С первого января вырастут лимиты по предельному доходу. Минэкономразвития в приказе от 19.10.2022 г. № 573 утвердило новую величину коэффициента-дефлятора — 1,257.

!

Коэффициент-дефлятор — показатель, который учитывает изменение потребительских цен. На него умножают лимиты, чтобы определить справедливые величины.

Лимиты на 2023 год с учётом нового коэффициента-дефлятора:

  • 150 млн руб. × 1,257 → 188,55 млн руб. — для базовых ставок (6 % и 15 %);
  • 200 млн руб. × 1,257 → 251,4 млн руб. — для повышенных ставок (8 % и 20 %).

Для организаций, которые хотят перейти на УСН, введён отдельный критерий. Доход за последние девять месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. С учётом обновлённого коэффициента предел вырос до 141,41 млн руб.

Критерии по сотрудникам, филиалам и долям других организаций сохранились без изменений.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

ФНС не планирует кардинально менять декларацию, корректировки будут техническими. Они связаны с переходом на единый налоговый платёж, о котором мы рассказывали ранее.

Новая форма находится на обсуждении, поэтому финальный вариант пока не утверждён. За 2022 год предприниматели точно отчитаются по старой форме, а новый бланк вступит в силу с отчётности за 2023.

С первого января производителям и продавцам ювелирных изделий из драгоценных металлов запретят применять упрощёнку. Также ограничения коснутся и автоматизированной УСН, которая полноценно заработает с начала следующего года.

Производители и продавцы смогут работать только на общем режиме. Мера введена для выравнивания конкуренции — раньше пользователи УСН получали конкурентное преимущество из-за отсутствия НДС.

Ограничение коснётся организаций и ИП, у которых в списке ОКВЭД есть 24.41, 32.1, 47.77 и другие коды, связанные с производством и реализацией ювелирки. Полный список доступен на сайте налоговой службы.

С начала года у налогоплательщиков появится единый лицевой счёт. Это позволит уплачивать все налоги и сборы одним платежом.

По старой схеме ИП до конца месяца обязан был бы заплатить отдельными платежами:

  • аванс по УСН — 12 000 руб.;
  • страховые взносы за сотрудников — 7 500 руб.;
  • НДФЛ — 3 140 руб.

С первого января вместо трёх платежей предприниматель перечислит общую сумму по одной платёжке — 22 640 руб., а ФНС распределит средства по обязательствам.

Про ЕНП мы рассказали в отдельной статье — прочитайте, чтобы подготовиться к нововведениям.

Единый налоговый платёж не распространяется на:

  • взносы на травматизм;
  • госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ;
  • НДФЛ с доходов иностранцев, которые работают по патенту.

По этим обязательствам сохранится прежний порядок оплаты. От ЕНП отказаться нельзя, он начнет действовать в обязательном порядке для всех с первого января 2023 года.

С 2023 года вводят единые сроки сдачи отчётов и уплаты налогов. Теперь декларации и прочие документы сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налоги уплачивают до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Для пользователей упрощёнки меняются сроки сдачи декларации:

  • с 31 на 25 марта — для организаций;
  • с 30 на 25 апреля — для индивидуальных предпринимателей.

Аналогично по срокам уплаты налога:

  • с 31 на 28 марта — для юрлиц;
  • с 30 на 28 апреля — для ИП.

Нововведения связаны с переходом на единый налоговый платёж. За несколько дней до уплаты ФНС получает сведения по исчисленным суммам, чтобы распределить средства с лицевого счёта по обязательствам.

Декларацию по УСН сдают по итогам года, но раз в квартал ООО и ИП уплачивают авансы. Чтобы налоговые инспекторы знали, сколько списывать с лицевого счёта, появились специальные уведомления — приказ ФНС от 02.03.2022 г. № ЕД-7-8/178@.

Представим, что в 2023 году предприниматель исчислил за:

  • 1 квартал — 17 000 руб.
  • полугодие — 19 000 руб.
  • 9 месяцев — 15 000 руб.
  • год — 12 000 руб.

ИП обязан отправить налоговой службе уведомление об исчисленном авансе до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом:

  • за 1 квартал — 25.04.2023 г.
  • за полугодие — 25.07.2023 г. 
  • за 9 месяцев — 25.10.2023 г.

Документ можно сдать лично, через Почту России или систему электронного документооборота. По итогам года уведомление не отправляют, налоговики берут данные из декларации.

До конца 2024 года продлили налоговые каникулы для новых и возобновивших деятельность предпринимателей — ст. 3 Закона от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ.

Мера распространяется на ИП, которые:

  • работают в социальной или научной сфере;
  • производят и оказывают бытовые услуги населению;
  • предоставляют места для временного проживания.
!

Льгота доступна индивидуальным предпринимателям, на организации налоговые каникулы не распространяются.

Налоговые каникулы действуют не везде, решение о введении принимают региональные власти. Уточняйте вопрос в местной налоговой инспекции.

Также в регионах могут действовать ограничения для применения налоговых каникул — по доходу, числу сотрудников и другим критериям.

С первого января переход на автоматизированную УСН разрешат всем предприятиям Москвы, республики Татарстан, Московской и Калужской областей. 

Доход бизнеса не должен превышать 60 млн руб. за календарный год, количество сотрудников по трудовым и гражданско-правовым соглашениям — до пяти человек. Полный список ограничений приведён в п. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ.

Чтобы перейти на УСН с начала следующего года, до 31.12.2022 г. нужно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. 

В отличие от стандартной упрощёнки, на АУСН предприниматели не платят за себя и сотрудников страховые взносы. Бизнес освободили от выездных проверок, но повысили ставки. Подробно о спецрежиме мы рассказали в отдельной статье.

  1. Минэкономразвития повысило коэффициент-дефлятор. Теперь УСН применяют компании и ИП, доходы которых не превышают 188,55 млн руб. Для повышенных ставок — 251,4 млн руб.
  2. Декларацию адаптируют под введение единого налогового платежа. Правки будут техническими, налоговики не планируют глобальных изменений. Новую форму начнут применять с отчётности за 2023 г., то есть с 2024 года.
  3. Производители и продавцы ювелирных изделий из драгоценных металлов больше не смогут работать на упрощёнке.
  4. С 01.01.2023 г. бизнес переводят на единый налоговый платёж. По всем обязательствам нужно будет делать один платёж — ФНС самостоятельно распределит средства по фондам.
  5. Изменятся сроки сдачи декларации и уплаты налога. ИП будут сдавать декларацию до 25.04, а до 28.04 уплачивать налог. Аналогично для организаций — до 25.03 и 28.03 соответственно.
  6. По исчисленным авансам пользователи УСН будут направлять уведомления по форме КНД 1110355. Срок — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
  7. До конца 2024 г. продлили налоговые каникулы. Региональным властям разрешили самостоятельно принимать решение о введении льготы.
  8. С 01.01.2023 г. организации и ИП смогут перейти на АУСН. Нужно подать уведомление о смене режима до 31.12.2022 г.

Статья актуальна на