Стоимость патента на грузоперевозки зависит от количества машин у ИП. На ПСН учитывают только доходы от перевозок на машинах, которые вписаны в приложение № 2 к патенту.  Так пояснил Минфин в письмах № 03-11-11/93016 от 17.11.2021 и № 03-11-11/111826 от 21.12.2020.

Привлечь на помощь самозанятого со своим авто можно. Право работать на патенте сохранится. Но учесть доходы от этих перевозок в ПСН нельзя. Учитывать их придется на УСН, если ИП подавал на неё заявление, или на общей системе налогообложения. Учёт доходов на ПСН и на второй системе надо вести раздельно. Получается, кроме платы за патент ИП будет платить ещё налоги.

Например, у предпринимателя в патенте записаны Камаз и Лада Ларгус. Учесть на ПСН он может только доходы от перевозок на этих двух машинах. Если он отдаст заказ самозанятому на Газели, то доход от этой перевозки надо учесть на УСН или ОСНО.

Налоговая найдет «непатентный» доход на проверке. Проверить могут за три последних года. Если окажется, что доход нужно было учесть в УСН или ОСНО, а его не учли, налоговая доначислит недоимку, и плюсом оштрафует и насчитает пени.

!

7 вопросов грузоперевозчиков про патент

Варианты уплаты налогов предложил Минфин в письме № 03-11-09/78121 от 27.12.2016.

Вариант 1. Получить новый патент и все доходы учитывать только на патенте. И тут ещё два подварианта:

  • Получить новый патент взамен действующего. В заявление на патент вписать новый автомобиль, на котором будут возить грузы. Автомобиль может быть арендован у водителя, но без экипажа, так можно — письмо Минфина от 31.12.2020 № 03-11-11/117026. Стоимость патента увеличится.
  • Получить новый патент на новую машину.

В обоих случаях патент надо оформить не позднее чем за 10 дней до начала перевозок на новой машине. Иначе доходы в ПСН не пойдут.

Вариант 2. Доход от перевозок на «непатентном» автомобиле учитывать на другой системе налогообложения. Докупать или обновлять патент в этом случае не надо. С водителем новой машины можно заключить договор подряда. 

! Мы рекомендуем ИП на патенте всегда иметь УСН как запасную систему налогообложения. Если доходов по ней не будет, максимум, что придется сделать — сдать нулевую декларацию. А вот без УСН придется учитывать «непатентные» доходы в трудной и невыгодной ОСНО.

И ещё учесть надо вот что:

  • Водитель с машиной не должен быть ИП. Предприниматель на ПСН должен обойтись в бизнесе исключительно собственными силами — с помощью работников в штате или на договоре ГПХ. Нельзя привлекать в помощь другого ИП на субподряде. Это позиция Минфина из письма № 03-11-11/46562 от 11.06.2021.
  • У грузоперевозчика на патенте не может быть больше 20 машин, или даже меньше, если есть ограничение по местному закону. За этой цифрой надо следить.
  • У ИП на патенте может быть максимум 15 сотрудников. Самозанятые водители в это число не входят. Это пояснил Минфин в письме № 03-11-11/29573 от 20.04.2021. А кто входит в это число, мы рассказали тут: Как на патенте считать сотрудников.
  • Если ИП получает доход на патенте и на УСН, то для лимита доходов на патенте в 60 миллионов рублей считаются доходы по обоим налоговым режимам — п. 5 ч. 6 ст. 346. 43 НК РФ.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться →

Статья актуальна на