1. Каким критериям надо соответствовать?
ИП-грузоперевозчик может работать на патенте, если укладывается в следующие критерии:
- Годовой доход — до 60 000 000 ₽. Считается доход на патенте и на УСН. Например, если предприниматель на патенте возит грузы, а на УСН сдаёт машины в аренду, то в лимит засчитаются доходы по обоими видам бизнеса;
- Сотрудников — до 15. Считаются работники на трудовом договоре и подряде, кроме самозанятых;
Как на патенте считают сотрудников - Машин для перевозки — до 20 (или еще меньше, если власти региона решили ограничить размер автопарка ИП).
Если бизнес выходит хоть за один из показателей, право ИП работать на патенте пропадает — ч. 6 ст. 346.43 НК РФ.
Когда ИП теряет право на патент
2. От чего зависит стоимость патента?
Стоимость патента не зависит от реального дохода ИП. Патент считают региональные власти от потенциального дохода. И стоимость патента на грузоперевозки зависит от:
- количества и грузоподъемности машин;
- срока патента;
- региона ведения бизнеса, а иногда — города и района в регионе.
Рассчитать стоимость патента под свой бизнес можно в калькуляторе на сайте ФНС.
К примеру, на декабрь 2022 года патент на грузоперевозки в Екатеринбурге с с десятью машинами стоит 7 127 ₽. А в Московской области с теми же показателями в два раза дороже — 14 233 ₽.
Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. Все подробности в — статье про ПСН.
Патентная система налогообложения: как перейти и сколько платить
ИП получает патент в регионе по месту жительства, в налоговой по месту постановки на учет. Если предприниматель хочет работать в другом регионе, он может получить патент в любой районной налоговой этого региона — письмо Минфина № 03-11-11/67753.
3. Что относится к машине для перевозок, а что нет?
К транспорту для перевозок относят все машины, предназначенные для перевозки по дорогам грузов. Это автобусы, легковые и грузовые автомобили. К транспорту не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски — п. 20 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ.
4. Как считать количество машин?
Машин для перевозок не должно быть больше 20 (или еще меньше по региональному закону). Иначе у ИП пропадёт право работать на патенте — ч. 6 ст. 346.43 НК РФ.
Считаются машины, которые есть у ИП в собственности, аренде, лизинге и безвозмездном пользовании. И обязательно — машины используют в бизнесе по перевозке грузов. Личный автомобиль предпринимателя не считается.
Состояние машин не играет роли, сломанные считаются тоже.
При покупке патента ИП заполняет заявление формы 26.5-1. На листе Б пишет количество машин. Дальше налоговая выдаёт патент, и в приложении № 2 к нему будут прописаны эти машины. Патент действует только на них. С дохода от неуказанных в патенте машин ИП должен платить налог по общей системе налогообложения или УСН, если он на неё заявлялся — письмо Минфина № 03-11-11/93016.
Если машин в бизнесе стало больше, надо купить новый патент. Как это сделать, рассказали в статье.
Как платить патент, если изменились показатели
А вот если ИП продал одну из машин, то, к сожалению, по мнению Минфина, пересчета стоимости не будет — письмо № 03-04-05/40048.
5. Как определяют грузоподъёмность машины?
Грузоподъёмность вписывают в заявлении на патент на листе Б. От неё зависит стоимость патента.
Грузоподъёмность смотрят по ПТС на машину. Она определяется как разница между максимальной массой и массой без нагрузки. Так сказано в письме Минфина № 03-11-11/7286.
6. Сколько нужно патентов для перевозок между регионами?
В большинстве случаев ИП достаточно одного патента — на свой регион.
Одно из условий патента — предприниматель работает только в регионе, где купил его. Но грузоперевозчики возят грузы и между регионами тоже. Возникал вопрос, сколько патентов покупать.
Минфин на это ответил, что для перевозки между своим и чужим регионом второй патент не нужен. Надо только заключить договор в своём регионе, а в другом должен быть только пункт назначения или отправления груза. Держать автопарк надо тоже в своем регионе. Это следует из письма № 03-11-11/37317.
Как правильно оформить договор на перевозку между регионами, чтобы у налоговой не было претензий, мы подробно рассказали в статье.
Как межрегиональным грузоперевозчикам применять патент
7. Освобождает ли патент от транспортного налога?
ИП с патентом не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц — ч. 10 ст. 346.43 НК РФ.
А вот от транспортного налога патент не освобождает. Его ИП платит за каждую машину ежегодно до 1 декабря по уведомлению от налоговой.
Также ИП платит НДФЛ и страховые взносы за своих работников в качестве налогового агента — ч. 12 ст. 346.43 НК РФ.
Статья актуальна на
