Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.
Оформите договор займа
Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
Согласуйте в договоре:
- сумму займа и период пользования;
- срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
- порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
- размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
НДФЛ государству или проценты ООО
Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (например, в начале 2021 года — от 4,25%), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.
Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.
Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2021 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:
Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.
Подставляем в формулу числа:
Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 17 дней пользования займом в марте = 130,64 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 130,64 × 35% = 45,72 рублей.
Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 250,55 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 250,55 рублей × 35% = 87,69 рублей.
Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 133,4 рублей НДФЛ.
Исключение: заём на покупку жилья
НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Как заплатить НДФЛ
По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:
- Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
- Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.
Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 4% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 4% годовых.
Подскажите, на февраль 2016г условия остались прежними? Или законодательство изменилось?
В этом году условия такие же, ничего не поменялось. Так что можете смело пользоваться нашей рекомендацией.
ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП - на усн, фл?
ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО - взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.
Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип???
Как будут отражены суммы у ООО?
надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??
выдача кредита - это расходы? а получение кредита это доходы?
Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.
1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?
или
2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги?
То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?
Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.
Эльба-Контур, ИП на УСН 6%.
По методике расчета, рекомендую обратиться на бухгалтерский форум "Бухгалтерия Онлайн", который доступен по ссылке:
http://www.buhonline.ru/forum/index (кнопка "Задать вопрос").
1. Из 7% по кредиту компания на УСН должна платить 6% налог?
2. Директор может взять взаймы? Договор сам с собой подписывает? Или нужно учредителя привлекать?
На расчет УСН деньги или имущество, выданные по договору беспроцентного займа и возвращенные обратно, не влияют. Таким образом, включать такие деньги в состав расходов или доходов по УСН не нужно.
Уточните, пожалуйста, кому именно ИП выдает беспроцентный займ?
Уточните, пожалуйста, беспроцентный или процентный был займ? И если процентный, то какая ставка?
В 2015 был выдан беспроцентный займ. Сейчас ООО прощает ему этот долг в полном объеме. Соглашение о прощении займа - это понятно. Какие действия ООО при этом в учете? Сколько и куда платить?
Если говорить только об отражении самого заема, затем о прощении долга по нему и удержанию НДФЛ с сотрудника, то проводки будут следующие:
ДТ 73.1 - КТ 50 (или 51) - Предоставление заема.
ДТ 91.2 - КТ 73.1 - Признание в прочих расходах суммы прощенного долга.
У сотрудника возникает доход, с которого вы должны удержать НДФЛ. Если сотрудник в том году, в котором прощается долг, не получал от организации подарков на сумму 4 000, то сумму для начисления НДФЛ можно уменьшить на 4 000.
ДТ 70 - КТ 68.фл - Удержание НДФЛ с прощенной суммы.
Вопрос весьма не стандартный. Мы попробуем ответить на него, но потребуется больше информации.
Уточните, пожалуйста, в каком свидетельстве указано ограничение "ипотека"? Для чего нужно посещение лично представителя организации? Попробуйте, пожалуйста, более подробно описать ситуацию.
Мы хорошо разбираемся в налогах на УСН, ЕНВД и патенте, бухучёте и работе с сотрудниками. Но мы не можем дать консультацию по составлению договоров. Советуем проконсультироваться с юристом, например, на сервисе Правовед.
При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин. То есть никаких особенностей тут не возникает. Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РФ. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ).
В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу. Если раньше чиновники считали, что данный доход не облагается ни налогом, уплачиваемым в связи с применением «упрощенки», ни НДФЛ (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42697), то позже их позиция изменилась. В письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 они пояснили, что материальная выгода от экономии на процентах ИП на УСН должна облагаться НДФЛ.
Последняя позиция кажется более правильной. Ведь применение «упрощенки» индивидуальным предпринимателем не предусматривает освобождение его от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов (п.3 ст.346.11 НК РФ). Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).
А вот подобного исключения в главах, регулирующих применения ЕНВД и ПСН, нет. То есть применение этих режимов освобождает от уплаты НДФЛ по любым «предпринимательским» доходам (в т.ч. и облагаемым по ставке 35 процентов). Из этого можно было бы сделать вывод: если ИП, применяющий ПСН или ЕНВД, использует беспроцентный заем в предпринимательских целях, то обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 08.12.2014 № Ф01-5102/2014 отметил, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в статье 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401 было отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра.
Дата получения дохода при материальной выгоде от экономии на процентах определяется на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Материальную выгоду вы должны определять ежемесячно, удерживать налог ежемесячно в последний день месяца, уплачивать налог на следующий рабочий день после удержания.
Заплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах необходимо только в случае, если ИП выдаёт заём сотруднику или другому физ. лицу, которое не является ИП.
Если же вы как ИП выдаёте заём другому ИП, то платить НДФЛ вам не потребуется.
Если ,предположим, сумма составляет 400.000 рублей, договор будет на год.С 1 октября 2019 по 1 октября 2020 года.Какая здесь материальная выгода и как оплачивать НДФЛ?
ООО может выдать беспроцентный заём генеральному директору и учредителю в одном лице.
1. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:
«Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце».
2. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:
1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.
ВЫдавать беспроцентный займ не решились, так как придется ИП ПЛАТИТЬ 35% материальной выгоды, лучше уж платить ООО ЛЕСНОЕ, чем государству. Помогите как все оформить верно.
В 2021 году, когда ООО уже будет на УСН Д-Р, проценты, которые организация ежемесячно будет получать от ИП, необходимо будет учитывать в Доходах, согласно пункту 6 ст.250 НК. Соответственно, в будущем необходимо будет уплатить с них налог УСН. Сумму выданного займа в Расходах учесть, к сожалению, не получится.
ИП в свою очередь имеет право не учитывать сумму полученного займа в Доходах. А вот если бы она находилась на УСН Д-Р, то смогла бы учесть проценты как Расход.
Основные обязательства сторон, ООО и ИП должны прописать в своем договоре займа: сумму займа, процентную ставку, в какое время выплачиваются проценты, когда вернуть основную часть займа, общие сроки.
Так как вы решились выдать процентный займ, то с трудностями описанными в данной статье столкнутся не должны, но все равно следует внимательно подойти к составлению договора и отражению всех проводок в бухгалтерском учете.
Обязательства точно такие же, как я отвечал выше, только с один отличием: раз проценты будут уплачены вместе с возвратом займа, необходимо будет их учесть в доходах УСН в этот же день.
Так как вы выдаете займ по ставке 5%, как вы сами сказали, она выше 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, поэтому материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.
Важно правильно отразить выдачу займа в бухгалтерском учете в текущем году, когда будет производится выдача займа и в следующем, когда будет возврат займа и процентов. Если ведете учет в Эльбе, можете написать нам в техподдержку — специалисты расскажут, как отразить вашу схему в сервисе.
Генеральный директор и единственный учредитель ооо одно лицо, ооо открыто 21.10.2020
Подскажите, пожалуйста, как быть в случае выдачи займа ооо (усн 6%) на оплату зп и налогов от физического лица (себя же) путём перечисления денег с карты физлица (себя) на расчётный счёт ооо?:
1. Как это отражается в бухучёте (проводки)?
2. Какой займ лучше использовать с процентами или без?
3. Каков максимальный срок договора о займе?
4. Деньги переводились безналом 4 раза (разные даты) на расчётный счёт ооо в общей сумме 35’000, нужно составить 4 отдельных договора или можно один на общую сумму?
5. Можно ли физлицу (мне) простить долг ооо (моя компания, где я гендиректор и единственный учредитель)? Если - да, то как это отразить в бухучёте ооо?
6. Как платить ндфл при процентном и беспроцентном варианте? Какая ставка цб рефинансирования на 2021? Нужно платить ндфл каждый месяц или можно по мере поступления денег в ооо? Отражаются ли эти операции в кудир?
Если учредитель предоставил ООО средства, которые планирует вернуть, то это отражается в виде займа.
Проводки зависят от того, краткосрочный займ или долгосрочный, а также каким образом получен. Если есть вопросы по отражению займа в Эльбе, обратитесь в поддержку сервиса и опишите подробности.
Учредитель может выдать займ ООО с % или нет, решение остается за ним.
Срок договора не ограничен. Если срок до 12 месяцев, займ является краткосрочным.
Вполне возможно отразить несколько поступлений средств одним договором займа.
Если решаете простить долг беспроцентного займа и вы единственный учредитель - можно отразить поступления с типом "Материальная помощь от учредителя" (налогом не облагаются).
Беспроцентный займ на НДФЛ никак не скажется, а если выдаете процентный, с выплаченных % начисляется НДФЛ (есть особенности отражения в Эльбе, обратитесь к нам и сообщите номер обращения 29623202 для получения информации). НДФЛ выплачивается и отражается в отчётности каждый раз при выплате % учредителю. Ставка рефинансирования 2021 - 4,25%.
В КУДиР для ФНС на УСН попадают операции только если они учитывались в налогах (% по кредиту для УСН "Доходы минус расходы" в вашем случае).