Зал обслуживания посетителей — это помещение, где клиент ест, пьёт и отдыхает. Зал может быть внутри помещения или на улице, уличный называют открытой площадкой — пп. 6 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Налоговый кодекс говорит так: площадь зала определяют по инвентаризационным и правоустанавливающим документам. 

Это договор купли-продажи — если помещение у ИП своё, или договоры аренды  и субаренды — если помещение съёмное. А также это технический паспорт, планы, схемы, экспликации на помещение. Лишь бы была видна планировка и площадь — п. 4 ст. 346.43 НК РФ.

Площадь зала не должна быть больше 150 квадратных метров. А в некоторых регионах — не больше 50 метров. При этом само помещение под точку может быть и больше по метражу. К примеру, ИП в Москве взял в аренду помещение на 100 метров под пивной ресторан. Из этой площади зал со столами и барной стойкой должен быть не больше 50. Остальное должны занять кухня, подсобки, санузел.

Адрес точки предприниматель указывает в заявлении на патент на листе В. На этот адрес и надо показать документы по метражу и назначению в случае проверки налоговой. Если зал будет больше нормы, ИП потеряет право на патент. И налог придётся пересчитать задним числом, как будто патента и не было.

Статья: когда ИП теряет право на патент

Если зала для столиков или уличной площадки в помещении технически нет, то патент по такому виду деятельности  применять нельзя. А ещё когда в помещении нет капитальных перегородок. Например, когда по техпаспорту вся площадь — это кухня или склад — письмо Минфина № 03-11-11/343. 

Если помещение было без зала, но сделали перепланировку, её надо узаконить.

Да, на несколько точек можно купить один патент. 

Патент дают на вид деятельности, в нашем случае это услуги общепита. Главное, чтобы все точки были на территории действия патента, площадь зала для посетителей на каждой не превышала 150 метров (если в регионе предел не снижен до 50 метров), а число сотрудников по всем точкам вместе не превышало 15 человек.

Чем больше точек, тем выше плата за патент. Узнать стоимость можно в калькуляторе на сайте налоговой. Там же можно посмотреть количество возможных точек — потому что регион может их ограничить.

Ещё надо проверить, на всех ли точках одна и та же деятельность. Если разная, патент понадобится на каждую. С 2021 года регионы сами принимают патентные виды деятельности с ориентиром на федеральные из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Там из общепита есть следующее: 

  • услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий — пп. 31;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания — пп. 47;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей через киоск или палатку — пп. 48;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий — пп. 55.

Если виды деятельности на точках разные, нужны два патента. Например, у ИП на одном адресе кафе с выпечкой, а на втором пекарня, которая продаёт пирожки и булки оптом. Продукция одна и та же, да и бизнес вроде един. Но кафе и пекарня это два разных вида деятельности: общепит с залом и производство мучных изделий.

Если точка переехала, открылась новая или закрылась старая, надо брать новый патент и пересчитывать стоимость старого. Инструкция есть в статье «Как платить патент, если изменились показатели». 

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Клиентов можно угощать пивом, пивными напитками, сидром, пуаре и медовухой, который купили у поставщиков, а не произвели у себя. Остальной алкоголь для общепита на патенте не подходит.

К услугам общепита не относится производство и реализация подакцизного алкоголя крепче 0,5 процента. Но Минфин считает, что запрещен только алкоголь своего производства, а продавать купленный можно как бутылкой, так и порциями в бокалах — пп. 13 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, п. 3 ст. 181 НК РФ и письмо Минфина № 03-11-12/25886.

Правда, на крепкий алкоголь нужна алкогольная лицензия, а ее ИП не дают. И это вопрос не права на ПСН, а штрафа от Росалкогольрегулирования.

Да, можно.

По ГОСТу 31984-2012 услуги общепита включают в себя доставку на дом, на работу и в гостиницы. А также еду навынос из зала. Поэтому еда навынос и на доставку подходит на патент с общепитом как с залом, так и без зала через киоск или палатку. Это позиция ФНС из письма № СД-4-3/2008@. (Хотя раньше Минфин не разрешал на патенте готовить пиццу на доставку).

Делать доставку через курьерские сервисы доставки еды тоже можно — письмо Минфина № 03-11-11/22345.

Банкеты по заказам — можно. Но Минфин говорит только о возможности такого обслуживания на базе точки общепита с залом. Обслуживать можно по заказам физлиц и компаний — письмо Минфина № 03-11-11/105904. 

Кейтеринг, то есть выездное обслуживание, тоже часть услуг общепита по ГОСТу 31984-2012. Поэтому ответим за Минфин: он подходит для общепита на патенте.

Услуга общественного питания — это когда клиент покупает или заказывает готовую еду и прямо сейчас может съесть её за стиком или на ходу, если в точке нет столиков — пп. 13 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Напитки по ГОСТу 31985-2013 относятся к продукции обшепита. Поэтому продавать сделанные у себя чай, кофе, молочные коктейли, соки и другое можно. Минфин относит это к общепиту (а не к рознице) в письме № 03-11-11/74381.

Покупная продукция среди своей тоже общепит. Это следует из определения услуг общественного питания в пп. 13 п. 3 ст. 346.43 НК РФ и гостам.

Статья актуальна на