Как взять взаймы у своей организации

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре: 

  • сумму займа и период пользования;
  • срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
  • порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды. 

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2016 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 7 % / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 325,14 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 325,14 × 35% = 113,80 рублей

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 7% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 573,77 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 573,77 рублей × 35% = 200,82 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 314,62 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

  1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
  2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.

 

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых.

Статья актуальна на 11.08.2016

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
35 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Марина 15 февраля 2016, 15:49
    Здравствуйте,
    Подскажите, на февраль 2016г условия остались прежними? Или законодательство изменилось?
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 февраля 2016, 16:02
      Добрый день.

      В этом году условия такие же, ничего не поменялось. Так что можете смело пользоваться нашей рекомендацией.
      Ответить
      • Наталья 2 марта 2016, 10:56
        С этого года применяется ключевая ставка ЦБ. А по данному вопросу мы всё-таки применяем ставку рефинансирования?
        Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы. http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm
          Ответить
          • Наталья 3 марта 2016, 01:40
            Спасибо. А я думала, что ставка рефинансирования всё-таки будет применяться для каких-либо случаев. По принципу как с МРОТ - один для штрафов, другой - для всего остального. :)
            Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы.
          Ответить
    • Денис 2 марта 2016, 07:57
      Ставка рефинансирования ЦБ изменилась.
      Ответить
  • юлия 21 марта 2016, 11:16
    Здравствуйте. помогите пожалуйста
    ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП - на усн, фл?
    ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО - взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.
    Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип???
    Как будут отражены суммы у ООО?
    надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??
    выдача кредита - это расходы? а получение кредита это доходы?
    Ответить
  • Катя 2 августа 2016, 15:49
    а если учредитель владеет более чем 50% долей? вроде бы беспроцентный займ не повлечет материальную выгоду?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 3 августа 2016, 15:32
      Катя, добрый день.
      Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.
      Ответить
  • Алена 14 августа 2016, 18:02
    при возврате из зп, что происходит?
    1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?
    или
    2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги?
    Ответить
  • Юрий 18 ноября 2016, 10:30
    А если работник отказался платить фирме и уволился?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 18 ноября 2016, 15:53
      Юрий, добрый день.
      То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?
      Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.
      Ответить
  • Евгений 3 декабря 2016, 03:14
    Добрый день! Как обозначить в Эльбе операцию по банку - выдачу займа безналичным платежом? В списке возможных типов операций "выдача займа" отсутствует...
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря 2016, 11:31
      Здравствуйте! Для отражения выберите тип операции «Другое» и счет бухучета «76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» http://joxi.ru/bmov7qMIM65Byr. В описании можно подробнее указать, что это перевод займа.
      Ответить
      • Евгений 5 декабря 2016, 02:46
        Спасибо - но, к сожалению, среди типов операций отсутствует пункт "Другое".
        Эльба-Контур, ИП на УСН 6%.
        Ответить
        • Гальчук Илья 5 декабря 2016, 16:53
          Евгений, да, для ИП такого пункта в Эльбе действительно нет. В вашем случае, Тип операции необходимо выбрать Не указан и в поле Описание вы можете указать, выдача займа.
          Ответить
  • Ольга 23 декабря 2016, 11:13
    А если займ под 7% годовых - каков расчет, если договор на год а вернет в марте или апреле? Спасибо
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2016, 09:16
      Ольга, добрый день.
      По методике расчета, рекомендую обратиться на бухгалтерский форум "Бухгалтерия Онлайн", который доступен по ссылке:
      http://www.buhonline.ru/forum/index (кнопка "Задать вопрос").
      Ответить
  • Владимир 27 декабря 2016, 20:38
    Вопросы:
    1. Из 7% по кредиту компания на УСН должна платить 6% налог?
    2. Директор может взять взаймы? Договор сам с собой подписывает? Или нужно учредителя привлекать?
    Ответить
    • Ольга 28 декабря 2016, 08:18
      ООО на ОСНО. Директор подписывает договор займа с двух сторон.
      Ответить
  • Эльвира 26 января, 08:45
    Здравствуйте! Скажите, если ООО на ЕНВД без работников (нет директора, просто учредитель), оформил займ у ООО учредитель (сам у себя), кем договор подписывать ? С одной стороны просто ООО без фамилии а с другой учредитель
    Ответить
    • Гальчук Илья 26 января, 16:28
      Эльвира, здравствуйте. Договор подписывается учредителем в двух сторон. С одной стороны он будет выступать от имени ООО, а с другой стороны от своего имени.
      Ответить
  • Екатерина 14 марта, 08:07
    А если беспроцентный заем выдает ИП, уплатить налоги тоже необходимо?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 14 марта, 15:07
      Екатерина, добрый день.
      На расчет УСН деньги или имущество, выданные по договору беспроцентного займа и возвращенные обратно, не влияют. Таким образом, включать такие деньги в состав расходов или доходов по УСН не нужно.
      Уточните, пожалуйста, кому именно ИП выдает беспроцентный займ?
      Ответить
  • Елена Викторовна 5 апреля, 23:38
    Длбрый день уважаемая Эльба! Учредитель он же генеральный директор, ООО на усн 6% выдал свм себе безпроцентный займ на 3 года. Сейчас обозначил, что выплвчивать не собирается. Какие у него риски, когда наступит ответственность, и рискует ли чем то бухгалтер этой же орнанизации? Большое спасибо!
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 09:23
      Здравствуйте, Елена Викторовна. Думаю, что в договоре на предоставление займа у вас должны быть оговорены сроки погашения полученного займа и ответственность за не в срок возвращенный заем. Бухгалтер организации при этом не рискует ни чем.
      Ответить
  • Альберт 15 мая, 13:32
    ООО выдает займ ИП на УСН 6%. Если беспроцентный, то какие для кого последствия из сторон сделки?
    Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая, 19:56
      Здравствуйте, Альберт. Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. При этом для ИП никаких последствий нет, т.к. согласно п. 3 статьи 346.11 НК РФ ИП на УСН освобождается от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности). То есть, платить налог с доходов в виде материальной выгоды не надо. Также Министерство финансов разъяснило это в своем письме от 27.08.2014 N 03-11-11/42697. Для ООО никаких последствий не будет.
      Ответить
  • Алия 23 мая, 18:35
    Добрый день! ООО, УСН 6% ед учредитель и генеральный директор в одном лице.
    В 2015 был выдан беспроцентный займ. Сейчас ООО прощает ему этот долг в полном объеме. Соглашение о прощении займа - это понятно. Какие действия ООО при этом в учете? Сколько и куда платить?
    Ответить
    • Савельев Александр 24 мая, 12:16
      Добрый день, Алия! Уточните, пожалуйста, заем был выдан контрагенту или сотруднику?
      Ответить
      • Алия 24 мая, 14:42
        .Прошу прощенья, пропустила. Сотруднику был выдан, ген.директору
        Ответить
        • Евгеньева Полина 24 мая, 23:59
          Здравствуйте, Алия.
          Если говорить только об отражении самого заема, затем о прощении долга по нему и удержанию НДФЛ с сотрудника, то проводки будут следующие:
          ДТ 73.1 - КТ 50 (или 51) - Предоставление заема.
          ДТ 91.2 - КТ 73.1 - Признание в прочих расходах суммы прощенного долга.
          У сотрудника возникает доход, с которого вы должны удержать НДФЛ. Если сотрудник в том году, в котором прощается долг, не получал от организации подарков на сумму 4 000, то сумму для начисления НДФЛ можно уменьшить на 4 000.
          ДТ 70 - КТ 68.фл - Удержание НДФЛ с прощенной суммы.
          Ответить
          • Алия 25 мая, 07:27
            Спасибо за информацию!
            Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Бизнес-будни

Как взять взаймы у своей организации

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре: 

  • сумму займа и период пользования;
  • срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
  • порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды. 

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2016 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 7 % / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 325,14 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 325,14 × 35% = 113,80 рублей

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 7% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 573,77 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 573,77 рублей × 35% = 200,82 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 314,62 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

  1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
  2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.

 

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых.

Статья актуальна на 11.08.2016

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (35)
  • Марина 15 февраля 2016, 15:49
    Здравствуйте,
    Подскажите, на февраль 2016г условия остались прежними? Или законодательство изменилось?
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 февраля 2016, 16:02
      Добрый день.

      В этом году условия такие же, ничего не поменялось. Так что можете смело пользоваться нашей рекомендацией.
      Ответить
      • Наталья 2 марта 2016, 10:56
        С этого года применяется ключевая ставка ЦБ. А по данному вопросу мы всё-таки применяем ставку рефинансирования?
        Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы. http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm
          Ответить
          • Наталья 3 марта 2016, 01:40
            Спасибо. А я думала, что ставка рефинансирования всё-таки будет применяться для каких-либо случаев. По принципу как с МРОТ - один для штрафов, другой - для всего остального. :)
            Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы.
          Ответить
    • Денис 2 марта 2016, 07:57
      Ставка рефинансирования ЦБ изменилась.
      Ответить
  • юлия 21 марта 2016, 11:16
    Здравствуйте. помогите пожалуйста
    ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП - на усн, фл?
    ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО - взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.
    Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип???
    Как будут отражены суммы у ООО?
    надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??
    выдача кредита - это расходы? а получение кредита это доходы?
    Ответить
  • Катя 2 августа 2016, 15:49
    а если учредитель владеет более чем 50% долей? вроде бы беспроцентный займ не повлечет материальную выгоду?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 3 августа 2016, 15:32
      Катя, добрый день.
      Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.
      Ответить
  • Алена 14 августа 2016, 18:02
    при возврате из зп, что происходит?
    1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?
    или
    2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги?
    Ответить
  • Юрий 18 ноября 2016, 10:30
    А если работник отказался платить фирме и уволился?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 18 ноября 2016, 15:53
      Юрий, добрый день.
      То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?
      Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.
      Ответить
  • Евгений 3 декабря 2016, 03:14
    Добрый день! Как обозначить в Эльбе операцию по банку - выдачу займа безналичным платежом? В списке возможных типов операций "выдача займа" отсутствует...
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря 2016, 11:31
      Здравствуйте! Для отражения выберите тип операции «Другое» и счет бухучета «76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» http://joxi.ru/bmov7qMIM65Byr. В описании можно подробнее указать, что это перевод займа.
      Ответить
      • Евгений 5 декабря 2016, 02:46
        Спасибо - но, к сожалению, среди типов операций отсутствует пункт "Другое".
        Эльба-Контур, ИП на УСН 6%.
        Ответить
        • Гальчук Илья 5 декабря 2016, 16:53
          Евгений, да, для ИП такого пункта в Эльбе действительно нет. В вашем случае, Тип операции необходимо выбрать Не указан и в поле Описание вы можете указать, выдача займа.
          Ответить
  • Ольга 23 декабря 2016, 11:13
    А если займ под 7% годовых - каков расчет, если договор на год а вернет в марте или апреле? Спасибо
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2016, 09:16
      Ольга, добрый день.
      По методике расчета, рекомендую обратиться на бухгалтерский форум "Бухгалтерия Онлайн", который доступен по ссылке:
      http://www.buhonline.ru/forum/index (кнопка "Задать вопрос").
      Ответить
  • Владимир 27 декабря 2016, 20:38
    Вопросы:
    1. Из 7% по кредиту компания на УСН должна платить 6% налог?
    2. Директор может взять взаймы? Договор сам с собой подписывает? Или нужно учредителя привлекать?
    Ответить
    • Ольга 28 декабря 2016, 08:18
      ООО на ОСНО. Директор подписывает договор займа с двух сторон.
      Ответить
  • Эльвира 26 января, 08:45
    Здравствуйте! Скажите, если ООО на ЕНВД без работников (нет директора, просто учредитель), оформил займ у ООО учредитель (сам у себя), кем договор подписывать ? С одной стороны просто ООО без фамилии а с другой учредитель
    Ответить
    • Гальчук Илья 26 января, 16:28
      Эльвира, здравствуйте. Договор подписывается учредителем в двух сторон. С одной стороны он будет выступать от имени ООО, а с другой стороны от своего имени.
      Ответить
  • Екатерина 14 марта, 08:07
    А если беспроцентный заем выдает ИП, уплатить налоги тоже необходимо?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 14 марта, 15:07
      Екатерина, добрый день.
      На расчет УСН деньги или имущество, выданные по договору беспроцентного займа и возвращенные обратно, не влияют. Таким образом, включать такие деньги в состав расходов или доходов по УСН не нужно.
      Уточните, пожалуйста, кому именно ИП выдает беспроцентный займ?
      Ответить
  • Елена Викторовна 5 апреля, 23:38
    Длбрый день уважаемая Эльба! Учредитель он же генеральный директор, ООО на усн 6% выдал свм себе безпроцентный займ на 3 года. Сейчас обозначил, что выплвчивать не собирается. Какие у него риски, когда наступит ответственность, и рискует ли чем то бухгалтер этой же орнанизации? Большое спасибо!
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 09:23
      Здравствуйте, Елена Викторовна. Думаю, что в договоре на предоставление займа у вас должны быть оговорены сроки погашения полученного займа и ответственность за не в срок возвращенный заем. Бухгалтер организации при этом не рискует ни чем.
      Ответить
  • Альберт 15 мая, 13:32
    ООО выдает займ ИП на УСН 6%. Если беспроцентный, то какие для кого последствия из сторон сделки?
    Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая, 19:56
      Здравствуйте, Альберт. Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. При этом для ИП никаких последствий нет, т.к. согласно п. 3 статьи 346.11 НК РФ ИП на УСН освобождается от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности). То есть, платить налог с доходов в виде материальной выгоды не надо. Также Министерство финансов разъяснило это в своем письме от 27.08.2014 N 03-11-11/42697. Для ООО никаких последствий не будет.
      Ответить
  • Алия 23 мая, 18:35
    Добрый день! ООО, УСН 6% ед учредитель и генеральный директор в одном лице.
    В 2015 был выдан беспроцентный займ. Сейчас ООО прощает ему этот долг в полном объеме. Соглашение о прощении займа - это понятно. Какие действия ООО при этом в учете? Сколько и куда платить?
    Ответить
    • Добрый день, Алия! Уточните, пожалуйста, заем был выдан контрагенту или сотруднику?
      Ответить
      • Алия 24 мая, 14:42
        .Прошу прощенья, пропустила. Сотруднику был выдан, ген.директору
        Ответить
        • Здравствуйте, Алия.
          Если говорить только об отражении самого заема, затем о прощении долга по нему и удержанию НДФЛ с сотрудника, то проводки будут следующие:
          ДТ 73.1 - КТ 50 (или 51) - Предоставление заема.
          ДТ 91.2 - КТ 73.1 - Признание в прочих расходах суммы прощенного долга.
          У сотрудника возникает доход, с которого вы должны удержать НДФЛ. Если сотрудник в том году, в котором прощается долг, не получал от организации подарков на сумму 4 000, то сумму для начисления НДФЛ можно уменьшить на 4 000.
          ДТ 70 - КТ 68.фл - Удержание НДФЛ с прощенной суммы.
          Ответить
          • Алия 25 мая, 07:27
            Спасибо за информацию!
            Ответить
8 800 500-02-75