Когда можно продолжить работать на патенте
Индивидуальные предприниматели на патенте продают товары в розницу через помещения или НТО, например, уличные палатки. А вот торговля через интернет, по почте, через телемагазины и по телефону к розничной торговле на патенте не относится. От площади помещения и количества магазинов зависит стоимость патента на розницу. У интернет-магазина этих показателей нет, и рассчитать патент невозможно. Поэтому дистанционная торговля исключена из этого налогового спецрежима. Основание — п. 1 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ.
Однако ИП могут продолжить розничную торговлю на патенте, если сохранили помещение под офлайн-магазин и товары доставляют именно из него. Грубо говоря, помещение должно служить и обычным магазином, куда может прийти покупатель, и складом, и пунктом выдачи заказов. Эта позиция появилась у Минфина во время коронавируса в рамках поддержки бизнеса — Письмо № 03-11-11/43120 от 22.05. 2020 г.
Например, у нас есть магазин детской одежды на первом этаже здания с отдельным входом. Мы создаем сайт, дублируем на него товары из магазина и оформляем доставку. Уличный магазин оставляем, чтобы в него могли приходить покупатели.
Когда право на патент пропадает
Если предприниматель полностью переводит торговлю на доставку через сайт, не оставляя магазин в помещении, право применять ПСН он теряет — п. 4 ч. 6 ст. 346.45 НК РФ и Письмо Минфина № 03-11-11/27582 от 12.04.2021 г.
Точно также теряется право применять ПСН, если магазин перевели на маркетплейс. На таких площадках продавцы торгуют через агентские договоры. Минфин говорил, что торговля по агентским договорам не может оставаться на ПСН. При этом в тексте позиции госоргана нет оговорки, что доставка может быть из своего магазина, а не со склада маркетплейса при формате работы по фулфилменту. Основание — Письмо № 03-11-11/43056 от 02.06.2021 г.
Как платят налоги интернет-магазины
Есть ещё один случай случай потери патента при выходе в интернет — когда он выдан на ремонт и пошив по индивидуальным заказам населения. Продавать собственноручную одежду, обувь и головные уборы, сшитые не на заказ, на патенте нельзя. Индпошив не походит под определение розницы на патенте. Тут не получится перевести торговлю на сайт и маркетплейс. Но принимать заказы на индпошив по интернету можно, например, разместив на Авито объявление об услугах ателье. Это пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/51274 от 29.06.2021 г.
Когда ИП теряет право на патент
Что еще нужно учесть при переходе на доставку
Магазину надо добавить код ОКВЭД для интернет-торговли, если его изначально не вписывали в заявление на регистрацию ИП. Для этого в свою налоговую надо подать заявление по форме Р24001. Подать Можно на бумаге или онлайн. У ФНС есть инструкция, как это сделать. Подобрать код ОКВЭД поможет наша статья. За необновление кода есть штраф до 5 000 ₽ по ст. 14.25 КоАП РФ.
Коды ОКВЭД для интернет-магазина
С момента запуска доставки с собственного сайта или соцсети (не через маркетплейс) предприниматель обязан соблюдать Правила дистанционных продаж из Постановления № 2463. Эти правила о правах покупателей в интернет-магазине — и они отличаются от продаж в помещении. Ещё для торговли через интернет, по мнению Роспотребнадзора, не работает список невозвратных товаров, поэтому к возврату придётся принимать даже бельё и косметику. Как магазин должен оформлять заказ, доставлять товар и делать возврат, мы рассказали в отдельной статье.
Как продавать в интернет-магазине с 2022 года
Статья актуальна на
