Патент — льготная система расчета налогов, при которой ИП перечисляет фиксированную сумму в бюджет. Предприниматель может использовать ПСН, если за год его доход не превышает 60 млн рублей и у него работает до 15 сотрудников. А от уплаты остальных налогов на бизнес его освобождают. 

!

Патент могут применять только предприниматели. Для организаций ПСН недоступен. 

Список видов деятельности, которые попадают под ПСН, перечислены в п.2 ст. 346.43 НК РФ — их более 80 наименований. В основном это розница, общепит и услуги населению. 

Регионы могут дополнить перечень видов деятельности, если они не запрещены для патента. Местные власти самостоятельно решают, какие ОКВЭД попадают под патент на их территории. 

Патент выдается только на один вид деятельности, и им можно пользоваться на территории региона. Нельзя купить патент в Казани, а пользоваться им в Москве.

Применить ПСН не получится в любом регионе, если ваш бизнес это:

  • Деятельность по договору простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  • Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых;
  • Розница, если площадь торгового зала более 150 м2;
  • Общепит, если площадь зала обслуживания посетителей более 150 м2;
  • Опт и торговля по договорам поставки;
  • Перевозка грузов и пассажиров, если у ИП более 20 автомобилей;
  • Сделки с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, кредитные и иные финансовые услуги.
!

В 2023 во многих регионах действуют налоговые каникулы для ИП-новичков, которые выбрали патент. Но в каждом регионе свои условия. 

Чтобы подобрать подходящий код ОКВЭД, обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства или используйте сервис для подбора ОКВЭД от Эльбы. 

Сумма патента зависит от потенциально возможного годового дохода, установленного в регионе. Рассчитать сумму налога можно в онлайн-калькуляторе налоговой. Укажите период, муниципальное образование и вид деятельности.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Основные изменения в кодах ОКВЭД касаются ювелирной отрасли. С 2023 года для всех малых и средних предприятий отменили налоговые спецрежимы — УСН и ПСН.

Какие виды ОКВЭД запрещены для патента с 2023 года:

Вид деятельности  ОКВЭД Ссылка на НК РФ
Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79 п. 3 ст. 346.12 УСН
Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80 п. 6 ст. 346.43 ПСН

Регионы сами устанавливают, на какую деятельность выдавать патенты, и сколько патенты должны стоить. Параметры патента — виды деятельности и потенциально возможный годовой доход — можно найти в региональных законах.

Код региона Название региона Ссылки на региональные законы
01 Республика Адыгея Статья 2 и приложения 1 и 2 к Закону Республики Адыгея от 26.11.2012 № 139
02 Республика Башкортостан Статьи 2–3 и приложение к Закону Республики Башкортостан от 29.10.2012 № 592-з
03 Республика Бурятия Статья 8.5 и приложения 33–35 к Закону Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III
04 Республика Алтай Статья 2 и приложение 1 к Закону Республики Алтай от 16.11.2012 № 58-РЗ
05 Республика Дагестан Статья 2 Закона Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79
06 Республика Ингушетия Статья 1 Закона Республики Ингушетия от 01.12.2012 № 35-РЗ
07 Кабардино-Балкарская Республика Статья 2 и приложение к Закону Кабардино-Балкарской Республики от 29.11.2012 № 86-РЗ
08 Республика Калмыкия Статьи 1–1.1 и приложение 1 к Закону Республики Калмыкия от 01.03.2013 № 412-IV-З
09 Карачаево-Черкесская Республика Статья 1 и приложения 1 и 2 к Закону Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2012 № 91-РЗ
10 Республика Карелия Статьи 11.1–11.3 и приложение 1 к Закону Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК
11 Республика Коми Статья 2 и приложение к Закону Республики Коми от 29.11.2012 № 87-РЗ
12 Республика Марий Эл Статья 10 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З
13 Республика Мордовия Статья 2 Закона Республики Мордовия от 20.11.2012 № 78-З
14 Республика Саха (Якутия) Статья 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З (в ред. Закона Республики Саха (Якутия) от 28.04.2022 № 2475-З N 859-VI)
15 Республика Северная Осетия — Алания Статья 1 и приложение 1 к Закону Республики Северная Осетия — Алания от 13.12.2012 № 46-РЗ
16 Республика Татарстан Статьи 2 и 4 к Закону Республики Татарстан от 29.09.2012 № 65-ЗРТ
17 Республика Тыва Статьи 2 и 3 и приложение 1 к Закону Республики Тыва от 24.11.2014 № 5-ЗРТ
18 Удмуртская Республика Статья 1 и приложение к Закону Удмуртской Республики от 28.11.2012 № 63-РЗ
19 Республика Хакасия Статья 2 и приложение к Закону Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ
21 Чувашская Республика Пункт 2 статьи 39 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (в ред. Закона Чувашской Республики от 28.09.2022 № 76)
22 Алтайский край Статья 2, приложения 1–2 к Закону Алтайского края от 30.10.2012 № 78-ЗС
23 Краснодарский край Пункт 2 статьи 2 и приложение 6 к Закону Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ
24 Красноярский край Статьи 1.1–3 и приложение к Закону Красноярского края от 27.11.2012 № 3-756
25 Приморский край Статья 2.1, приложения 1–2 к Закону Приморского края от 13.11.2012 № 122-КЗ
26 Ставропольский край Статья 2 и приложение к Закону Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз
27 Хабаровский край Статья 10.2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
28 Амурская область Статья 2 и приложение к Закону Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ
29 Архангельская область Статьи 3, 3.2 и 5 Закона Архангельской области от 19.11.2012 № 574-35-ОЗ
30 Астраханская область Статья 2 и приложения 1–3 к Закону Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012-ОЗ
31 Белгородская область Статья 1 и приложения 1–5 Закона Белгородской области от 11.12.2020 № 10
32 Брянская область Статья 1.1 и приложения 1–3 к Закону Брянской области от 02.11.2012 № 73-З
33 Владимирская область Статьи 1–3 и приложение к Закону Владимирской области от 29.05.2015 № 63-ОЗ
34 Волгоградская область Статья 2 и приложение к Закону Волгоградской области от 26.11.2019 № 120-ОД
35 Вологодская область Статьи 2–7 и приложение к Закону Вологодской области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ
36 Воронежская область Статья 2 и приложение к Закону Воронежской области от 28.11.2012 № 127-ОЗ
37 Ивановская область Статьи 2 и 2.2 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ
38 Иркутская область Статья 2 и приложения 1–4 к Закону Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ
39 Калининградская область Статья 1 и приложение к Закону Калининградской области от 22.10.2012 № 154
40 Калужская область Статья 2 и приложения 1–5 к Закону Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ
41 Камчатский край Статья 1 к Закону Камчатского края от 05.10.2012 № 121
42 Кемеровская область — Кузбасс Статья 2 и приложение к Закону Кемеровской области от 02.11.2012 № 101-ОЗ
43 Кировская область Статья 2 и приложение к Закону Кировской области от 29.11.2012 № 221-ЗО
44 Костромская область Статья 2 и приложение к Закону Костромской области от 26.11.2012 № 304-5-ЗКО (в ред. Закона Костромской области от 12.07.2022 № 244-7-ЗКО)
45 Курганская область Статья 2 и приложение к Закону Курганской области от 28.11.2012 № 65
46 Курская область Статья 2 Закона Курской области от 23.11.2012 № 104-ЗКО
47 Ленинградская область Статья 1.2 и приложение к Закону Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-ОЗ
48 Липецкая область Статья 2 Закона Липецкой области от 08.11.2012 № 80-ОЗ
49 Магаданская область Статья 2 и приложения 1.1–1.5 к Закону Магаданской области от 29.10.2012 № 1539-ОЗ
50 Московская область Статья 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ
51 Мурманская область Статья 1 и приложения 1–17 к Закону Мурманской области от 12.11.2012 № 1537-01-ЗМО
52 Нижегородская область Статья 2 и приложения 1–2 к Закону Нижегородской области от 21.11.2012 № 148-З
53 Новгородская область Статья 2 Закона Новгородской области от 31.10.2012 № 149-ОЗ
54 Новосибирская область Статьи 5.2–5.3 и приложение 1 к Закону Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ
55 Омская область Статья 2, приложение 2 к Закону Омской области от 29.11.2012 № 1488-ОЗ
56 Оренбургская область Статья 1 и приложение к Закону Оренбургской области от 14.11.2012 № 1156/343-V-ОЗ
57 Орловская область Статьи 2–3.1, приложения 1 и 3 к Закону Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ
58 Пензенская область Статья 2 и приложение к Закону Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО
59 Пермский край Статья 2 и приложение 1 к Закону Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК
60 Псковская область Статья 2 Закона Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ
61 Ростовская область Статья 9.1 Закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
62 Рязанская область Статья 2 и приложения 1–5 к Закону Рязанской области от 08.11.2012 № 82-ОЗ
63 Самарская область Статья 2 Закона Самарской области от 27.11.2012 № 117-ГД
64 Саратовская область Статья 2 и приложение к Закону Саратовской области от 13.11.2012 № 167-ЗСО
65 Сахалинская область Статьи 2–3 и приложения 1–3 к Закону Сахалинской области от 12.10.2012 № 93-ЗО
66 Свердловская область Статья 2 и приложение к Закону Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ
67 Смоленская область Статьи 1–2 и приложение 1 к Закону Смоленской области от 19.11.2012 № 90-З
68 Тамбовская область Статья 2 и приложение к Закону Тамбовской области от 30.10.2012 № 204-З
69 Тверская область Статья 2 Закона Тверской области от 29.11.2012 № 110-ЗО
70 Томская область Статья 2 и приложение к Закону Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ
71 Тульская область Статья 1 и приложение к Закону Тульской области от 25.02.2021 № 8-ЗТО
72 Тюменская область Статья 1 и приложения 1–6 к Закону Тюменской области от 27.11.2012 № 96
73 Ульяновская область Статья 2 и приложения 1–2 к Закону Ульяновской области от 02.10.2012 № 129-ЗО
74 Челябинская область Статья 1 и приложения 1–4.1 к Закону Челябинской области от 25.10.2012 № 396-ЗО
75 Забайкальский край Статья 2 Закона Забайкальского края от 01.11.2012 № 735-ЗЗК
76 Ярославская область Статьи 2–5 и приложение к Закону Ярославской области от 08.11.2012 № 47-З
77 Москва Статья 1 Закона Москвы от 31.10.2012 № 53
78 Санкт-Петербург Статья 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98
79 Еврейская автономная область Статья 2 и приложения 1–2 к Закону Еврейской автономной области от 27.09.2012 № 130-ОЗ
83 Ненецкий автономный округ Статья 3 Закона Ненецкого автономного округа от 27.11.2012 № 103-ОЗ
86 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 09.11.2012 № 123-оз
87 Чукотский автономный округ Статья 7 и приложение 4 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ Статья 2 и приложения 1–2 к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2012 № 83-ЗАО
91 Республика Крым Статья 2 и приложения 1–2 к Закону Республики Крым от 25.11.2020 № 129-ЗРК/2020
92 Севастополь Статьи 2–3 и приложения 1–3 к Закону Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС
95 Чеченская Республика Статья 1 Закона Чеченской Республики от 26.11.2012 № 32-РЗ

Статья актуальна на