Сразу ответим коротко. Ставка налога будет 4 % с продаж физлицам, даже если деньги пришли от маркетплейса. Налог надо считать с суммы продажи товара, а не с той, что пришла на счёт от маркетплейса после вычета комиссий. Продажу в приложении можно аннулировать, если покупатель вернул товар. Теперь объясним всё подробно.
Ставка налога с продаж на маркетплейсе
Маркетплейс — это посредник между самозанятым продавцом и его покупателями. С маркетплейсом работают по договору поручения, комиссии или агентскому. Продавать свои товары и услуги через посредника самозанятому можно.
С продаж физлицам через маркетплейс ставка налога будет 4 %, или 3 % — если ещё не истрачен налоговый вычет при регистрации. Это пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/74629. Минфин сказал про услуги, но, очевидно, что товаров это тоже касается.
С продаж юрлицам и ИП, а также если товары выкупил сам маркетплейс, ставка налога будет 6 %, или 4 % — если не потрачен налоговый вычет.
Пробить выручку в «Мой налог» надо отдельно по продажам физлицам и юрлицам и ИП. Это нужно, чтобы в приложении отразилась нужная ставка налога. Выделить продажи из отчета маркетплейса придётся самостоятельно.
Чтобы пробить продажу юрлицу или ИП, нужен их ИНН. Однако если покупатель не сообщает ИНН, то налоговая позволяет такую позицию пробить как продажу физлицу — такой ответ есть в Базе знаний по НПД.
Комиссия маркетплейса из выручки не вычитается
Налог самозанятого платят с дохода от продажи товара или услуги.
Как выручку в «Мой налог» надо внести сумму, которую заплатил покупатель. То есть надо пробить всю выручку, а не только деньги, которые пришли на карту от маркетплейса за вычетом комиссий. Сумму выручки с продаж надо смотреть в отчёте маркетплейса.
Из суммы продажи нельзя вычесть комиссию маркетплейса и любые другие расходы, например, за хранение товара или рекламу. На режиме НПД расходы не учитываются. Это следует из ч. 1 ст. 8 Закона № 422-ФЗ, и такое пояснение налоговой есть в Базе знаний по НПД.
Когда нужно внести выручку в «Мой налог»
Пробить чек на продажу надо не позднее девятого числа месяца, следующего после продажи. Самому пробивать продажу не надо, если посредник сам передал сведения в налоговую — ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
Чек из «Мой налог» покупателям с маркетплейсов посылать не надо. При продаже через посредника самозанятый освобождён от выдачи чеков по ч. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ.
Пробить чек можно на каждую продажу товара или одной общей суммой из отчёта. Лучше пробивать продажу каждого товара. Так без проблем получится аннулировать чек, если покупатель вернул товар.
Как отразить в «Мой налог» возврат денег покупателю
Иногда выходит так: покупатель вернул товар, а мы ему деньги. Если эти деньги уже отражали в приложении, то нужно сделать корректировку. На сумму возврата уменьшится выручка и автоматом уменьшится налог за месяц, в котором изначально была продажа возвращённого товара. Такую же корректировку можно сделать, если вбили слишком большую сумму выручки. Это порядок из ч. 3 и 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ.
Для корректировки надо аннулировать чек и указать причину, в нашем случае — «возврат товара покупателем». Такой чек останется в приложении с отметкой об аннуляции.
Статья актуальна на
