1. Каким критериям надо соответствовать для работы на ПСН?
Ограничения предпринимателя на патентной системе прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Дизайнеру важны следующие:
- Нанять себе в помощь можно до 15 работников и фрилансеров. Кто в это число входит, а кто нет, мы рассказали в статье: Как на патенте считают сотрудников. Брать удалённых работников тоже можно. Чем больше штат, тем дороже патент.
- Нельзя вести совместную деятельность с другим ИП и компанией. Посмотрите про это ограничение наш разбор: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте.
- Доход с начала года не должен превышать 60 млн ₽. В эту сумму засчитывается доход не только от дизайнерских услуг, но и любой другой, с которого ИП платит УСН. Например, когда предприниматель оказывает услуги дизайна и параллельно сдаёт офис в аренду.
Если ИП вышел за патентные ограничения, налоги надо пересчитать задним числом. А в налоговую нужно подать заявление об утрате право на ПСН — на это есть десять дней. Как пересчитать налоги без пеней и штрафов, мы подробно объяснили в статье «Когда ИП теряет право на патент».
Рассчитать стоимость патента для работы в своём регионе можно в калькуляторе ФНС.
Арендовать офис дизайнеру не обязательно, работать можно из дома.
2. Какие услуги можно учитывать на ПСН?
Список дизайнерских услуг есть в описании кода ОКВЭД 74.10 «деятельность специализированная в области дизайна» из ОК 029-2014. То есть на ПСН можно учитывать доходы от следующих услуг:
- Моделирование текстильных изделий, одежды, обуви, ювелирных изделий, мебели, предметов интерьера, товаров для дома.
- Промышленный дизайн.
- Графический дизайн.
- Декор интерьера.
До 2021 года дизайнеры интерьеров могли оказывать только услуги по оформлению жилых помещений. Сейчас объектом дизайна могут быть и нежилые помещения, например, офисы и магазины. Ограничение сняли Законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ.
Под услуги дизайна не попадают:
- Архитектура.
- Инженерный дизайн.
- Дизайн и программирование web-страниц — но можно купить другой патент на разработку ПО.
- Ландшафтный дизайн и озеленение — тоже можно получить отдельный патент «деятельность по благоустройству ландшафта».
- Ремонт помещений — опять же, можно купить второй патент на «реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий».
Все доходы от услуг, которые не попадают под дизайн, нужно учесть на УСН или ОСНО. А на ландшафт, ремонт и web-страницы, как мы уже сказали, можно докупить самостоятельные патенты, если это выгодно.
Если ИП получает доход на патенте и одновременно на УСН, нужен двойной учёт. Доходы с патента надо вносить в Книгу учёта доходов ИП на ПСН, а с УСН — в Книгу учёта доходов и расходов. Эльба помогает вести такие книги.
Те ли услуги ИП учёл в патенте, налоговая проверит на выездной проверке за три последних года. Если инспекторы найдут нарушения, налоги пересчитают, а к ним прибавят пени и штрафы.
3. Кому можно оказывать услуги?
Заказчиком дизайна может быть физлицо, ИП или компания, никаких ограничений нет — Письмо Минфина № 03-11-11/22384.
4. Можно ли работать на заказчика не из своего региона?
Хоть патент и выдают на регион, дизайнер может оказывать услуги дистанционно через интернет. Это пояснил Минфин в Письмах № 03-11-11/2946 и 03-11-11/96015.
Доходы от иностранного заказчика надо пересчитать в рубли по курсу Центробанка на дату получения денег — ч. 5 ст. 346.53 НК РФ.
5. Можно ли дизайнеру работать из другой страны?
Если в регионе действия патента нет ни самого предпринимателя, ни его заказчиков, то, скорее всего, нельзя. Рекомендуем задать вопрос налоговой и описать свою ситуацию. Сделать это можно на сайте в разделе Обратиться в ФНС.
6. Нужна ли дизайнеру онлайн-касса?
Дизайнеры на патенте освобождены от кассы.
Но взамен кассового чека клиенту надо выдавать другой документ, подтверждающий оплату, например, чек из онлайн-банка или квитанцию. Основание — ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В документе на оплату должно быть:
- Дата, время и место расчёта.
- ФИО и ИНН ИП.
- Указание, что ИП на ПСН.
- Признак расчёта — приход.
- Наименование услуги.
- Сумма и форма расчёта.
Статья актуальна на