Самозанятый может снять коммерческое помещение и работать в нём: мастерить мебель, делать маникюр, продавать бижутерию ручной работы, оказывать услуги риэлтора. В Законе № 422-ФЗ о налоге самозанятых запрета на аренду нет. В главе 34 ГК РФ «Аренда» ограничений на коммерческую аренду самозанятым тоже нет.

Налоговая инспекция в базе знаний по НПД также отвечала, что самозанятый может работать в съёмном помещении, а не только у себя дома.

База знаний по НПД

Оформлять ИП для договора аренды необязательно. Однако некоторые собственники недвижимости не доверяют самозанятым и готовы принять арендаторов только со статусом ИП. Волшебной палочки на такой случай, к сожалению, нет. Собственник вправе сдавать помещение, кому хочет — его защищает принцип свободы договора из ст. 421 ГК РФ. Если нашли подходящее помещение, а собственник отказывает, попробуйте поговорить и убедить его в своей платежеспособности. Или как вариант — оформить статус ИП, оставаясь на НПД.

Как самозанятому стать ИП и продолжить бизнес

Самозанятый даже может арендовать помещение у города через торги как субъект малого бизнеса. Например, зал под танцы у местного дворца спорта. Это правило из ч. 15 ст. 8 Закона № 223-ФЗ.

🎁
30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Самозанятый заключает договор аренды, точно так же как ИП или компания.

Вот самый краткий ликбез. Договор аренды надо составить письменно. Ремонт можно делать только с согласия арендодателя, иначе при выезде траты на него не компенсируются. Вывеска на помещении не должна быть рекламой, иначе оштрафует городская администрация. Договор на срок больше года надо регистрировать в Росреестре. 

Подробно про безопасную аренду можно почитать в нашей подборке статей: 

Самозанятый арендатор — как обычный предприниматель — отвечает за пожбезопасность: в помещении должны быть огнетушители, пожарные щиты, сигнализация, план эвакуации, указатели выхода и безопасный косметический ремонт. Всё это арендатор покупает за свои деньги. Заботиться об огнетушителях не нужно, только если по договору аренды противопожарное обустройство помещения арендодатель взял на себя.

Помещение под парикмахерскую или фитнес должны быть обустроены по Санпину 2.1.3678-20 для бытовых услугу. В частности, в парикмахерской должны быть: зал для клиентов, туалет, кладовая, место для одежды клиентов, место для мусора и остриженных волос. То есть, выбирая помещение, надо проверить, подходит ли оно под деятельность самозанятого.

У арендатора есть возможность сдать помещение в субаренду с согласия собственника. Например, парикмахер может сдать отдельный кабинет под педикюр и дополнительно зарабатывать на субарендной плате.

Самозанятый арендатор сдать в субаренду лишние квадраты тоже может. Но доход от арендной платы нельзя внести в «Мой налог» и заплатить НПД 4 или 6 %. Это ограничение из ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Минфин несколько раз пояснял, что самозанятый не может платить льготный налог НПД от сдачи в аренду или субаренду нежилых помещений и апартаментов — письма № 03-11-11/9774, 03-11-11/95717, 03-11-11/106478. Сдавать в наём и платить НПД можно только квартиры.

С субарендной платы придётся платить 13% НДФЛ. Этот налог считают самостоятельно и отчитываются по нему в годовой декларации 3-НДФЛ. За несдачу декларации есть штраф 1000 ₽, а за неуплату — налог 20% от суммы. Получается, что доход от субаренды в плане налогов менее выгодный, чем доход от профессиональной деятельности самозанятого. А необходимость сдавать декларацию добавляет хлопот.

Самозанятый не сможет вычесть расходы на арендную плату из своего дохода, с которого он платит НПД. Может выйти печально: за месяц заработали 100 000 ₽, а на аренду ушло 40 000 ₽, но внести в «Мой налог» и заплатить государству надо со 100 000 ₽. Налог самозанятого платят со всей суммы, которую заплатил клиент или покупатель по ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. 

Если аренда съедает много денег, а без помещения никак, стоит посчитать доходы и налоги и, возможно, открыть ИП на УСН «Доходы минус расходы». Там ставка налога от 5 до 15%, но расходы на бизнес будут уменьшать налог.

Как выбрать систему налогообложения

Статья актуальна на