Что такое физическое и юридическое лицо подробно объясняет Гражданский кодекс, этому посвящены главы 3 и 4. Но, если говорить просто, физическое лицо — это человек. Физлицом он считается с момента рождения и на протяжении всей своей жизни.

Юридическое лицо — организация, которую создают физлица. В отличие от физического лица оно «живёт», пока в реестре юрлиц есть о нём запись, и перестанет существовать, как только появится запись о ликвидации. 

Юридическое лицо владеет имуществом, приобретает права, отвечает по обязательствам. Но все вопросы от его имени решает представитель — человек. Если юрлицо организовано для ведения бизнеса и получения прибыли, его называют коммерческим, пример — ООО. 

🎁
30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Закон разрешает человеку заниматься бизнесом, не создавая юрлицо. Об этом прямо говорится в ст. 23 ГК РФ. А в п. 2 ст. 11 НК РФ даётся определение индивидуального предпринимателя. Это физлицо, которое зарегистрировано специальным образом в налоговой. Вместе со статусом ИП, человек получает новые права и обязанности.

Катерина работает в ателье. Как физлицо она платит НДФЛ, налог на имущество, оплачивает услуги ЖКХ. Катя захотела самостоятельно шить женские платья и продавать их на маркетплейсе, поэтому открыла ИП на УСН. Теперь она имеет законное право заниматься бизнесом. Но у неё появились и дополнительные обязанности: сдавать ежегодную декларацию, платить единый налог и страховые взносы ИП. 

Бизнес расширился и Катя взяла на работу Машу. Она оформила Маше трудовую книжку и встала на учёт в ПФР и ФСС как работодатель. Катя должна платить зарплату, страховые взносы в бюджет, сдавать дополнительную отчётность за работников, соблюдать Трудовой кодекс. Но при этом, Катерина остаётся физлицом.

Получается, с одной стороны ИП — это физическое лицо, а с другой, с появлением предпринимательского статуса становится похожим на юридическое. Тем более, что п. 3 ст 23 ГК РФ предписывает применять законы юрлиц, в случаях, когда для ИП нет отдельных правил. 

Чтобы понять, насколько похожи по функциям ИП и юридическое лицо, представим особенности этих форм бизнеса в виде таблицы:

  ИП Юридическое лицо
Регистрация Просто открыть и закрыть Регистрация сложнее и занимает больше времени, требуется пакет документов
Виды бизнеса Доступны не все виды бизнеса Доступны почти все виды бизнеса
Печать Может не иметь печати ООО и АО вправе работать без печати, эта возможность прописывается в уставе общества
Расчётный счёт Может не открывать  Расчётный счёт обязателен
Системы налогообложения Выбирает любую систему налогообложения, включая патент и НПД Выбирают любую систему налогообложения, кроме ПСН и НПД
Обязанность вести учёт Ведёт только налоговый учёт Ведёт налоговый и бухгалтерский учёт
Отчётность Обязан сдавать Обязано сдавать
Возможность распоряжаться деньгами Может распоряжаться всеми деньгами Деньги принадлежат юрлицу, снять их сложно
Найм сотрудников Может быть работодателем Может быть работодателем
Налоги  Платит Платит
Взносы Взносы ИП и за работников, если они есть Только за работников
Долги Отвечает всем своим имуществом Учредители отвечают по долгам в пределах своей доли, но при определённых условиях — солидарно или субсидиарно
Продажа бизнеса ИП нужно закрыть, а имущество продать Можно продать, не закрывая

Из таблицы видно, что ИП, как и юрлицо, ведёт налоговый учёт, сдаёт отчётность, платит налоги, а также — может иметь работников, создавать печать и открывать расчётный счёт. Но есть между ними и различия. Какие-то делают жизнь ИП проще, а какие-то, наоборот — усложняют.

  1. Главное положительное отличие ИП от юрлица — возможность свободно распоряжаться своими деньгами. Вы можете использовать выручку на любые нужды. Купить, к примеру, домой холодильник или оплатить ребёнку путёвку в детский лагерь.
  2. ИП обязаны вести только налоговый учёт, от бухгалтерского они освобождены.  
  3. Регистрация ИП проста. Чтобы открыть или закрыть ИП достаточно просто подать заявление в налоговую. Закрыть ИП можно даже с долгами, в любом случае рассчитываться придётся физлицу. 
  4. В отличие от юрлиц ИП могут применять любую систему налогообложения, даже специально для них созданный патент. Некоторые ИП могут стать самозанятыми и применять НПД.

Статья: Как ИП перейти на налог для самозанятых

  1. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, в том числе личным. Если предпринимательского имущества не хватит, чтобы погасить долг, придётся рассчитаться за счёт личного — вкладов, автомобиля, недвижимости, кроме единственного жилья. 
  2. ИП всегда платит взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже когда не работает. В 2022 году фиксированная часть — 43211 рублей, дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей. 
  3. Список возможных бизнесов ИП меньше, чем у юрлица. Например, ИП не может быть профессиональным участником рынка ценных бумаг или продавать крепкий алкоголь.
  4. Если вы захотите продать бизнес, сначала придётся закрыть ИП, а продавать уже имущество. С ООО в этом случае проще — его можно продать, изменив при этом собственников.

Спрос с человека за нарушения в бизнесе обычно выше, чем в повседневной жизни. Но в сравнении с юрлицами закон часто снисходителен к ИП. Например, за несоблюдение трудового законодательства ИП оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ на сумму 1−5 тыс. рублей, а юрлицо — на 30−50 тыс. рублей.

За многие административные нарушения для ИП в Кодексе отдельной санкции нет, тогда закон их приравнивает к должностным лицам.

В некоторых случаях индивидуальному предпринимателю придётся ответить как юрлицу. Например, при нарушении правил движения тяжеловесного и крупногабаритного транспорта по ст. 12.21.1 КоАП РФ.

Налоговая служба для привлечения к ответственности не разделяет понятия ИП и юрлицо. За несдачу отчётности и неуплату налогов все налогоплательщики ответят одинаково.

Мы разобрались в том, что индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с особым статусом. И несмотря на то, что ИП обладает некоторыми признаками юрлица, назвать его полноценным юридическим лицом нельзя.   

Статья: Как открыть ИП

Статья: Как открыть ИП онлайн

Статья: Как закрыть ИП

Статья: Как закрыть ИП с долгами

Статья актуальна на