Как ИП перейти с УСН на патент

На патентной системе налогообложения налог не зависит от реальных доходов, а декларацию подавать не нужно. В этой статье мы разобрали ситуацию, когда ИП решает сменить УСН на патент.

Какой бизнес можно перевести на патент

Сразу скажем, что на патенте может работать только ИП, компания нет.

Как устроен патент и в какие критерии надо уложиться, мы рассказали в статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Патент покупают на конкретный вид деятельности. Работают с ним в конкретном регионе, городе или районе. Это его отличие от УСН, которая распространяется на весь бизнес ИП в целом, а работать можно в любом городе и зарубежом.

Например, мы берем патент на розничный магазин в Московском районе Бибирево. Учесть на патенте можно только доходы с продаж в этом магазине. Другие доходы, например, от аренды, пойдут в первую систему налогообложения ИП, поэтому УСН надо оставить прозапас.

Патентные виды деятельности определяют власти региона. Примерный перечень указан в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Проверить, можно ли взять патент на ваш бизнес, поможет калькулятор налоговой. На патент часто переводят общепит, розницу, грузоперевозки, разработку ПО, дизайн, парикмахерские и другие бытовые услуги.

Цена патента зависит от вида и места ведения деятельности. Купить патент нужно именно по месту фактического ведения деятельности.

Например, стоимость патента на розницу с торговым залом с мая по декабрь 2023 года в Московском районе Бибирево будет 217 479 ₽. А на такой же магазин в Саратове в разы меньше. Но схитрить и купить патент на московский магазин по цене Саратова нельзя.

Подробно про выбор места ведения бизнеса вы узнаете из статьи В каком регионе можно купить патент.

Рассчитать цену на свой бизнес и место можно в опять же в калькуляторе налоговой. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы как и на УСН.

Как перейти на патент

Для перехода на патент в налоговую подают заявление формы № 26.5-1.

Предприниматель выбирает срок действия патента от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

Отправить заявление можно через Эльбу, личный кабинет налогоплательщика, а ещё принести в налоговую лично или отправить почтой. Подать его нужно минимум за 10 дней до начала работы на патенте. Через пять дней после получения заявления, налоговая выдаст патент.

Как заполнить заявление на патент

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года

Да, и дожидаться конца года не надо.

Вообще, сменить УСН на другой режим можно только с начала календарного года. Но перевести на патент конкретный вид деятельности, оставались при этом на УСН можно. И даже если этот вид деятельности у ИП единственный. Так пояснила ФНС в письме от 10.12.2021№ СД-4-3/17292@.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Почему важно оставить УСН

Мы рекомендуем предпринимателям не отказываться от УСН после перехода на патент.

На патенте можно учесть доходы только от вида деятельности, который в нем указан. А на УСН пойдут все остальные доходы. К примеру, с патентом на розницу в УСН можно учесть оптовые продажи. Без УСН непатентные доходы придется учитывать на невыгодной ОСНО.

Не страшно, если доходов по УСН не будет. По итогу года надо просто сдать нулевую декларацию.

После перехода на патент, УСН сохраняется по умолчанию. Никаких новых заявлений подавать не нужно.

При совмещении патента и УСН ведут раздельный учет доходов. Доходы по УСН записывают в КУДиР, а по патенту в книгу учета доходов на ПСН Эльба поможет правильно их сформировать. А про все нюансы читайте в статье Совмещение УСН с патентом.

Как учитывать оплаты, долги и авансы после перехода

В патенте указаны дата начала и окончания его действия. С даты начала на патенте можно учитывать доходы по этому виду деятельности. До этого момента все поступления пойдут в УСН п. 1 ч. 2 ст. 346.53 НК РФ.

После перехода предпринимателю могут прийти деньги по старым договорам. Эту оплату надо учесть на ПСН, а не на УСН письмо Минфина от 21.02. 2020 г. N 03-11-11/12575.

Может быть и другая ситуация. ИП оказывает услуги по патентному виду деятельности, но оплата по договору в виде аванса пришла еще когда была только УСН. Такой аванс надо учесть в УСН письмо Минфина от 18.02.2021 г. N 03-11-11/11101.

Как сдать декларацию УСН после перехода

Годовую декларацию по УСН предприниматели сдают до 25 апреля. В декларации не учитываются доходы, полученные после перехода на патент. Так пояснил Минфин в письме от 14.05.2020 г. N 03-11-11/39360.