При регистрации ИП предприниматель заявляет, какими видами бизнеса будет заниматься. Для этого он выбирает коды ОКВЭД из общероссийского классификатора и перечисляет их в заявлении на регистрацию Р21001. Его виды деятельности налоговая запишет в реестр предпринимателей, они же будут числиться в листе записи из ЕГРИП. 

Если у предпринимателя нет на услугу кода ОКВЭД, то у заказчика — ИП или компании — появится обязанность заплатить за исполнителя 13 % НДФЛ и 27,1 % страховых взносов. Дело тут вот в чём. 

Услуга без ОКВЭД будет считаться оказанной вне рамок предпринимательской деятельности исполнителя. Как будто её оказал не ИП, а простой физик. Соответственно, оплата за неё будет облагаться налогом на доходы физлица, а не по УСН, патенту или другому спецрежиму. Но НДФЛ обязан оплатить не исполнитель, а заказчик, потому что он является налоговым агентом по ст. 226 НК РФ. Так разъяснил Минфин в Письме № 03-04-06/824 от 12.01.2022 г. Плюс за исполнителя придётся сдать декларацию 3-НДФЛ.

Также за исполнителя заказчик обязан платить страховые взносы, потому что он плательщик по ст. 419 НК РФ.

В нашем примере на разработку сайта у ИП должен быть нужный ОКВЭД. Например, 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения или 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

Получается, если заказчик не проверит по выписке из ЕГРИП, есть ли у исполнителя нужный ОКВЭД, он не заплатит налоги и получит от налоговой штраф и требование погасить недоимку. 

Если заказчик услуги — сам обычный человек без статуса ИП, то НДФЛ он платить не будет в любом случае. А вот страховые взносы всё равно обязан.

А вот если нужный ОКВЭД есть, то за заказчика переживать не нужно. Однако фактический вид деятельности иногда влияет на налоги ИП, про них говорим дальше.

🎁
30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Некоторые налоги зависят от вида деятельности предпринимателя.

УСН

На налог по упрощённой системе новая услуга в большинстве случаев не повлияет. Оплату от услуги надо просто поставить в доходы.

Единственное исключение: если услуга попала под запрещённый для УСН вид деятельности из ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. В этом списке, к примеру, есть производство подакцизных товаров и добыча полезных ископаемых. Если оказать запрещённую услугу, право на УСН пропадает.

ПСН

Патент получают на определённый вид деятельности. Например, как в нашем случае, на производство одежды. С оплаты от услуги не по патенту придётся заплатить налог по основной системе налогообложения: УСН или ОСНО. А если оказание новой услуги выльется в постоянный бизнес, можно получить второй патент и на этот вид деятельности.

Статья: как совмещать УСН с патентом

НПД

Налог самозанятых платят с дохода от профессиональной деятельности: оказания услуг или продажи товаров собственного производства. Ограничения для налога прописаны в ст. 4 Закона о самозанятых.

Нельзя платить НПД если оказывать услуги в роли посредника, продавать полезные ископаемые или оказывать услуги курьера со своей кассой. В этом случае с налога для самозанятых придётся уйти с даты нарушения ограничений. Но успокоим: большинство услуг ИП подходят под налог для самозанятых, вёрстка сайтов — точно.

ОСНО

На общей системе можно вести любой бизнес.

За услугу без нужного кода ОКВЭД есть штраф от налоговой от 5000 до 10 000 ₽ по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Отсутствие ОКВЭДа налоговая находит на выездных проверках и камеральных проверках деклараций УСН.

Новый ОКВЭД надо добавить в течение семи рабочих дней с момента, когда заключили договор на услугу. Это правило из ч. 5 ст. 5 Закона о регистрации юрлиц и ИП.

Для добавления ОКВЭДа надо подать заявление по форме Р24001 в налоговую по месту регистрации. Хорошая новость в том, что это бесплатно и сделать можно через сайт ФНС. Если заявление заполнили правильно, через пять дней налоговая добавит новый вид деятельности в ЕГРИП, и предприниматель сможет спокойно оказывать новые услуги.

Статья: как поменять коды ОКВЭД

За проведение оплаты, не свойственной кодам ОКВЭД предпринимателя, банк может заблокировать счёт, потому что посчитает перевод подозрительной операцией по ст. 7 Закона о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма.

Статья актуальна на