • Юрий 18 ноября, 10:30
    А если работник отказался платить фирме и уволился?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 18 ноября, 15:53
      Юрий, добрый день.
      То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?
      Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.
      Ответить
  • Евгений 3 декабря, 03:14
    Добрый день! Как обозначить в Эльбе операцию по банку - выдачу займа безналичным платежом? В списке возможных типов операций "выдача займа" отсутствует...
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря, 11:31
      Здравствуйте! Для отражения выберите тип операции «Другое» и счет бухучета «76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» http://joxi.ru/bmov7qMIM65Byr. В описании можно подробнее указать, что это перевод займа.
      Ответить
      • Евгений Вчера, 02:46
        Спасибо - но, к сожалению, среди типов операций отсутствует пункт "Другое".
        Эльба-Контур, ИП на УСН 6%.
        Ответить
        • Гальчук Илья Вчера, 16:53
          Евгений, да, для ИП такого пункта в Эльбе действительно нет. В вашем случае, Тип операции необходимо выбрать Не указан и в поле Описание вы можете указать, выдача займа.
          Ответить
8 800 500-02-75