Как взять взаймы у своей организации

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре: 

  • сумму займа и период пользования;
  • срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
  • порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды. 

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2016 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 7 % / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 325,14 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 325,14 × 35% = 113,80 рублей

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 7% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 573,77 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 573,77 рублей × 35% = 200,82 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 314,62 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

  1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
  2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.

 

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых.

Статья актуальна на 11.08.2016

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
46 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Марина 15 февраля 2016, 15:49
    Здравствуйте,
    Подскажите, на февраль 2016г условия остались прежними? Или законодательство изменилось?
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 февраля 2016, 16:02
      Добрый день.

      В этом году условия такие же, ничего не поменялось. Так что можете смело пользоваться нашей рекомендацией.
      Ответить
      • Наталья 2 марта 2016, 10:56
        С этого года применяется ключевая ставка ЦБ. А по данному вопросу мы всё-таки применяем ставку рефинансирования?
        Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы. http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm
          Ответить
          • Наталья 3 марта 2016, 01:40
            Спасибо. А я думала, что ставка рефинансирования всё-таки будет применяться для каких-либо случаев. По принципу как с МРОТ - один для штрафов, другой - для всего остального. :)
            Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы.
          Ответить
    • Денис 2 марта 2016, 07:57
      Ставка рефинансирования ЦБ изменилась.
      Ответить
  • юлия 21 марта 2016, 11:16
    Здравствуйте. помогите пожалуйста
    ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП - на усн, фл?
    ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО - взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.
    Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип???
    Как будут отражены суммы у ООО?
    надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??
    выдача кредита - это расходы? а получение кредита это доходы?
    Ответить
  • Катя 2 августа 2016, 15:49
    а если учредитель владеет более чем 50% долей? вроде бы беспроцентный займ не повлечет материальную выгоду?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 3 августа 2016, 15:32
      Катя, добрый день.
      Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.
      Ответить
  • Алена 14 августа 2016, 18:02
    при возврате из зп, что происходит?
    1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?
    или
    2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги?
    Ответить
  • Юрий 18 ноября 2016, 10:30
    А если работник отказался платить фирме и уволился?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 18 ноября 2016, 15:53
      Юрий, добрый день.
      То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?
      Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.
      Ответить
  • Евгений 3 декабря 2016, 03:14
    Добрый день! Как обозначить в Эльбе операцию по банку - выдачу займа безналичным платежом? В списке возможных типов операций "выдача займа" отсутствует...
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря 2016, 11:31
      Здравствуйте! Для отражения выберите тип операции «Другое» и счет бухучета «76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» http://joxi.ru/bmov7qMIM65Byr. В описании можно подробнее указать, что это перевод займа.
      Ответить
      • Евгений 5 декабря 2016, 02:46
        Спасибо - но, к сожалению, среди типов операций отсутствует пункт "Другое".
        Эльба-Контур, ИП на УСН 6%.
        Ответить
        • Гальчук Илья 5 декабря 2016, 16:53
          Евгений, да, для ИП такого пункта в Эльбе действительно нет. В вашем случае, Тип операции необходимо выбрать Не указан и в поле Описание вы можете указать, выдача займа.
          Ответить
  • Ольга 23 декабря 2016, 11:13
    А если займ под 7% годовых - каков расчет, если договор на год а вернет в марте или апреле? Спасибо
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2016, 09:16
      Ольга, добрый день.
      По методике расчета, рекомендую обратиться на бухгалтерский форум "Бухгалтерия Онлайн", который доступен по ссылке:
      http://www.buhonline.ru/forum/index (кнопка "Задать вопрос").
      Ответить
  • Владимир 27 декабря 2016, 20:38
    Вопросы:
    1. Из 7% по кредиту компания на УСН должна платить 6% налог?
    2. Директор может взять взаймы? Договор сам с собой подписывает? Или нужно учредителя привлекать?
    Ответить
    • Ольга 28 декабря 2016, 08:18
      ООО на ОСНО. Директор подписывает договор займа с двух сторон.
      Ответить
  • Эльвира 26 января 2017, 08:45
    Здравствуйте! Скажите, если ООО на ЕНВД без работников (нет директора, просто учредитель), оформил займ у ООО учредитель (сам у себя), кем договор подписывать ? С одной стороны просто ООО без фамилии а с другой учредитель
    Ответить
    • Гальчук Илья 26 января 2017, 16:28
      Эльвира, здравствуйте. Договор подписывается учредителем в двух сторон. С одной стороны он будет выступать от имени ООО, а с другой стороны от своего имени.
      Ответить
  • Екатерина 14 марта 2017, 08:07
    А если беспроцентный заем выдает ИП, уплатить налоги тоже необходимо?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 14 марта 2017, 15:07
      Екатерина, добрый день.
      На расчет УСН деньги или имущество, выданные по договору беспроцентного займа и возвращенные обратно, не влияют. Таким образом, включать такие деньги в состав расходов или доходов по УСН не нужно.
      Уточните, пожалуйста, кому именно ИП выдает беспроцентный займ?
      Ответить
  • Елена Викторовна 5 апреля 2017, 23:38
    Длбрый день уважаемая Эльба! Учредитель он же генеральный директор, ООО на усн 6% выдал свм себе безпроцентный займ на 3 года. Сейчас обозначил, что выплвчивать не собирается. Какие у него риски, когда наступит ответственность, и рискует ли чем то бухгалтер этой же орнанизации? Большое спасибо!
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля 2017, 09:23
      Здравствуйте, Елена Викторовна. Думаю, что в договоре на предоставление займа у вас должны быть оговорены сроки погашения полученного займа и ответственность за не в срок возвращенный заем. Бухгалтер организации при этом не рискует ни чем.
      Ответить
  • Альберт 15 мая 2017, 13:32
    ООО выдает займ ИП на УСН 6%. Если беспроцентный, то какие для кого последствия из сторон сделки?
    Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая 2017, 19:56
      Здравствуйте, Альберт. Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. При этом для ИП никаких последствий нет, т.к. согласно п. 3 статьи 346.11 НК РФ ИП на УСН освобождается от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности). То есть, платить налог с доходов в виде материальной выгоды не надо. Также Министерство финансов разъяснило это в своем письме от 27.08.2014 N 03-11-11/42697. Для ООО никаких последствий не будет.
      Ответить
      • Ирина 10 января, 13:14
        Добрый день. Учредитель взял у организации займ и не отдал его в срок. Возвращать не собирается. Какой процент НДФЛ надо начислить 13 или 35? Вроде бы весь займ является материальной выгодой?
        Ответить
        • Кириченко Юлия 23 января, 11:46
          Добрый день, Ирина.
          Уточните, пожалуйста, беспроцентный или процентный был займ? И если процентный, то какая ставка?
          Ответить
  • Алия 23 мая 2017, 18:35
    Добрый день! ООО, УСН 6% ед учредитель и генеральный директор в одном лице.
    В 2015 был выдан беспроцентный займ. Сейчас ООО прощает ему этот долг в полном объеме. Соглашение о прощении займа - это понятно. Какие действия ООО при этом в учете? Сколько и куда платить?
    Ответить
    • Савельев Александр 24 мая 2017, 12:16
      Добрый день, Алия! Уточните, пожалуйста, заем был выдан контрагенту или сотруднику?
      Ответить
      • Алия 24 мая 2017, 14:42
        .Прошу прощенья, пропустила. Сотруднику был выдан, ген.директору
        Ответить
        • Евгеньева Полина 24 мая 2017, 23:59
          Здравствуйте, Алия.
          Если говорить только об отражении самого заема, затем о прощении долга по нему и удержанию НДФЛ с сотрудника, то проводки будут следующие:
          ДТ 73.1 - КТ 50 (или 51) - Предоставление заема.
          ДТ 91.2 - КТ 73.1 - Признание в прочих расходах суммы прощенного долга.
          У сотрудника возникает доход, с которого вы должны удержать НДФЛ. Если сотрудник в том году, в котором прощается долг, не получал от организации подарков на сумму 4 000, то сумму для начисления НДФЛ можно уменьшить на 4 000.
          ДТ 70 - КТ 68.фл - Удержание НДФЛ с прощенной суммы.
          Ответить
          • Алия 25 мая 2017, 07:27
            Спасибо за информацию!
            Ответить
  • Екатерина 23 августа 2017, 21:47
    У меня такой вопрос. Я брала займ у своей организации в размере материнского капитала на покупку квартиры. Часть денег мы отдали наличными, остальное этим займом. Через месяц пенсионный фонд перечислил организации сумму займа, т.е. материнский капитал. Я не взяла вовремя справку в организации, что займ погашен. И в свидетельстве у меня прописано ограничение ипотека. Прошло 3 года. Вопрос такой: в юстицию достаточно предоставить эту справку и всё? Они говорят, что им нужен лично представитель организации. Это законно?...... Спасибо за ответ)
    Ответить
    • Александров Кирилл 25 августа 2017, 16:55
      Добрый день, Екатерина.
      Вопрос весьма не стандартный. Мы попробуем ответить на него, но потребуется больше информации.
      Уточните, пожалуйста, в каком свидетельстве указано ограничение "ипотека"? Для чего нужно посещение лично представителя организации? Попробуйте, пожалуйста, более подробно описать ситуацию.
      Ответить
  • Юрий 26 января, 01:25
    Надо ли в договоре обосновывать для каких целей берешь кредит? Под что можно писать, а под что нежелательно?
    Ответить
    • Парфенова Ксения 15 июня, 10:33
      Здравствуйте, Юрий.
      Мы хорошо разбираемся в налогах на УСН, ЕНВД и патенте, бухучёте и работе с сотрудниками. Но мы не можем дать консультацию по составлению договоров. Советуем проконсультироваться с юристом, например, на сервисе Правовед.
      Ответить
  • Ксения 22 ноября, 11:01
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. В этом году 30 октября ИП дал другому ИП беспроцентный займ, на 1 месяц. Возникает ли в данном случае материальная выгода? Должен ли ИП заплатить ее? Везде разные ответы на этот вопрос, помогите, пожалуйста.
    Ответить
    • Третьяков Алексей 22 ноября, 12:21
      Добрый день, Ксения.

      При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин. То есть никаких особенностей тут не возникает. Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РФ. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ).

      В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу. Если раньше чиновники считали, что данный доход не облагается ни налогом, уплачиваемым в связи с применением «упрощенки», ни НДФЛ (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42697), то позже их позиция изменилась. В письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 они пояснили, что материальная выгода от экономии на процентах ИП на УСН должна облагаться НДФЛ.

      Последняя позиция кажется более правильной. Ведь применение «упрощенки» индивидуальным предпринимателем не предусматривает освобождение его от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов (п.3 ст.346.11 НК РФ). Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).

      А вот подобного исключения в главах, регулирующих применения ЕНВД и ПСН, нет. То есть применение этих режимов освобождает от уплаты НДФЛ по любым «предпринимательским» доходам (в т.ч. и облагаемым по ставке 35 процентов). Из этого можно было бы сделать вывод: если ИП, применяющий ПСН или ЕНВД, использует беспроцентный заем в предпринимательских целях, то обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

      Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 08.12.2014 № Ф01-5102/2014 отметил, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в статье 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401 было отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра.
      Ответить
      • Ксения 24 ноября, 22:50
        Алексей, добрый день! Спасибо за столь подробный ответ. ИП на УСН, тогда будем платить. Немного не поняла про момент в первом предложении: "...НДФЛ и удерживается займодавцем..." то есть НДФЛ должен уплатить тот кто дает займ? И подскажите, пожалуйста, когда должен быть уплачен налог в конце месяца возврата займа или в конце года или какая то другая дата? Спасибо большое!!
        Ответить
        • Николайчук Алексей 26 ноября, 11:41
          Здравствуйте, Ксения.

          Дата получения дохода при материальной выгоде от экономии на процентах определяется на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

          Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

          Материальную выгоду вы должны определять ежемесячно, удерживать налог ежемесячно в последний день месяца, уплачивать налог на следующий рабочий день после удержания.
          Ответить
  • Makrushin Stanislav 25 ноября, 20:47
    Ребята из СКБ Контур, вы молодцы, благодарю за информацию!
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Бизнес-будни

Как взять взаймы у своей организации

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре: 

  • сумму займа и период пользования;
  • срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
  • порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды. 

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2016 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 7 % / 366 дней × 17 дней пользования займом в марте = 325,14 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 325,14 × 35% = 113,80 рублей

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 7% / 366 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 573,77 рубля. НДФЛ с материальной выгоды — 573,77 рублей × 35% = 200,82 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 314,62 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

  1. Если вы получаете от ООО зарплату или дивиденды, организация удерживает из них НДФЛ с материальной выгоды. Сделать это можно в том году, когда материальная выгода получена.
  2. Если до конца года ООО не платила вам деньги, у неё не получится удержать НДФЛ. Об этом организация сообщает налоговой до 1 марта следующего года, подав справку 2-НДФЛ с цифрой 2 в поле «Признак». Налоговая пришлёт вам уведомление об уплате НДФЛ, и вам придётся заплатить его самостоятельно до 1 декабря.

 

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 7% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 7% годовых.

Статья актуальна на 11.08.2016

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (46)
  • Марина 15 февраля 2016, 15:49
    Здравствуйте,
    Подскажите, на февраль 2016г условия остались прежними? Или законодательство изменилось?
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 февраля 2016, 16:02
      Добрый день.

      В этом году условия такие же, ничего не поменялось. Так что можете смело пользоваться нашей рекомендацией.
      Ответить
      • Наталья 2 марта 2016, 10:56
        С этого года применяется ключевая ставка ЦБ. А по данному вопросу мы всё-таки применяем ставку рефинансирования?
        Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы. http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm
          Ответить
          • Наталья 3 марта 2016, 01:40
            Спасибо. А я думала, что ставка рефинансирования всё-таки будет применяться для каких-либо случаев. По принципу как с МРОТ - один для штрафов, другой - для всего остального. :)
            Ответить
        • Денис 2 марта 2016, 11:28
          С 01.01.2016 Значение ставки рефинансирования ЦБ соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Так что без разницы.
          Ответить
    • Денис 2 марта 2016, 07:57
      Ставка рефинансирования ЦБ изменилась.
      Ответить
  • юлия 21 марта 2016, 11:16
    Здравствуйте. помогите пожалуйста
    ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА как учитывается в ООО, ИП - на усн, фл?
    ИП /усн д-р/, он же один из учредителей ООО - взял беспроцентный займ у своего ООО на 2 года.
    Как должны отразить эти суммы в книге доходы-расходы у ип???
    Как будут отражены суммы у ООО?
    надо ли ООО платить ндфл за фл/учредителя/??
    выдача кредита - это расходы? а получение кредита это доходы?
    Ответить
  • Катя 2 августа 2016, 15:49
    а если учредитель владеет более чем 50% долей? вроде бы беспроцентный займ не повлечет материальную выгоду?
    Ответить
    • Швецова Анастасия 3 августа 2016, 15:32
      Катя, добрый день.
      Доля учредителя не имеет значения. Для беспроцентного займа обязательно высчитывается материальная выгода.
      Ответить
  • Алена 14 августа 2016, 18:02
    при возврате из зп, что происходит?
    1) удерживает организация перед выплатой, уменьшается ли при этом налог, раз сумма выплаты зп частично уменьшена?
    или
    2) возвращается из полной зп с которой уплачены все полные налоги?
    Ответить
  • Юрий 18 ноября 2016, 10:30
    А если работник отказался платить фирме и уволился?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 18 ноября 2016, 15:53
      Юрий, добрый день.
      То есть сотрудник взял взаймы у своей организации, но отказался платить долг и уволился, я правильно вас понял?
      Если это так, то вы можете взыскать задолженность уволенного работника в судебном порядке.
      Ответить
  • Евгений 3 декабря 2016, 03:14
    Добрый день! Как обозначить в Эльбе операцию по банку - выдачу займа безналичным платежом? В списке возможных типов операций "выдача займа" отсутствует...
    Ответить
    • Вологдин Павел 4 декабря 2016, 11:31
      Здравствуйте! Для отражения выберите тип операции «Другое» и счет бухучета «76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» http://joxi.ru/bmov7qMIM65Byr. В описании можно подробнее указать, что это перевод займа.
      Ответить
      • Евгений 5 декабря 2016, 02:46
        Спасибо - но, к сожалению, среди типов операций отсутствует пункт "Другое".
        Эльба-Контур, ИП на УСН 6%.
        Ответить
        • Гальчук Илья 5 декабря 2016, 16:53
          Евгений, да, для ИП такого пункта в Эльбе действительно нет. В вашем случае, Тип операции необходимо выбрать Не указан и в поле Описание вы можете указать, выдача займа.
          Ответить
  • Ольга 23 декабря 2016, 11:13
    А если займ под 7% годовых - каков расчет, если договор на год а вернет в марте или апреле? Спасибо
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2016, 09:16
      Ольга, добрый день.
      По методике расчета, рекомендую обратиться на бухгалтерский форум "Бухгалтерия Онлайн", который доступен по ссылке:
      http://www.buhonline.ru/forum/index (кнопка "Задать вопрос").
      Ответить
  • Владимир 27 декабря 2016, 20:38
    Вопросы:
    1. Из 7% по кредиту компания на УСН должна платить 6% налог?
    2. Директор может взять взаймы? Договор сам с собой подписывает? Или нужно учредителя привлекать?
    Ответить
    • Ольга 28 декабря 2016, 08:18
      ООО на ОСНО. Директор подписывает договор займа с двух сторон.
      Ответить
  • Эльвира 26 января 2017, 08:45
    Здравствуйте! Скажите, если ООО на ЕНВД без работников (нет директора, просто учредитель), оформил займ у ООО учредитель (сам у себя), кем договор подписывать ? С одной стороны просто ООО без фамилии а с другой учредитель
    Ответить
    • Гальчук Илья 26 января 2017, 16:28
      Эльвира, здравствуйте. Договор подписывается учредителем в двух сторон. С одной стороны он будет выступать от имени ООО, а с другой стороны от своего имени.
      Ответить
  • Екатерина 14 марта 2017, 08:07
    А если беспроцентный заем выдает ИП, уплатить налоги тоже необходимо?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 14 марта 2017, 15:07
      Екатерина, добрый день.
      На расчет УСН деньги или имущество, выданные по договору беспроцентного займа и возвращенные обратно, не влияют. Таким образом, включать такие деньги в состав расходов или доходов по УСН не нужно.
      Уточните, пожалуйста, кому именно ИП выдает беспроцентный займ?
      Ответить
  • Елена Викторовна 5 апреля 2017, 23:38
    Длбрый день уважаемая Эльба! Учредитель он же генеральный директор, ООО на усн 6% выдал свм себе безпроцентный займ на 3 года. Сейчас обозначил, что выплвчивать не собирается. Какие у него риски, когда наступит ответственность, и рискует ли чем то бухгалтер этой же орнанизации? Большое спасибо!
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля 2017, 09:23
      Здравствуйте, Елена Викторовна. Думаю, что в договоре на предоставление займа у вас должны быть оговорены сроки погашения полученного займа и ответственность за не в срок возвращенный заем. Бухгалтер организации при этом не рискует ни чем.
      Ответить
  • Альберт 15 мая 2017, 13:32
    ООО выдает займ ИП на УСН 6%. Если беспроцентный, то какие для кого последствия из сторон сделки?
    Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая 2017, 19:56
      Здравствуйте, Альберт. Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в 2016 ниже чем под 7% годовых), то у вас возникает материальная выгода. При этом для ИП никаких последствий нет, т.к. согласно п. 3 статьи 346.11 НК РФ ИП на УСН освобождается от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности). То есть, платить налог с доходов в виде материальной выгоды не надо. Также Министерство финансов разъяснило это в своем письме от 27.08.2014 N 03-11-11/42697. Для ООО никаких последствий не будет.
      Ответить
      • Ирина 10 января, 13:14
        Добрый день. Учредитель взял у организации займ и не отдал его в срок. Возвращать не собирается. Какой процент НДФЛ надо начислить 13 или 35? Вроде бы весь займ является материальной выгодой?
        Ответить
        • Кириченко Юлия 23 января, 11:46
          Добрый день, Ирина.
          Уточните, пожалуйста, беспроцентный или процентный был займ? И если процентный, то какая ставка?
          Ответить
  • Алия 23 мая 2017, 18:35
    Добрый день! ООО, УСН 6% ед учредитель и генеральный директор в одном лице.
    В 2015 был выдан беспроцентный займ. Сейчас ООО прощает ему этот долг в полном объеме. Соглашение о прощении займа - это понятно. Какие действия ООО при этом в учете? Сколько и куда платить?
    Ответить
    • Савельев Александр 24 мая 2017, 12:16
      Добрый день, Алия! Уточните, пожалуйста, заем был выдан контрагенту или сотруднику?
      Ответить
      • Алия 24 мая 2017, 14:42
        .Прошу прощенья, пропустила. Сотруднику был выдан, ген.директору
        Ответить
        • Евгеньева Полина 24 мая 2017, 23:59
          Здравствуйте, Алия.
          Если говорить только об отражении самого заема, затем о прощении долга по нему и удержанию НДФЛ с сотрудника, то проводки будут следующие:
          ДТ 73.1 - КТ 50 (или 51) - Предоставление заема.
          ДТ 91.2 - КТ 73.1 - Признание в прочих расходах суммы прощенного долга.
          У сотрудника возникает доход, с которого вы должны удержать НДФЛ. Если сотрудник в том году, в котором прощается долг, не получал от организации подарков на сумму 4 000, то сумму для начисления НДФЛ можно уменьшить на 4 000.
          ДТ 70 - КТ 68.фл - Удержание НДФЛ с прощенной суммы.
          Ответить
          • Алия 25 мая 2017, 07:27
            Спасибо за информацию!
            Ответить
  • Екатерина 23 августа 2017, 21:47
    У меня такой вопрос. Я брала займ у своей организации в размере материнского капитала на покупку квартиры. Часть денег мы отдали наличными, остальное этим займом. Через месяц пенсионный фонд перечислил организации сумму займа, т.е. материнский капитал. Я не взяла вовремя справку в организации, что займ погашен. И в свидетельстве у меня прописано ограничение ипотека. Прошло 3 года. Вопрос такой: в юстицию достаточно предоставить эту справку и всё? Они говорят, что им нужен лично представитель организации. Это законно?...... Спасибо за ответ)
    Ответить
    • Александров Кирилл 25 августа 2017, 16:55
      Добрый день, Екатерина.
      Вопрос весьма не стандартный. Мы попробуем ответить на него, но потребуется больше информации.
      Уточните, пожалуйста, в каком свидетельстве указано ограничение "ипотека"? Для чего нужно посещение лично представителя организации? Попробуйте, пожалуйста, более подробно описать ситуацию.
      Ответить
  • Юрий 26 января, 01:25
    Надо ли в договоре обосновывать для каких целей берешь кредит? Под что можно писать, а под что нежелательно?
    Ответить
    • Парфенова Ксения 15 июня, 10:33
      Здравствуйте, Юрий.
      Мы хорошо разбираемся в налогах на УСН, ЕНВД и патенте, бухучёте и работе с сотрудниками. Но мы не можем дать консультацию по составлению договоров. Советуем проконсультироваться с юристом, например, на сервисе Правовед.
      Ответить
  • Ксения 22 ноября, 11:01
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. В этом году 30 октября ИП дал другому ИП беспроцентный займ, на 1 месяц. Возникает ли в данном случае материальная выгода? Должен ли ИП заплатить ее? Везде разные ответы на этот вопрос, помогите, пожалуйста.
    Ответить
    • Третьяков Алексей 22 ноября, 12:21
      Добрый день, Ксения.

      При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин. То есть никаких особенностей тут не возникает. Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РФ. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ).

      В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу. Если раньше чиновники считали, что данный доход не облагается ни налогом, уплачиваемым в связи с применением «упрощенки», ни НДФЛ (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42697), то позже их позиция изменилась. В письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 они пояснили, что материальная выгода от экономии на процентах ИП на УСН должна облагаться НДФЛ.

      Последняя позиция кажется более правильной. Ведь применение «упрощенки» индивидуальным предпринимателем не предусматривает освобождение его от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов (п.3 ст.346.11 НК РФ). Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).

      А вот подобного исключения в главах, регулирующих применения ЕНВД и ПСН, нет. То есть применение этих режимов освобождает от уплаты НДФЛ по любым «предпринимательским» доходам (в т.ч. и облагаемым по ставке 35 процентов). Из этого можно было бы сделать вывод: если ИП, применяющий ПСН или ЕНВД, использует беспроцентный заем в предпринимательских целях, то обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

      Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 08.12.2014 № Ф01-5102/2014 отметил, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в статье 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401 было отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра.
      Ответить
      • Ксения 24 ноября, 22:50
        Алексей, добрый день! Спасибо за столь подробный ответ. ИП на УСН, тогда будем платить. Немного не поняла про момент в первом предложении: "...НДФЛ и удерживается займодавцем..." то есть НДФЛ должен уплатить тот кто дает займ? И подскажите, пожалуйста, когда должен быть уплачен налог в конце месяца возврата займа или в конце года или какая то другая дата? Спасибо большое!!
        Ответить
        • Николайчук Алексей 26 ноября, 11:41
          Здравствуйте, Ксения.

          Дата получения дохода при материальной выгоде от экономии на процентах определяется на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

          Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

          Материальную выгоду вы должны определять ежемесячно, удерживать налог ежемесячно в последний день месяца, уплачивать налог на следующий рабочий день после удержания.
          Ответить
  • Makrushin Stanislav 25 ноября, 20:47
    Ребята из СКБ Контур, вы молодцы, благодарю за информацию!
    Ответить