Предприниматель, купивший патент, обязан соблюдать ограничения из ст. 346.43 НК РФ. Фотографам важно вот что:

Если выйти за ограничения, право платить налоги по ПСН пропадает. В налоговую нужно отправить заявление, а налоги пересчитать. Как это сделать и не ошибиться, смотрите в статье: Когда ИП теряет право на патент.

Купить патент можно на срок от месяца до двеннадцати, но всегда в пределах календарного года. Стоимость патента зависит от региона, срока и штата работников ИП. В Москве и других больших городах патент в разы дороже, чем, к примеру, в Перми. Рассчитать стоимость можно в калькуляторе налоговой.

Арендовать помещение под фотостудию не обязательно. Но работать нужно в своем регионе.

Фотографы покупают патент на «услуги в области фотографии». До 2021 года он назывался «услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий», теперь его сузили. В реальности фотографы оказывают много смежных услуг. И не все из них можно учесть на патенте. 

Какие услуги фотограф учёл в патенте, налоговая проверит на выездной проверке за три последних года. Смотреть будут договоры с клиентами. Если инспекторы найдут нарушения, налоги пересчитают, а к ним прибавят пени и штрафы.

Минфин в Письме от 15.09.2021 № 03-11-11/74647 пояснил, что в патент идут доходы от услуг из кода ОКВЭД 74.20 «деятельность в области фотографии» классификатора ОК 029-2014. Вот эти услуги:

  • Фото — портретное, на документы, рекламные, для каталогов и любые другие. Репортажная съемка, фотосессии.
  • Съемка с дрона.
  • Видео свадеб, встреч, утренников, корпоративов.
  • Ретуширование, обработка, восстановление и печать фото, проявление пленок.
  • Моментальные фото.
  • Макросъемка документов.

Нельзя учесть доходы от услуг, которые не входят в ОКВЭД 74.20.  А это:

  • Сдача в аренду студий, мебели, аксессуаров и животных для фотосессий;
  • Оформление студии для фотосессий;
  • Обучающие курсы;
  • Маркетинг, создание бренда;
  • Розница — например, торговля флешками, альбомами, фотограмками;
  • Создание кинофильмов и телепередач;
  • Копирование и распечатка документов на принтере.

Мы не нашли мнение Минфина и налоговой, можно ли учесть на патенте изготовление сувениров с фото, например, печать портрета на футболке. Рекомендуем задать этот вопрос налоговой через сервис Обратиться в ФНС.

Доход с непатентных услуг пойдет в УСН, если подавали на неё заявление. Без УСН придётся платить НДФЛ в рамках общей системы налогообложения, а это невыгодно. Мы рекомендуем всегда иметь УСН как запасной налоговый спецрежим. 

Совмещение УСН с патентом

Как вариант — на смежные с фотографией услуги можно купить другие патенты. Из доступного есть патенты: на сдачу в аренду недвижимости, розницу, дизайн интерьеров, допобразование. В некоторых регионах можно купить патент на копировальный центр и оформление документов. Такой патент, в том числе, подойдет для комплексных услуг по оформлению паспортов и виз. 

Доходы от патента надо записывать в книгу учёта доходов, а с УСН — в книгу учёта доходов и расходов. Обе книги поможет сформировать Эльба. С несколькими патентами раздельный учёт не нужен.

Да, с корпоративными клиентами фотографу работать можно. Например, заснять праздник стройфирмы или сфотографировать еду для меню ресторана. Это подтвердил Минфин в Письме от 06.08.2018 № 03-11-12/55136.

Да. Например, фотограф может делать фото через Зум. А оплату можно принимать через сайт по эквайрингу. Так пояснил Минфин в Письме от 11.02.2021 № 03-11-11/9191.

Фотографы освобождены от онлайн-касс. Но каждому клиенту надо выдавать чек из онлайн-банка или квитанцию. Основание — ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

В документе на оплату должно быть: 

  • Дата, время и место расчёта;
  • ФИО и ИНН ИП;
  • Указание, что ИП на ПСН;
  • Признак расчёта — приход; 
  • Наименование услуги; 
  • Сумма и форма расчёта. 

Всё меняется, если фотограф в своей студии продает товары в розницу, например, альбомы и фоторамки. Тут касса становится обязательной, но только на торговлю.

Статья актуальна на