НДС на УСН. Нововведения 2015 года
Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:
Добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность заплатить данный НДС в казну, а затем подать декларацию. Сделать это все надо до 25 числа следующего месяца за кварталом, в котором выставлены подобные счета-фактуры.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — сервис для небольшого бизнеса. Он автоматически подготовит всю необходимую отчётность для ИП и ООО. С НДС тоже поможет.
Вы — налоговый агент по НДС
Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).
Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:
- покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
- арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.
Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:
- продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
- покупаете имущество банкрота;
- как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
- если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).
Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.
По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.
Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре в виде данных из книги продаж.
Посреднические сделки
Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.
Нововведение 2015 года: сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Теперь налоговики будут строго следить за этими данными, поэтому очень важно соблюдать все правила выставления счетов-фактур.
Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам
Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.
Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.
Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.
Справочная / НДС на УСН, ЕНВД и патенте
НДС на УСН. Нововведения 2015 года
Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:
Добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность заплатить данный НДС в казну, а затем подать декларацию. Сделать это все надо до 25 числа следующего месяца за кварталом, в котором выставлены подобные счета-фактуры.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — сервис для небольшого бизнеса. Он автоматически подготовит всю необходимую отчётность для ИП и ООО. С НДС тоже поможет.
Вы — налоговый агент по НДС
Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).
Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:
- покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
- арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.
Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:
- продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
- покупаете имущество банкрота;
- как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
- если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).
Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.
По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.
Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре в виде данных из книги продаж.
Посреднические сделки
Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.
Нововведение 2015 года: сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Теперь налоговики будут строго следить за этими данными, поэтому очень важно соблюдать все правила выставления счетов-фактур.
Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам
Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.
Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.
Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.
Устали от предпринимательской рутины?
Может ли одно ИП иметь две системы налогооблажения? Мне нужно УСН и ОСНО или УСН с НДС. В общем нужен НДС т.к. многие клиенты покупают только с НДС.
Дело в том, что применять одновременно УСН и ОСНО нельзя. Это указано в главе 26.2 Налогового кодекса.
НДС - это не режим налогообложения, а налог на добавленную стоимость, который нужно платить на ОСНО.
В вашей ситуации можно поступить так: если сделки разовые, то переходить на ОСНО смысла нет. Применяя УСН, вы будете выставлять счета-фактуры с НДС. В этом случае, уже у вас возникнет обязанность платить налог и отчитываться в ИФНС.
Если контрагенты крупные и сделки будут постоянные, возможно, есть смысл перейти на НДС. Но тут нужно рассчитать: выгодно это или нет.
Да, налог (6 %) с этой сделки платить надо. При превышении доходов 300 000 эта сумма также облагается страховыми взносами.
Т.е., на вас ложится дополнительная финансовая нагрузка и обязанность отчитаться не только по УСН, но и по НДС,
Не могли бы Вы пояснить следующую ситуацию: я - ООО на УСН "Д-Р=5%", возникла необходимость перепродать товар (агентский договор невозможен). Клиент на ОСНО, просит снизить стоимость товара на сумму НДС, либо выставить счет-фактуру и выделить НДС. Я не могу сделать скидку на сумму НДС, потому что покупаю этот товар у поставщика с НДС.
Знаю, что я могу выставить счет-фактуру и выделить НДС для моего клиента на ОСНО, а также я обязан потом НДС перечислить в бюджет и сдать декларацию, но есть еще невыясненные вопросы, а именно - Какую сумму НДС я обязан перечислить в бюджет (с зачетом "входящего" НДС или полный НДС)? Могу ли я отнести уплаченный НДС к расходам (ведь это мои прямые расходы при реализации товара). Обязан ли я платить налог на прибыль (20%) а потом еще и по УСН по формуле Д-Р=5%? Может и еще какие обязательные платежи придется платить?
Пример: я приобрел товар за 118 000руб. включая НДС (18 000руб.) у поставщика, оплатил и получил товар, произвел наценку 30% (153 400руб., включая НДС 18%-23400руб.) и продал товар клиенту.
Получаю на выходе: Выручка за товар (без НДС) = 130000-100000= 30 000руб.
НДС к уплате (включен в стоимость товара) = 23400-18000= 5400руб.
Накладные и транспортные расходы при реализации товара = 15000руб.
Чистая прибыль = 35400(выручка с НДС)-5400(сумма НДС к уплате)-15000(прочие расходы)= 15000руб. - 750(по формуле (Д-Р)*5%)= 14250руб.
Правильно ли я рассчитал?.
Вы, как ООО на упрощенке, не имеете возможности уменьшить НДС на сумму уплаченного НДС при покупке, то есть платить вы будете не 5400, а 23400.
Также платить налог на прибыль вам не надо по той же причине: вы на УСН.
Что касается расчета: 153 000 - это ваши доходы. Расчет расходов: 118 000 (расходы на покупку товара)+15 000 (расходы при реализации)+23 400 (НДС). Сумма налога к уплате: 153 000-156 400=-3400.
Если по итогам года расходы будут больше доходов, то необходимо будет заплатить минимальный налог: 1% от дохода.
На мой взгляд, уменьшить стоимость товара на сумму НДС вам выгоднее. Иначе у вас возникает дополнительная обязанность отчитываться по НДС в налоговую.
Подскажите пожалуйста ООО на УСНО отписали сф с НДС в конце 2014г.(так понимаю должен оплатить НДС) сейчас ООО продается. т.е. можно продать как есть) как быть ?
Не совсем понимаю о чем вы. Как быть с НДС при продаже организации? Уточните, а по НДС отчитывались в налоговую/платили сам налог в бюджет?
Если этого сделать не получится, то учтите, что при продаже ООО новый собственник отвечает только за деятельность после её покупки. А за деятельность до... отвечают прежние собственники и руководители - их можгут привлечь к ответственности за вред обществу "за время их праления" новые владельцы или само общество в лице нового директора. Если общество обанкротится, то иски могут подать кредиторы, в т.ч. налоговая, о привличении к субсидиарной отвественности виновных контролирующих лиц должника (в т.ч. старые Учредители и директор, по чьим указаниям (из за чьих действий/бездействия) был нанесен ущерб кредиторам).
Так что если сумма не значительна - проще расплатиться и подать отчет.
Если для вас сумма значительна - прорабатывать вопрос юридического оформления обстоятельств с новым владельцем. Возможно даже в таком случае стоит подать отчет по НДС а на нового владельца оставить лишь сумму долга - это все лучше уточнять у юриста.
Я работаю на УСНО как внешнеэкономический агент, т.е. от своего имени покупаю за рубежом, или продаю туда же, товары для своих российских контрагентов, с которыми связана договорами комиссии.
Должна ли я ежеквартально отчитываться декларацией и журналом счетов-фактур? От налоговой никаких запросов за год не поступало.
Нет, отчитываться вам не требуется, поскольку вся деятельность осуществляется за рубежом.
Подскажите, пожалуйста, как поступать в следующей ситуации :
ООО , работающее на УСН, импортирует из-за рубежа товар.
Стоимость товара на условиях DAP Москва ( включает в себя стоимость товара, транспортные расходы до границы Таможенного союза ) составляет 16 000 долларов США.
Ввозные таможенные пошлины составляют 2880 долларов США.
Итого - себе стоимость продукции для импортера составляет 18800 USD.
У импортера есть Клиент, работающий на ОСНО, который готов купить данный товар при условии выделения НДС.
В этом случае, расходы Импортера превышают его доходы.
Извечный вопрос - что делать ? :)
Спасибо !
Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
Если у вас действует тариф "Премиум, вы можете задать вопрос бухгалтеру из раздела "Вопросы экспертам".
Мы - агентство - ИП на УСН
Яндекс - Поставщик на ОСН, Часть клиентов (рекламодателей который рекламируются в яндексе через наше агентсво) - тоже на ОСН
между нами и яндекс теперь договор оказания услуг, а между нами и клиентом - договор комиссии
Вопросы:
1. Какой в Эльбе выбрать пункт при выставлении СФ - https://yadi.sk/i/tvfFLtmQqwixD последний или предпоследний?
2. Где указать информацию о том, что счет-фактура выставлена именно посредником? какое использовать дополнительное поле и что туда писать? (Покупатель не принимает счет фактуру которую выставили мы но в полях поставщик и грузоотправитель написано "Яндекс" - просят либо вписать нас в качестве поставщика либо как то это указать явно в другом месте, а я не понимаю в каком именно нужно)
Заранее спасибо!
К сожалению, в законодательстве нет таких лазеек для упрощенцев. Вы освобождены от уплаты НДС и не работаете с ним.
Если вы купите товар у поставщика с входящим НДС (принять счет-фактуру), а потом продадите его без НДС, то поставщик не сможет принять НДС к вычету. Это может испортить вам отношения с контрагентами.
Наши эксперты рекомендуют не пользоваться сомнительными обходными схемами, для оптимизации бизнеса. Не хочу вас огорчать, но скупой платит дважды =(
Какая разница клиенту, покупает ли он с НДС, а потом его вычитывает из своего НДС или сразу покупает без НДС, а потом платит свой, но больше. То же на то же получается?
Подскажите, пожалуйста, вы работаете на УСН, а ваш контрагент (покупатель) применяет ОСНО?
Мой клиент на ОСНО.
Правильно ли я понимаю, что выставление ему счета-фактуры для меня оборачивается просто лишними хлопотами с уплатой НДС и сдачей отчетности? То есть, я ничего не теряю, ведь этот НДС все ровно платит клиент, а я просто агент.
И тогда еще вопрос, чем ему это выгодно?
При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно, а вот декларацию по НДС подать необходимо.
Про выгоду таких операций вы можете почитать в нашей статье "Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса": https://e-kontur.ru/blog/15630
Вы можете поступить так, как описали в вопросе - выставить счета с НДС находясь на УСН и отчитаться за него.
Сообщите, пожалуйста, ссылку на нормативно-правовой акт, где говорится, что на уплаченный НДС можно уменьшить сумму налога по УСН (доходы).
Возможно, вы упомянули правило для УСН (доходы за вычетом расходов):
при покупке товаров для перепродажи «входящий» НДС следует списывать в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Я ИП на ЕНВД и УСН. Мои покупатели просят выставить счёт с УСН с НДС. Как я правильно понимаю, с суммы, которая поступит мне на счёт, я должна уплатить 18% НДС. А могу ли оплатить всей суммой, поступившей мне на счёт, счета с НДС, которые мне поставщики выставляют, и не платить налог? Или это уже не связано друг с другом никак?
Предположим, что расходов не было. Налог УСН будет начислен на всю сумму прихода, или на сумму за вычетом уплаченного мной НДС?
В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учета НДС. Если у вас УСН "Доходы минус расходы" и вы купили товар с НДС, спишите его в расходы. Отмечу, что если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Все зависит от квартала. Если ошибка произошла в рамках 4 квартала, то ничего страшного, переделайте документы и предоставьте контрагенту счет-фактуру, отчетности за 4 квартал еще не было.
А вот если ошибка была в 3 квартале, тут сложнее. Вам нужно исправить документы, выделить НДС и выставить счет-фактуру. Также нужно будет подать корректировку НДС за 3 квартал и доплатить налог и пени.
Ваш контрагент, если он на УСН доходы минус расходы, может принять НДС к расходам, когда вы выставите счет-фактуру. Если же он также на ОСНО, он может принять счет-фактуру в текущем квартале, чтобы избежать подачи корректировок и штрафов.