Например, вы пригласили Николая, чтобы провести компьютерную сеть в офисе. Вам не важно, как и когда будет работать специалист, важен только результат — исправно работающие компьютеры в общей сети к определённой дате. Вы оформляете гражданско-правовой договор или по другому — договор ГПХ. Теперь вы — заказчик, а Николай — исполнитель. Такой договор подчиняется гражданскому законодательству.

Николай может протянуть сеть сам, привести себе в помощь напарника или перепоручить работу другому человеку. Вы контролируете, как продвигается работа. Но не объясняете Николаю, как прокладывать кабель-канал или настраивать программы. По результату — подписываете совместный акт выполненных работ, затем оплачиваете труд.

Вам может понадобиться, чтобы специалист обслуживал сеть: следил за правильным копированием баз, при необходимости ремонтировал технику и устанавливал программы. Но вам необязательно видеть специалиста в офисе часто. Его цель — чтобы техника работала, а в случае необходимости под рукой оказалась свежая копия базы.

Заключите с ним договор, например, на год с ежемесячным подписанием актов. В акте перечислите все проведённые работы за период и рассчитайте их стоимость.

Частые примеры ГПД — подряда или оказания услуг.

В отличие от трудового, ГПД всегда срочный. Но закон не ограничивает его каким-то минимальным или максимальным сроком. Например, договариваясь со специалистом Николаем, вы можете написать так:

Срок выполнения работ

Все работы по договору завершаются датой его окончания, она прописана в тексте. Для преждевременного расторжения, если никто никому не должен, заключите допсоглашение.

При выплате денег физлицу, если тот не самозанятый и не ИП, вы — налоговый агент. Удержите и заплатите в бюджет НДФЛ.

С 2023 года по договору ГПХ придётся заплатить больше взносов, чем раньше: по единой ставке — 30%. А поскольку в эти 30% входят и взносы на больничный и декретные, то теперь расходы на взносы по трудовым договорам и по ГПД почти не отличаются. Единственное различие — по ГПД платится «травматизм» только, если об этом сказано в договоре.

Зато у тех, кто работает по ГПД появилась возможность получить выплаты по больничному.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Если вы платите за физлиц налоги и взносы, то придётся и отчитаться перед госорганами: включите суммы по вашим исполнителям в 6-НДФЛ и РСВ.

Аналогично прежнему отчёту СЗВ-М на всех работающих по гражданско-правовым договорам ежемесячно подавайте персонифицированные сведения, только теперь — в налоговую.

Как и при приёме на работу и увольнении сотрудников, не забудьте сообщить о новых ГПД и окончании старых в соцфонд. Не позднее 1 рабочего дня подайте несколько листов формы ЕФС-1: титульный, подраздел 1 раздела 1 и подраздел 1.1.

Если вы решите принять специалиста Николая в штат, придётся оборудовать ему рабочее место, определить список обязанностей, режим работы и зарплату. Неважно, сколько времени он станет у вас проводить: стандартные 40 часов или по вечерам 1-2 раза в неделю, ваши отношения будут подчиняться трудовому законодательству. Вы — работодатель, Николай — работник.

Разберём отличия трудового договора от ГПД:

  1. Чем регулируется. Договор ГПХ — гражданским законодательством, трудовой — трудовым.

  2. Гарантии. Работник, как слабая сторона, защищён: ему положены оплачиваемый отпуск, компенсации при увольнении. По договору ГПХ заказчик и исполнитель равноправны. Отпуск человек себе предоставляет «за свой счёт».

  3. Процесс труда или его результат. Штатный работник трудится по должностной инструкции, а работодатель как минимум дважды в месяц платит ему за это зарплату. В договоре ГПХ описывается конкретный результат работы, срок её выполнения, вознаграждение и условие оплаты. Вы можете платить человеку один раз в месяц, раз в квартал или просто по мере появления новых задач.

  4. Документооборот. Вы обязаны вести кадровый учёт по работникам. По договорам ГПХ весь документооборот — это сам договор с приложениями, акты, платёжные документы и отчётность.

  5. Рабочее место, контроль. Вы обязаны организовать рабочее место работнику, определить круг его обязанностей. Исполнитель по ГПД сам организовывает свой труд и выделяет время.

  6. График работы или свободный график. У работника есть утверждённый график работы. Исполнитель сам решает, когда работать.

  7. Налогообложение, страховые взносы. Общее по ГПД и трудовому договору: удерживается НДФЛ, взносы платятся по единой ставке 30 %. Взносы на «травматизм» всегда платят по трудовому договору, а при ГПД — только, если такое условие есть в тексте договора.

  8. Трудовой стаж, пенсия. Поскольку по обоим договорам платятся пенсионные взносы, то время работы по ним увеличивает стаж и пенсию.

  9. Расторжение. Для расторжения трудового договора есть разные основания. От этого зависит, какие выплаты положены работнику, нужно ли ему отрабатывать 2 недели. При обоюдном согласии ГПД можно расторгнуть за 1 день.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться

 

 

В этом случае ваша жизнь упрощается. С доходов от компаний и ИП плательщики НПД сами платят государству 6% и вам не придётся удерживать и перечислять налог в бюджет. Вы экономите на страховых взносах и не сдаёте отчётность. 

Но есть важный нюанс: перед заключением договора проверьте статус самозанятого и регулярно его отслеживайте. Закрепите в договоре обязанность исполнителя сообщать вам об изменении его статуса. Если он вдруг окажется обычным физлицом, вам придётся разобраться с налогами, взносами и отчётностью, а возможно — заплатить пени и штрафы. 

Закон обязал самозанятых оформлять и передавать заказчику чеки на все поступления в приложении «Мой налог». Этот документ позволяет вам списать в расходы оплату исполнителя и служит дополнительной гарантией того, что вы работаете не с обычным физлицом. 

  1. ГПД удобен, когда важен результат работы, а не процесс.

  2. Обычно не нужно беспокоиться о рабочем месте исполнителя. Если только вы не договоритесь по-другому, всё необходимое для работы он должен организовать сам.

  3. По ГПД с обычных физлиц вы удерживаете НДФЛ, платите за них страховые взносы 30% и сдаёте отчётность. Самозанятый сам решает налоговые вопросы, ваша задача — получить от него чек. 

  4. Если стороны ничего не должны друг другу, то для расторжения ГПД достаточно подписать допсоглашение.

Статья актуальна на