Жили-были три брата — Доход, Выручка и Прибыль. Они были неразлучными и даже работали в одном месте. Коллеги часто не могли разобраться, кто есть кто, хотя их обязанности отличались.

Доход был специалистом широкого профиля, работал с большинством входящих задач. У Выручки зона ответственности была меньше — только то, что относилось к основной деятельности. А Прибыль отвечал за дела, которые оставались после выполнения обязательств.

Коллеги не успевали разобраться, поэтому давали неправильные формулировки и ошиблись в отчётах. Чтобы избежать этого, посмотрим на каждого брата повнимательнее.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Определение из учебников по экономике:

Увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации, но за исключением вкладов собственников.

Если проще, то доход — это все поступления за товары, услуги, штрафы контрагентов, списание кредиторской задолженности и другие операции, которые увеличивают капитал.

Но в определении четко обозначено — вклады собственников не признают доходами, хотя они и увеличивают капитал.

Доходы делят на две группы:

  • Реализационные — поступления от основной деятельности за товары или услуги.
  • Внереализационные — прочие периодические поступления.

Рассмотрим определение дохода на примере фирмы «Центавр». В сентябре 2022 года компания:

  • заработала на оказании рекламных услуг — 1,34 млн руб.
  • получила за неделю аренды переговорной — 40 тыс. руб.
  • взыскала неустойку с должника — 17 тыс. руб.

Все операции относятся к доходу: 1 340 000 + 40 000 + 17 000 = 1 397 000 руб.

В конце месяца долгу за старый офис исполнилось три года. Истёк срок исковой давности, поэтому компания списала кредиторку. Денег она не получила, но увеличила капитал за счёт уменьшения обязательств — это внереализационный доход.

Затем организация оформила кредит, получила на счёт 500 тыс. руб. Но это не доход, произошло обычное увеличение денежных средств параллельно с появлением задолженности перед банком. 

Не все финансовые операции — доход. Чтобы правильно учесть движение средств, смотрят на изменение капитала.

Выручка — это поступления от основной деятельности. Её путают с доходом, но она — его составная часть. В зависимости от особенностей деятельности выручка может быть единственной составляющей дохода.

Вернёмся к компании «Центавр». В сентябре фирма заработала 1,34 млн руб. на рекламных услугах. Это то, чем фирма занимается постоянно и регулярно получает деньги. Средства признают выручкой, поступлениями от основной деятельности.

А вот аренда и взыскание долга — периодические поступления, внереализационный доход, который не относится к выручке. Но если бы фирма регулярно сдавала в аренду переговорную, платежи отнесли бы к выручке.

Важные выводы:

  • Выручка и доход — всегда положительные показатели. Они могут быть нулевыми, если организация приостановила деятельность.
  • Доход не может быть меньше выручки.

По доходу и выручке определяют прибыль — результирующий показатель, который характеризует успешность предприятия.

Прибыль — это разница между доходами и расходами. Она всегда меньше выручки и доходов, иногда даже отрицательная. Например, если предприятие потратило много денег на покупку оборудования. Отрицательная прибыль — это убыток.

В сентября 2022 года компания «Центавр» потратила:

  • 750 тыс. руб. на зарплату сотрудников;
  • 55 тыс. руб. на аренду офиса;
  • 120 тыс. руб. на рекламу.

Прибыль: 1 397 000 — 750 000 — 55 000 — 120 000 = 472 000 руб.

Существует несколько видов прибыли, которыми пользуются на разных этапах финансового анализа. Мы рассчитали прибыль до налогообложения. После уплаты налогов и определения разницы получим чистую прибыль.

На производстве часто пользуются валовой прибылью — разницей между выручкой и себестоимостью. Она показывает, сколько денег остаётся у организации для покрытия постоянных расходов. Если показатель отрицательный, говорят о нежизнеспособности предприятия. Нужна оптимизация процессов или перепрофилирование на другие продукты.

Показатели определяют по отчёту о финансовых результатах (ОФР) и бухгалтерскому балансу (ББ):

  • Выручка — строка 2110 ОФР.
  • Прочие доходы — строки 2310, 2320 и 2340 ОФР.
  • Прибыль до налогообложения — строка 2300 ОФР.
  • Валовая прибыль — строка 2100 ОФР.
  • Чистая прибыль — строка 2400 ОФР.
  • Нераспределённая прибыль — строка 1370 ББ.

Предприниматель своевременно реагирует на проблемы и эффективнее планирует деятельность, если регулярно следит за доходом, выручкой и прибылью. Но одного контроля недостаточно, требуется анализ и интерпретация данных. Эльба подготовила начальный курс, который поможет сделать первые шаги в финансовом анализе.

Видеокурс по финанализу

Научитесь контролировать финансовые потоки и предотвращать кассовые разрывы

Начать учиться
  1. Доходы, выручка и прибыль — разные понятия с существенными отличиями. Понимание разницы важно для финансового анализа.
  2. Доход — это любое изменением капитала. К нему относятся поступления от основной деятельности и прочие платежи.
  3. Выручка — это поступления от основной деятельности за товары или услуги.
  4. Прибыль — это разница между доходами и расходами. Показатель характеризует успешность предприятия.
  5. Анализ показателей позволяет своевременно реагировать на проблемы, эффективнее планировать деятельность и быстрее достигать стратегических целей.

Статья актуальна на