1. В какие рамки надо укладываться для работы на ПСН?
Условия работы ИП на патентной системе налогообложения прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Парикмахерских касается следующее:
- В штате должно быть до 15 сотрудников. Посмотрите, как правильно их считать в статье «Как на патенте считают сотрудников»;
- Доход с начала года не должен превышать 60 млн ₽. Если параллельно с парикмахерской ИП торгует товарами или ведёт любой другой бизнес на УСН, доход от второй системы тоже учитывается в лимите. Если парикмахерских несколько, доход считается в целом, а не по каждой точке.
- Нельзя работать по договору о совместной деятельности с другим ИП или компанией. То есть нельзя применять патент, если парикмахерская у вас на двоих с другим ИП и вы официально оформили договор.
Если бизнес перестал укладываться в эти рамки, право на патент пропадает. Налоги придётся пересчитать задним числом. А сообщить об этом в налоговую надо самостоятельно, не дожидаясь проверок. Как всё это верно сделать посмотрите в нашей статье «Когда ИП теряет право на патент».
Стоимость патента зависит от региона, размера штата парикмахерской и срока. Рассчитать стоимость для своего ИП можно в калькуляторе налоговой.
Чтобы получить патент на парикмахерскую, надо подавать заявление в налоговую. Как это сделать, рассказали в статье «Как заполнить заявление на получение патента».
Учитывать доходы на патенте можно с момента начала действия патента.
2. Какие услуги может оказывать парикмахерская на ПСН?
Можно отказывать услуги, которые есть в описании к коду ОКВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Это мнение Минфина из письма № 03-11-12/72585.
Вот они:
- Мытье волос, стрижка, укладка, окрашивание, мелирование, завивка, укладка парика.
- Бритье и подравнивание бороды.
- Маникюр, педикюр.
- Макияж, тату хной.
- Оформление бровей и ресниц.
- Косметические маски.
- Гигиенический массаж лица и шеи, аппаратный массаж.
- СПА.
- Солярий.
Косметология, диетология, пирсинг и тату сюда не входят.
Доходы с «парикмахерских» услуг пойдут в ПСН. Доходы с остальных услуг салона придётся учитывать на УСН или общей системе налогообложения. Но можно купить еще патенты, дальше про них расскажем.
3. Можно ли на ПСН торговать шампунями и фенами?
В салоне можно продавать клиентам косметику, шампуни, лаки, фены, расчёски и что угодно ещё, не обязательно сопутствующие товары. Но доход с продажи нельзя учесть на патенте для парикмахерской. Вариантов учёта дохода с продаж два. Первый — учитывать доход с продаж на УСН или общей системе налогообложения. Второй — купить второй патент на розничную торговлю. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-11/15287.
Розница на патенте: отвечаем на популярные вопросы
Учёт доходов на патенте и УСН надо вести раздельно. Доходы от стрижек записывают в Книгу учёта доходов ИП на патенте, а с продаж шампуней — в Книгу учёта доходов и расходов на УСН. А вот с двумя патентами на разный бизнес две книги не нужны. Все доходы надо заносить в одну Книгу учёта доходов — ч. 6 ст. 346.53 НК РФ.
4. Можно ли учесть на ПСН доходы от сдачи в аренду рабочих мест мастерам?
Нет. Доход от аренды надо учесть на УСН или общей системе налогообложения. Или купить второй патент — на сдачу в аренду помещений.
5. Можно ли учесть на ПСН доходы от мастер-класса по парикмахерскому искусству?
Нет. Доход от мастер-классов, курсов и любого другого обучения нужно учесть на УСН или общей системе налогообложения. Как вариант — купить второй патент на услуги дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
6. Можно ли продавать клиентам кофе и учитывать доход на ПСН?
Нет. Доход от продажи напитков надо учесть на УСН или общей системе. Если в салоне хорошо развивается продажа смузи, кофе и пирожных, можно рассмотреть вариант получения второго патента — на общепит.
7. Площадь помещения парикмахерской как-то ограничена?
Площадь парикмахерской на патенте может быть любой, ограничений нет.
Но всё меняется, если ИП в салоне торгует косметикой с патентом на розничную торговлю. Тогда площадь, где выложены товары и ходят покупатели, не должна быть больше 150 метров, или даже ещё меньше, если есть ограничения по закону вашего региона.
8. Обязательна ли салону онлайн-касса?
Да, обязательна. И каждому клиенту нужно отбивать чек. У парикмахерского бизнеса на патенте нет освобождения от кассы — п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Статья актуальна на