Эта статья для предпринимателей, которое купили патент на «ремонт, техобслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». Для удобства будем говорить «услуги автосервисов»👨‍🔧

Предприниматель может вести бизнес на патенте, если соблюдает условия из ст. 346.43 НК РФ. Автосервисам и мойкам важно вот что:

  • Взять на работу можно до 15 сотрудников. Все подробности в нашем разборе: Как на патенте считают сотрудников.
  • Доход с начала года не должен превышать 60 млн ₽. В эту сумму входят сами услуги сервиса и доход от УСН, если ИП оказывает ещё какие-то услуги. Например, сдает в аренду часть помещения или торгует моторными маслами.
  • Нельзя вести бизнес с другим партнером по договору о совместной деятельности. Про это ограничение рассказали в статье: Что такое совместная деятельность, запрещённая на ПСН.

Размер помещения под ремонт или мойку не ограничен, по количеству машиномест тоже.

Если ИП вышел за рамки патентной системы, налоги нужно пересчитать. А в налоговую подать заявление об утрате права на патент. Как это правильно сделать, мы рассказали в статье: Когда ИП теряет право на патент.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Услуги автосервисов описаны в пп. 17 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ. А также в кодах ОКВЭД 45.2 и 33.12 из классификатора ОК 029-2014.

На патенте можно учесть доход от следующих услуг:

  • Ремонт машин и мотоциклов.
  • Ремонт оборудования. С автосервисным патентом можно ремонтировать электропаяльники, электродвигатели, трансформаторы, насосы, моечное и компрессорное оборудование. Про всё это сказано в письмах Минфина № 03-11-11/114374, 03-11-11/110212, СД-4-3/21857@.
  • Покраска.
  • Техосмотр.
  • Шиномонтаж.
  • Антикоррозийная обработка.
  • Установка допоборудования: сигнализаций, фар. Газобаллонов тоже — Письмо Минфина № 03-11-12/77823.
  • Предпродажная подготовка.
  • Техпомощь на дорогах.
  • Эвакуация.
  • Чип-тюнинг — Письмо Минфина № 03-11-12/72628.
  • Мойка и полирование, в том числе автомойка самообслуживания — это в сентябре 2022 года подтвердил Минфин в Письме № СД-4-3/11847@.

На ПСН нельзя учесть следующие доходы:

  • Заправка.
  • Гарантийный ремонт и обслуживание.
  • Услуги стоянок.
  • Ремонт поездов — Письмо Минфина № 03-11-09/89696.

На это вопрос ответил Минфин в Письме № 03-11-11/96971.

Если запчасть понадобилась для ремонта машины клиента, то доход от её продажи учитывают на ПСН. Никакой отдельный налог тут не платят. Важно лишь верно оформить бумаги:

  • в заказ-наряде написать про замену или установку запчасти;
  • стоимость этой запчасти включить в общую стоимость ремонта — её можно выделить отдельной строкой.

К примеру, сервис взял заказ на замену бампера автомобиля. В заказ-наряде надо прописать работу «замена бампера» плюс описать характеристики бампера. В итоговую цену работ нужно включить стоимость бампера. Тогда всю оплату от клиента можно учесть на ПСН.

Как автосервису оформить заказ-наряд, чтобы избежать споров

Если же автосервис просто продаёт запчасти — это розничная торговля. Учесть доход на «автосервисном» патенте нельзя.

Доход с торговли запчастями можно учитывать на УСН, если подавали на неё заявление, или на ОСНО. При совмещении патента и УСН нужен раздельный учёт. Доходы от патента надо записывать в Книгу учёта доходов, а с УСН — в Книгу учёта доход и расходов. Обе книги поможет сформировать Эльба. 

На торговлю запчастями можно получить второй патент — на розницу. Но у этого патента свои ограничения: 

  • Торговый зал не должен быть больше 150 квадратных метров, а в некоторых регионах — больше 50. Если в планах два патента, понадобится подходящее помещение. 
  • Нельзя продавать бензин, дизельное топливо, моторное масло, газ, автомобили, прицепы и автобусы. Однако включить в ассортимент моторное масло можно, просто доходы от него придётся учесть на УСН или ОСНО.
  • Запчасти нельзя продавать оптом.

Да. Сервисные услуги можно оказывать физлицам и корпоративным клиентам — ИП и компаниям. Это следует из пп. 17 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ и подтверждено в Письме № 03-11-11/67197.

Да, и каждому клиенту нужно отбивать чек. За приём оплаты без кассы налоговая штрафует минимум на 10 000 ₽ — ч. 2.1. ст. 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 и ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Статья актуальна на