Организации и предприниматели обязаны платить страховые взносы за штатных сотрудников и физлиц-подрядчиков, с которыми сотрудничают по гражданско-правовым договорам (ГПХ).

Об исчисленных суммах сообщают в ФНС по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@.

Скачать бланк РСВ (pdf)

Отчёт сдают:

  • компании;
  • обособленные подразделения организаций с отдельным расчётным счётом, которые самостоятельно рассчитываются с сотрудниками;
  • индивидуальные предприниматели с сотрудниками;
  • главы крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ);
  • физлица, которые оплачивали услуги частных специалистов — например, заказывали сантехника.

Если в компании работает больше 10 человек, РСВ сдают только в электронном виде. Остальные работодатели выбирают формат по собственному усмотрению.

Организации сдают РСВ в большинстве случаев, так как есть единственный сотрудник — директор. Если в отчётном периоде ему не платили зарплату, в ФНС направляют «нулевой» отчёт. Если функции единоличного исполнительного органа выполняет управляющая компания или ИП-управляющий, РСВ не сдают.

Компании сдают РСВ в ИФНС, за которой закреплены по юридическому адресу, ИП и физлица — по месту прописки, обособленные подразделения — по месту нахождения. Главы КФХ отчитываются по месту учёта.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Когда сдают РСВ

С 2023 г. действуют новые сроки сдачи из-за введения единого налогового платежа (ЕНП). Отчёт сдают до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. По итогам года — до 25 января.

До конца 2022 года РСВ сдавали до 30 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Проверьте, чтобы бухгалтерская программа учитывала нововведения.

Сроки в 2023 году с учётом выходных и праздников:

Период

Срок

За 2022 год

До 25.01.2023 г.

За I квартал

До 25.04.2023 г. 

За полугодие

До 25.07.2023 г.

За 9 месяцев

До 25.10.2023 г.

Что делать ИП после увольнения всех сотрудников

Предпринимателям нужно сдавать «нулёвку» до конца года нарастающим итогом. С первого квартала следующего года он автоматически освобождается от обязанности, если не появились новые сотрудники.

Распространённые причины, из-за которых ФНС отклоняет расчёт по страховым взносам:

  • Ошибки в реквизитах налогоплательщика. Неверно указан ИНН, КПП и другие данные организации или ИП.
  • Недостоверный расчёт. Сумма взносов по сотрудникам не совпадает с итоговой величиной к уплате в бюджет.
  • Документ заверен лицом, у которого нет на это прав. Например, РСВ подал сотрудник с истёкшей доверенностью.
  • Недостоверные сведения о работниках. Допущены ошибки в персональных данных.

Налоговая инспекция не принимает отчёты с подобными ошибками и признаёт обязательства налогоплательщиков невыполненными. Это считают нарушением сроков сдачи РСВ, за которое выписывают штраф.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться →

1. Нарушение сроков. За каждый полный или неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от неуплаченной суммы, подлежащей уплате по РСВ — п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф не может быть менее 1000 руб. и более 30%.

Например, фирма «Орёл» за третий квартал 2022 г. потратила на страховые взносы 237 450 руб. Бухгалтер опоздал со сдачей РСВ на пять дней, предприятию назначили штраф: 237 450 х 5% = 11 872,5 руб.

Штраф начисляют в первые полгода, потому что он не может превышать 30%. Но после 20-дневной просрочки возможна блокировка расчётных счетов до сдачи РСВ — п. 3.2 ст. 76 НК РФ.

2. Неправильная форма. Если работодатель с численностью штата от 10 человек предоставит отчёт в бумажном формате, выпишут штраф на 200 руб. — ст. 119.1 НК РФ.

3. Занижение взносов. За неправильный расчёт в меньшую сторону штрафуют по ст. 122 НК РФ — на 20% от неуплаченной суммы.

Например, в РСВ компания заявила о 175 230 руб. страховых взносов. После проверки выявили, что фактическая сумма — 254 728 руб. Предприятию выписали штраф: (254 728 — 175 230) х 20% = 15 899,6 руб.

Если проверяющие докажут намеренное занижение величины взносов, штраф увеличат до 40%.

Как заплатить штраф

С 2023 года отменяют специальные КБК по уплате штрафов. Организациям и предпринимателям откроют индивидуальные единые налоговые счета (ЕНС) в Федеральном казначействе.

Чтобы заплатить штраф, будет достаточно пополнить ЕНС на соответствующую сумму — ФНС самостоятельно распределит средства по обязательствам.

  1. РСВ — это расчёт по страховым взносам, которые работодатели уплачивают за сотрудников и физлиц-подрядчиков, с которыми заключён ГПД.

  2. Отчёт заполняют по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@.

  3. РСВ сдают по итогам квартала — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Отчёт за год направляют до 25 января. Учитывают правило переноса срока из-за выходных и праздников.

  4. Налоговая не принимает РСВ из-за ошибок в реквизитах, расчётах и данных сотрудников. Отчёт признают несданным и штрафуют за нарушение сроков.

  5. За каждый полный или неполный месяц нарушения сроков штрафуют на 5% от неуплаченной суммы взносов. Штраф не может быть менее 1000 руб. и более 30%.

Статья актуальна на