Закон 209-ФЗ определил понятие малого и среднего предпринимательства — МСП. Это небольшие организации и ИП: микропредприятия, малые и средние.

Главные условия отнесения бизнеса к МСП — численность работников и доход за предыдущий год. Показатели определяют из налоговых деклараций. 

  Количество работников Годовой доход  
микропредприятие до 15 до 120 млн руб  
малое предприятие до 100 до 800 млн руб  
среднее предприятие

до 250

до 1000 – предприятия лёгкой промышленности из специального перечня (Постановление Правительства №1412)

до 1500 – организации в сфере общественного питания
до 2 млрд руб  

Для ИП без работников единственный критерий — годовой доход. А для организаций есть дополнительное условие: более половины капитала компании должно быть у физлиц или других МСП. При этом разрешается не более четверти госучастия или НКО. 

Предприятие относится к микро-, малому или среднему по критерию с наибольшим значением.

Например: В ООО «Ясный свет» все 100 % учредителей — физические лица. В компании работает 88 человек, а выручка за 2021 год составила — 950 млн рублей. По критерию среднесписочной численности ООО могло бы быть малым. Однако, годовой доход позволяет отнести компанию только к средним. 

В 2021 году выручка ООО «Крепость» — 215 млн рублей, среднесписочная численность — 68 человек. Физлицам принадлежит всего 45% уставного капитала, остальная часть — государственной корпорации. По численности и доходу предприятие можно было бы назвать малым, но в капитале слишком велика доля госучастия. Поэтому компания «Крепость» не относится МСП.

ФНС составила перечень всех малых и средних предприятий – реестр МСП. При регистрации новых организаций или ИП налоговая служба автоматически вносит их в реестр. Когда вы перестанете подходить под условия для малого или среднего бизнеса, вас так же «автоматом» удалят из реестра. На всякий случай проверьте, есть ли ваша компания или ИП в реестре, и в случае ошибки сообщите об этом налоговой.

Информация о вашем доходе берётся из годовой декларации, поэтому несдача отчётности — это тоже повод исключить вас из реестра. Для возврата в реестр просто подайте декларацию и подождите. Если показатели ещё позволят отнести вас к МСП, после обновления вас вернут в реестр. 

🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Малый бизнес имеет право воспользоваться целым рядом льгот. Например, он вправе вести упрощённый бухучёт, сдавать всего две формы бухгалтерской отчётности и не утверждать лимит кассы.

Вклады для малого бизнеса — малых и микропредприятий, застрахованы.  Если банк обанкротится или потеряет лицензию, вам вернут сумму до 1,4 млн рублей. 

Уже третий год субъекты МСП платят пониженные взносы с части зарплаты работников  выше МРОТ. Это 10% – в ПФР, 5% – в ФФОМс и 0% в соцстрах.

Статья: Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

В наступившем году была запущена пока ещё в тестовом режиме цифровая платформа МСП. Она создана с целью объединить все сервисы для малого бизнеса. Здесь можно, например, открыть бизнес, изучить и дистанционно получить льготы и господдержку, найти поставщиков или покупателей. 

В 2022 году государство продолжает компенсировать малому бизнесу комиссию за приём денег через систему быстрых платежей. Затраты вернут за переводы до 1 июля

Произошли изменения и в госзакупках. С нового года увеличен минимальный объём закупок госзаказчиков  у малого и среднего бизнеса до 25%. И до 7 рабочих дней сокращён срок оплаты по госконтрактам.

В связи с кризисной ситуацией в марте 2022 года правительство анонсировало очередные меры поддержки для малого и среднего бизнеса.

1. Кредитная поддержка 

Предприниматели из «пострадавших отраслей» могут получить кредитные каникулы на срок до полугода. Для этого договор должен быть заключён до 1 марта 2022 года. Даже, если в 2020 году вы уже получали отсрочку, по новым правилам можно подать заявку до 30 сентября.

Введены новые кредитные программы для малых предприятий со ставкой до 15%, а для средних — до 13,5%. 

Статья: Кто может получить кредитные каникулы

Статья: Гранты для работодателей и онлайн-кредиты в Москве

2. Мораторий на плановые проверки

До конца года снова введён мораторий на плановые проверки. Как и прежде отменены плановые проверки трудовой инспекции. Но это не означает, что вами перестанут интересоваться налоговая или ФСС: выездные и камеральные проверки проводятся по-прежнему. 

3. Смягчение административной ответственности

Если юрлицо — малое или микропредприятие, для него снижено административное наказание до размера  штрафа ИП. А, если по административной статье штраф для ИП не предусмотрен, компании заплатят половину от своей ставки.  

4. Льгота на покупку отечественного ПО 

Малый бизнес теперь может приобрести отечественное программное обеспечение за половину стоимости. Вторую половину суммы правообладателю ПО компенсирует федеральный бюджет.

5. Перенос платежей по УСН

Если вы ведёте свой бизнес в отраслях из специального списка, правительство позволило вам заплатить упрощённый налог за 2021 год и авансы за 1 квартал на полгода позже и даже растянуть платёж на год. 

Это федеральная льгота. Для организаций дату уплаты перенесли на 31.10.2022, а для ИП — на 30.11.2022. Срок уплаты авансов за 1 квартал 2022 года с 25 апреля — на 30.11.2022. 

Но эти даты не окончательные: вы можете заплатить в этот день только шестую часть налога или авансового платежа, а остаток перечислять ежемесячно также по ⅙ части. 

Например: Единый налог по УСН за 2021 год ИП составил 60 000 рублей. 

Заплатите до 30.11.2022 — 10 000 рублей и далее ежемесячно по 10 000 рублей: до 31.12.2022, до 31.01.2023, до 28.02.2023, до 31.04.2023 и до 30.04.2023. 

 

Проверьте, перенесены ли для вас сроки уплаты единого налога по УСН с помощью сервиса ФНС.Но в некоторых регионах есть и своя отсрочка по УСН. Если ваши региональные власти предложили свой вариант уплаты налога, вы можете выбрать, какой льготой воспользоваться: федеральной или местной. Решение региона проверьте здесь.

Статья актуальна на