Эта статья для предпринимателей, которое купили патент на «ремонт, техобслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». Для удобства будем говорить «услуги автосервисов»👨🔧
1. В какие рамки нужно уложиться для работы на патенте?
Предприниматель может вести бизнес на патенте, если соблюдает условия из ст. 346.43 НК РФ. Автосервисам и мойкам важно вот что:
- Взять на работу можно до 15 сотрудников. Все подробности в нашем разборе: Как на патенте считают сотрудников.
- Доход с начала года не должен превышать 60 млн ₽. В эту сумму входят сами услуги сервиса и доход от УСН, если ИП оказывает ещё какие-то услуги. Например, сдает в аренду часть помещения или торгует моторными маслами.
- Нельзя вести бизнес с другим партнером по договору о совместной деятельности. Про это ограничение рассказали в статье: Что такое совместная деятельность, запрещённая на ПСН.
Размер помещения под ремонт или мойку не ограничен, по количеству машиномест тоже.
Если ИП вышел за рамки патентной системы, налоги нужно пересчитать. А в налоговую подать заявление об утрате права на патент. Как это правильно сделать, мы рассказали в статье: Когда ИП теряет право на патент.
2. Какие услуги можно учесть на ПСН, а какие нет?
Услуги автосервисов описаны в пп. 17 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ. А также в кодах ОКВЭД 45.2 и 33.12 из классификатора ОК 029-2014.
На патенте можно учесть доход от следующих услуг:
- Ремонт машин и мотоциклов.
- Ремонт оборудования. С автосервисным патентом можно ремонтировать электропаяльники, электродвигатели, трансформаторы, насосы, моечное и компрессорное оборудование. Про всё это сказано в письмах Минфина № 03-11-11/114374, 03-11-11/110212, СД-4-3/21857@.
- Покраска.
- Техосмотр.
- Шиномонтаж.
- Антикоррозийная обработка.
- Установка допоборудования: сигнализаций, фар. Газобаллонов тоже — Письмо Минфина № 03-11-12/77823.
- Предпродажная подготовка.
- Техпомощь на дорогах.
- Эвакуация.
- Чип-тюнинг — Письмо Минфина № 03-11-12/72628.
- Мойка и полирование, в том числе автомойка самообслуживания — это в сентябре 2022 года подтвердил Минфин в Письме № СД-4-3/11847@.
На ПСН нельзя учесть следующие доходы:
- Заправка.
- Гарантийный ремонт и обслуживание.
- Услуги стоянок.
- Ремонт поездов — Письмо Минфина № 03-11-09/89696.
3. Какой налог платить с продажи запчастей?
На это вопрос ответил Минфин в Письме № 03-11-11/96971.
Если запчасть понадобилась для ремонта машины клиента, то доход от её продажи учитывают на ПСН. Никакой отдельный налог тут не платят. Важно лишь верно оформить бумаги:
- в заказ-наряде написать про замену или установку запчасти;
- стоимость этой запчасти включить в общую стоимость ремонта — её можно выделить отдельной строкой.
К примеру, сервис взял заказ на замену бампера автомобиля. В заказ-наряде надо прописать работу «замена бампера» плюс описать характеристики бампера. В итоговую цену работ нужно включить стоимость бампера. Тогда всю оплату от клиента можно учесть на ПСН.
Как автосервису оформить заказ-наряд, чтобы избежать споров
Если же автосервис просто продаёт запчасти — это розничная торговля. Учесть доход на «автосервисном» патенте нельзя.
Доход с торговли запчастями можно учитывать на УСН, если подавали на неё заявление, или на ОСНО. При совмещении патента и УСН нужен раздельный учёт. Доходы от патента надо записывать в Книгу учёта доходов, а с УСН — в Книгу учёта доход и расходов. Обе книги поможет сформировать Эльба.
На торговлю запчастями можно получить второй патент — на розницу. Но у этого патента свои ограничения:
- Торговый зал не должен быть больше 150 квадратных метров, а в некоторых регионах — больше 50. Если в планах два патента, понадобится подходящее помещение.
- Нельзя продавать бензин, дизельное топливо, моторное масло, газ, автомобили, прицепы и автобусы. Однако включить в ассортимент моторное масло можно, просто доходы от него придётся учесть на УСН или ОСНО.
- Запчасти нельзя продавать оптом.
4. Можно ли чинить машины по заказу юрлиц?
Да. Сервисные услуги можно оказывать физлицам и корпоративным клиентам — ИП и компаниям. Это следует из пп. 17 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ и подтверждено в Письме № 03-11-11/67197.
5. Нужна ли автосервису онлайн-касса?
Да, и каждому клиенту нужно отбивать чек. За приём оплаты без кассы налоговая штрафует минимум на 10 000 ₽ — ч. 2.1. ст. 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 и ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Статья актуальна на