Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:

Добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность заплатить данный НДС в казну, а затем подать декларацию. Сделать это все надо до 25 числа следующего месяца за кварталом, в котором выставлены подобные счета-фактуры.

Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре.

Вы — налоговый агент по НДС

Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

  • покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
  • арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

  • продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
  • покупаете имущество банкрота;
  • как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
  • если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.

По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.

Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре в виде данных из книги продаж.

Посреднические сделки

Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.

Нововведение 2015 года: сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Теперь налоговики будут строго следить за этими данными, поэтому очень важно соблюдать все правила выставления счетов-фактур.

Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.

Статья актуальна на 03.04.2015
24 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Сергей 15 октября 2015, 05:06
    Здравствуйте!
    Может ли одно ИП иметь две системы налогооблажения? Мне нужно УСН и ОСНО или УСН с НДС. В общем нужен НДС т.к. многие клиенты покупают только с НДС.
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 октября 2015, 13:05
      Добрый день, Сергей.
      Дело в том, что применять одновременно УСН и ОСНО нельзя. Это указано в главе 26.2 Налогового кодекса.
      НДС - это не режим налогообложения, а налог на добавленную стоимость, который нужно платить на ОСНО.
      В вашей ситуации можно поступить так: если сделки разовые, то переходить на ОСНО смысла нет. Применяя УСН, вы будете выставлять счета-фактуры с НДС. В этом случае, уже у вас возникнет обязанность платить налог и отчитываться в ИФНС.
      Если контрагенты крупные и сделки будут постоянные, возможно, есть смысл перейти на НДС. Но тут нужно рассчитать: выгодно это или нет.
      Ответить
  • Павел 5 ноября 2015, 22:53
    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, при УСН (доходы 6%), если я выставляю счет-фактуру с НДС, подаю декларацию и оплачиваю НДС, нужно ли с этой сделки оплачивать еще и 6%? И еще вопрос облагается ли такая сделка дополнительным страховым взносом в ПФР 1% при превышении 300 000?
    Ответить
    • Isheev Kirill 6 ноября 2015, 10:35
      Павел, добрый день.
      Да, налог (6 %) с этой сделки платить надо. При превышении доходов 300 000 эта сумма также облагается страховыми взносами.
      Т.е., на вас ложится дополнительная финансовая нагрузка и обязанность отчитаться не только по УСН, но и по НДС,
      Ответить
  • Василий 23 ноября 2015, 19:19
    Здравствуйте! Не нашел нигде однозначного ответа на свой вопрос, поэтому обращаюсь к Вам тут:
    Не могли бы Вы пояснить следующую ситуацию: я - ООО на УСН "Д-Р=5%", возникла необходимость перепродать товар (агентский договор невозможен). Клиент на ОСНО, просит снизить стоимость товара на сумму НДС, либо выставить счет-фактуру и выделить НДС. Я не могу сделать скидку на сумму НДС, потому что покупаю этот товар у поставщика с НДС.
    Знаю, что я могу выставить счет-фактуру и выделить НДС для моего клиента на ОСНО, а также я обязан потом НДС перечислить в бюджет и сдать декларацию, но есть еще невыясненные вопросы, а именно - Какую сумму НДС я обязан перечислить в бюджет (с зачетом "входящего" НДС или полный НДС)? Могу ли я отнести уплаченный НДС к расходам (ведь это мои прямые расходы при реализации товара). Обязан ли я платить налог на прибыль (20%) а потом еще и по УСН по формуле Д-Р=5%? Может и еще какие обязательные платежи придется платить?
    Пример: я приобрел товар за 118 000руб. включая НДС (18 000руб.) у поставщика, оплатил и получил товар, произвел наценку 30% (153 400руб., включая НДС 18%-23400руб.) и продал товар клиенту.
    Получаю на выходе: Выручка за товар (без НДС) = 130000-100000= 30 000руб.
    НДС к уплате (включен в стоимость товара) = 23400-18000= 5400руб.
    Накладные и транспортные расходы при реализации товара = 15000руб.
    Чистая прибыль = 35400(выручка с НДС)-5400(сумма НДС к уплате)-15000(прочие расходы)= 15000руб. - 750(по формуле (Д-Р)*5%)= 14250руб.
    Правильно ли я рассчитал?.
    Ответить
    • Isheev Kirill 25 ноября 2015, 09:06
      Добрый день.

      Вы, как ООО на упрощенке, не имеете возможности уменьшить НДС на сумму уплаченного НДС при покупке, то есть платить вы будете не 5400, а 23400.
      Также платить налог на прибыль вам не надо по той же причине: вы на УСН.

      Что касается расчета: 153 000 - это ваши доходы. Расчет расходов: 118 000 (расходы на покупку товара)+15 000 (расходы при реализации)+23 400 (НДС). Сумма налога к уплате: 153 000-156 400=-3400.
      Если по итогам года расходы будут больше доходов, то необходимо будет заплатить минимальный налог: 1% от дохода.

      На мой взгляд, уменьшить стоимость товара на сумму НДС вам выгоднее. Иначе у вас возникает дополнительная обязанность отчитываться по НДС в налоговую.
      Ответить
  • Д 9 декабря 2015, 08:02
    День добрый,
    Подскажите пожалуйста ООО на УСНО отписали сф с НДС в конце 2014г.(так понимаю должен оплатить НДС) сейчас ООО продается. т.е. можно продать как есть) как быть ?
    Ответить
    • Isheev Kirill 9 декабря 2015, 12:25
      Добрый день.
      Не совсем понимаю о чем вы. Как быть с НДС при продаже организации? Уточните, а по НДС отчитывались в налоговую/платили сам налог в бюджет?
      Ответить
      • Гость 10 декабря 2015, 06:50
        Вопрос в том, как решать вопрос: ООО на УСНО отписали СФ в НДС18%. Контр агент говорит что платить НДС придется нам т.к. отписали с НДС (по их просьбе) Планируем продавать ООО в др. регион. Как сделать что бы не платить НДС? или продать с долгом или есть другие пути решения? отчетности еще не было.....
        Ответить
        • Павел Орловский 10 декабря 2015, 12:28
          По НДС общество должно отчитаться и заплатить налог в бюджет. Если этого не сделать, то возникнут проблемы у покупателя с зачетом НДС по вашей счет-фактуре. Налоговая в таком случае вероятно будет проводить перекрестную проверку - спросит у ООО - почему налог не оплачен и не подана декларация. Если не сможете доказать, что СФ не выписывалась, а Контрагент докажет, что СФ у него подленая, то доначисления НДС, пеней и штрафов не избежать. По продаже доли с неуплаченным налогом и несданной декларацией - проконсультируйтесь с юристами. Возможно можно как-то хитро прописать этот аспект возложив обязанности по подаче отчета и уплате налога на нового владельца.
          Если этого сделать не получится, то учтите, что при продаже ООО новый собственник отвечает только за деятельность после её покупки. А за деятельность до... отвечают прежние собственники и руководители - их можгут привлечь к ответственности за вред обществу "за время их праления" новые владельцы или само общество в лице нового директора. Если общество обанкротится, то иски могут подать кредиторы, в т.ч. налоговая, о привличении к субсидиарной отвественности виновных контролирующих лиц должника (в т.ч. старые Учредители и директор, по чьим указаниям (из за чьих действий/бездействия) был нанесен ущерб кредиторам).
          Так что если сумма не значительна - проще расплатиться и подать отчет.
          Если для вас сумма значительна - прорабатывать вопрос юридического оформления обстоятельств с новым владельцем. Возможно даже в таком случае стоит подать отчет по НДС а на нового владельца оставить лишь сумму долга - это все лучше уточнять у юриста.
          Ответить
  • Елена Капранова 21 декабря 2015, 12:11
    Добрый день.
    Я работаю на УСНО как внешнеэкономический агент, т.е. от своего имени покупаю за рубежом, или продаю туда же, товары для своих российских контрагентов, с которыми связана договорами комиссии.
    Должна ли я ежеквартально отчитываться декларацией и журналом счетов-фактур? От налоговой никаких запросов за год не поступало.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2015, 18:24
      Елена, добрый вечер!

      Нет, отчитываться вам не требуется, поскольку вся деятельность осуществляется за рубежом.
      Ответить
  • Павел 21 января, 13:26
    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, как поступать в следующей ситуации :
    ООО , работающее на УСН, импортирует из-за рубежа товар.
    Стоимость товара на условиях DAP Москва ( включает в себя стоимость товара, транспортные расходы до границы Таможенного союза ) составляет 16 000 долларов США.
    Ввозные таможенные пошлины составляют 2880 долларов США.
    Итого - себе стоимость продукции для импортера составляет 18800 USD.
    У импортера есть Клиент, работающий на ОСНО, который готов купить данный товар при условии выделения НДС.
    В этом случае, расходы Импортера превышают его доходы.
    Извечный вопрос - что делать ? :)

    Спасибо !
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 16:34
      Павел, добрый вечер!
      Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
      Если у вас действует тариф "Премиум, вы можете задать вопрос бухгалтеру из раздела "Вопросы экспертам".
      Ответить
  • Полетаев Евгений 13 апреля, 09:32
    Здравствуйте! У меня вопрос как раз таки по применению методологии обратной комиссионной схемы при работе с Яндекс.Директ

    Мы - агентство - ИП на УСН
    Яндекс - Поставщик на ОСН, Часть клиентов (рекламодателей который рекламируются в яндексе через наше агентсво) - тоже на ОСН

    между нами и яндекс теперь договор оказания услуг, а между нами и клиентом - договор комиссии

    Вопросы:
    1. Какой в Эльбе выбрать пункт при выставлении СФ - https://yadi.sk/i/tvfFLtmQqwixD последний или предпоследний?
    2. Где указать информацию о том, что счет-фактура выставлена именно  посредником? какое использовать дополнительное поле и что туда писать? (Покупатель не принимает счет фактуру которую выставили мы но в полях поставщик и грузоотправитель написано "Яндекс" - просят либо вписать нас в качестве поставщика либо как то это указать явно в другом месте, а я не понимаю в каком именно нужно)

    Заранее спасибо!
    Ответить
    • Елена Капранова 13 апреля, 10:57
      По методологии Вы делаете всё правильно. Вам выставляют с/ф с НДС, вы должны перевыставить его Клиенту, причём в полях Поставщик и Грузоотправитель именно Яндекс. К своему с/ф вы прикладываете копию с/ф от Яндекса. Ваш с/ф Клиент заносит в Книгу покупок и делает в ней отметку, что это с/ф через посредника. А вот как правильно перевыставлять с/ф в Эльбе я тоже никак не разберусь.
      Ответить
  • Андрей 24 октября, 23:24
    Доброго времени суток. Я ИП на УСН. Терять потенциальных покупателей, как большинство, из-за невозможности корректно выделить выходного НДС, не хочу. Сильно уменьшать наценку на закупаемый товар, либо завышать с учётом: 18%(НДС) + N%(наценка на товар), при выставлении счёт-фактуры не целесообразно. Вопрос тогда стоит так: "Как всё же упрощенцу (доход - расход) грамотно выставить счет-фактуру без дополнительной налоговой нагрузки?". В любом случае есть нормативные акты, или лазейки, о которых умалчивает налоговая инспекция. Либо, могу ли я закупить товар у поставщика с входящим НДС, и продать его покупателю, не увеличивая стоимость товара со своей стороны?.. Затем, выставляю счет фактуру от поставщика, а не от своего предприятия, но предоставляю договор на оказание услуг, где прописана фиксированная сумма прибыли с товара для моего предприятия равной 20%. Насколько правильна эта схема? И может ли запросить далее покупатель товара от моего предприятия НДС с оказанной услуги? Помогите определиться с этой схемой, и если она верна, и является выходом для многих упрощенцев, грамотно доработать. Заранее, спасибо Вам за ответ
    Ответить
    • Швецова Анастасия 26 октября, 17:35
      Андрей, здравствуйте.
      К сожалению, в законодательстве нет таких лазеек для упрощенцев. Вы освобождены от уплаты НДС и не работаете с ним.
      Если вы купите товар у поставщика с входящим НДС (принять счет-фактуру), а потом продадите его без НДС, то поставщик не сможет принять НДС к вычету. Это может испортить вам отношения с контрагентами.

      Наши эксперты рекомендуют не пользоваться сомнительными обходными схемами, для оптимизации бизнеса. Не хочу вас огорчать, но скупой платит дважды =(
      Ответить
  • Иван 4 ноября, 12:08
    Здравствуйте. Никак не могу въехать в эту систему с НДС.
    Какая разница клиенту, покупает ли он с НДС, а потом его вычитывает из своего НДС или сразу покупает без НДС, а потом платит свой, но больше. То же на то же получается?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 7 ноября, 08:54
      Иван, добрый день.
      Подскажите, пожалуйста, вы работаете на УСН, а ваш контрагент (покупатель) применяет ОСНО?
      Ответить
      • Иван 7 ноября, 09:48
        Да, именно так. Я ИП на УСН 6%.
        Мой клиент на ОСНО.
        Правильно ли я понимаю, что выставление ему счета-фактуры для меня оборачивается просто лишними хлопотами с уплатой НДС и сдачей отчетности? То есть, я ничего не теряю, ведь этот НДС все ровно платит клиент, а я просто агент.
        И тогда еще вопрос, чем ему это выгодно?
        Ответить
        • Михаил Рязанов 8 ноября, 07:44
          Благодарю за уточнения.
          При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно, а вот декларацию по НДС подать необходимо.
          Про выгоду таких операций вы можете почитать в нашей статье "Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса": https://e-kontur.ru/blog/15630
          Ответить
  • Максим 8 декабря, 11:03
    Здравствуйте! подскажите пожалуйста такую ситуацию, ООО "Т"по муниципальному контракту от 2014 года получило сумму в т.ч. НДС 18%. В 2015 году ООО "Д" находящееся на УСН берет на себя обязательства ООО "Т" по довыполнению работ по муниципальному контракту и по завершению работ ООО "Д" закрывает Акты КБ-2 с суммой в т.ч. НДС, однако в ФНС не подает сведения о работе с НДС. Что грозит ООО "Д"?
    Ответить
    • Гальчук Илья 15 часов назад
      Максим, здравствуйте. Если ООО "Д" выставила только акт без счета-фактуры, то никаких обязательств по НДС не возникает. А если выставила акт вместе с счетом-фактурой, то у ООО "Д" возникает обязательство по уплате налога и предоставления декларации по НДС. За непредоставление налоговой декларации грозит штраф не менее 1 000 рублей и за неуплату налога грозит взыскание штрафа в размере не менее 5 процентов (п. 1 ст. 119 НК РФ), а также начисление пеней.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / НДС и спецрежимы

НДС на УСН. Нововведения 2015 года

Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:

Добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность заплатить данный НДС в казну, а затем подать декларацию. Сделать это все надо до 25 числа следующего месяца за кварталом, в котором выставлены подобные счета-фактуры.

Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре.

Вы — налоговый агент по НДС

Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

  • покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
  • арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

  • продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
  • покупаете имущество банкрота;
  • как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
  • если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.

По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.

Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре в виде данных из книги продаж.

Посреднические сделки

Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.

Нововведение 2015 года: сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Теперь налоговики будут строго следить за этими данными, поэтому очень важно соблюдать все правила выставления счетов-фактур.

Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.

Статья актуальна на 03.04.2015
Оставить комментарий
Комментарии (24)
  • Сергей 15 октября 2015, 05:06
    Здравствуйте!
    Может ли одно ИП иметь две системы налогооблажения? Мне нужно УСН и ОСНО или УСН с НДС. В общем нужен НДС т.к. многие клиенты покупают только с НДС.
    Ответить
    • Isheev Kirill 15 октября 2015, 13:05
      Добрый день, Сергей.
      Дело в том, что применять одновременно УСН и ОСНО нельзя. Это указано в главе 26.2 Налогового кодекса.
      НДС - это не режим налогообложения, а налог на добавленную стоимость, который нужно платить на ОСНО.
      В вашей ситуации можно поступить так: если сделки разовые, то переходить на ОСНО смысла нет. Применяя УСН, вы будете выставлять счета-фактуры с НДС. В этом случае, уже у вас возникнет обязанность платить налог и отчитываться в ИФНС.
      Если контрагенты крупные и сделки будут постоянные, возможно, есть смысл перейти на НДС. Но тут нужно рассчитать: выгодно это или нет.
      Ответить
  • Павел 5 ноября 2015, 22:53
    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, при УСН (доходы 6%), если я выставляю счет-фактуру с НДС, подаю декларацию и оплачиваю НДС, нужно ли с этой сделки оплачивать еще и 6%? И еще вопрос облагается ли такая сделка дополнительным страховым взносом в ПФР 1% при превышении 300 000?
    Ответить
    • Isheev Kirill 6 ноября 2015, 10:35
      Павел, добрый день.
      Да, налог (6 %) с этой сделки платить надо. При превышении доходов 300 000 эта сумма также облагается страховыми взносами.
      Т.е., на вас ложится дополнительная финансовая нагрузка и обязанность отчитаться не только по УСН, но и по НДС,
      Ответить
  • Василий 23 ноября 2015, 19:19
    Здравствуйте! Не нашел нигде однозначного ответа на свой вопрос, поэтому обращаюсь к Вам тут:
    Не могли бы Вы пояснить следующую ситуацию: я - ООО на УСН "Д-Р=5%", возникла необходимость перепродать товар (агентский договор невозможен). Клиент на ОСНО, просит снизить стоимость товара на сумму НДС, либо выставить счет-фактуру и выделить НДС. Я не могу сделать скидку на сумму НДС, потому что покупаю этот товар у поставщика с НДС.
    Знаю, что я могу выставить счет-фактуру и выделить НДС для моего клиента на ОСНО, а также я обязан потом НДС перечислить в бюджет и сдать декларацию, но есть еще невыясненные вопросы, а именно - Какую сумму НДС я обязан перечислить в бюджет (с зачетом "входящего" НДС или полный НДС)? Могу ли я отнести уплаченный НДС к расходам (ведь это мои прямые расходы при реализации товара). Обязан ли я платить налог на прибыль (20%) а потом еще и по УСН по формуле Д-Р=5%? Может и еще какие обязательные платежи придется платить?
    Пример: я приобрел товар за 118 000руб. включая НДС (18 000руб.) у поставщика, оплатил и получил товар, произвел наценку 30% (153 400руб., включая НДС 18%-23400руб.) и продал товар клиенту.
    Получаю на выходе: Выручка за товар (без НДС) = 130000-100000= 30 000руб.
    НДС к уплате (включен в стоимость товара) = 23400-18000= 5400руб.
    Накладные и транспортные расходы при реализации товара = 15000руб.
    Чистая прибыль = 35400(выручка с НДС)-5400(сумма НДС к уплате)-15000(прочие расходы)= 15000руб. - 750(по формуле (Д-Р)*5%)= 14250руб.
    Правильно ли я рассчитал?.
    Ответить
    • Isheev Kirill 25 ноября 2015, 09:06
      Добрый день.

      Вы, как ООО на упрощенке, не имеете возможности уменьшить НДС на сумму уплаченного НДС при покупке, то есть платить вы будете не 5400, а 23400.
      Также платить налог на прибыль вам не надо по той же причине: вы на УСН.

      Что касается расчета: 153 000 - это ваши доходы. Расчет расходов: 118 000 (расходы на покупку товара)+15 000 (расходы при реализации)+23 400 (НДС). Сумма налога к уплате: 153 000-156 400=-3400.
      Если по итогам года расходы будут больше доходов, то необходимо будет заплатить минимальный налог: 1% от дохода.

      На мой взгляд, уменьшить стоимость товара на сумму НДС вам выгоднее. Иначе у вас возникает дополнительная обязанность отчитываться по НДС в налоговую.
      Ответить
  • Д 9 декабря 2015, 08:02
    День добрый,
    Подскажите пожалуйста ООО на УСНО отписали сф с НДС в конце 2014г.(так понимаю должен оплатить НДС) сейчас ООО продается. т.е. можно продать как есть) как быть ?
    Ответить
    • Isheev Kirill 9 декабря 2015, 12:25
      Добрый день.
      Не совсем понимаю о чем вы. Как быть с НДС при продаже организации? Уточните, а по НДС отчитывались в налоговую/платили сам налог в бюджет?
      Ответить
      • Гость 10 декабря 2015, 06:50
        Вопрос в том, как решать вопрос: ООО на УСНО отписали СФ в НДС18%. Контр агент говорит что платить НДС придется нам т.к. отписали с НДС (по их просьбе) Планируем продавать ООО в др. регион. Как сделать что бы не платить НДС? или продать с долгом или есть другие пути решения? отчетности еще не было.....
        Ответить
        • Павел Орловский 10 декабря 2015, 12:28
          По НДС общество должно отчитаться и заплатить налог в бюджет. Если этого не сделать, то возникнут проблемы у покупателя с зачетом НДС по вашей счет-фактуре. Налоговая в таком случае вероятно будет проводить перекрестную проверку - спросит у ООО - почему налог не оплачен и не подана декларация. Если не сможете доказать, что СФ не выписывалась, а Контрагент докажет, что СФ у него подленая, то доначисления НДС, пеней и штрафов не избежать. По продаже доли с неуплаченным налогом и несданной декларацией - проконсультируйтесь с юристами. Возможно можно как-то хитро прописать этот аспект возложив обязанности по подаче отчета и уплате налога на нового владельца.
          Если этого сделать не получится, то учтите, что при продаже ООО новый собственник отвечает только за деятельность после её покупки. А за деятельность до... отвечают прежние собственники и руководители - их можгут привлечь к ответственности за вред обществу "за время их праления" новые владельцы или само общество в лице нового директора. Если общество обанкротится, то иски могут подать кредиторы, в т.ч. налоговая, о привличении к субсидиарной отвественности виновных контролирующих лиц должника (в т.ч. старые Учредители и директор, по чьим указаниям (из за чьих действий/бездействия) был нанесен ущерб кредиторам).
          Так что если сумма не значительна - проще расплатиться и подать отчет.
          Если для вас сумма значительна - прорабатывать вопрос юридического оформления обстоятельств с новым владельцем. Возможно даже в таком случае стоит подать отчет по НДС а на нового владельца оставить лишь сумму долга - это все лучше уточнять у юриста.
          Ответить
  • Елена Капранова 21 декабря 2015, 12:11
    Добрый день.
    Я работаю на УСНО как внешнеэкономический агент, т.е. от своего имени покупаю за рубежом, или продаю туда же, товары для своих российских контрагентов, с которыми связана договорами комиссии.
    Должна ли я ежеквартально отчитываться декларацией и журналом счетов-фактур? От налоговой никаких запросов за год не поступало.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2015, 18:24
      Елена, добрый вечер!

      Нет, отчитываться вам не требуется, поскольку вся деятельность осуществляется за рубежом.
      Ответить
  • Павел 21 января, 13:26
    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, как поступать в следующей ситуации :
    ООО , работающее на УСН, импортирует из-за рубежа товар.
    Стоимость товара на условиях DAP Москва ( включает в себя стоимость товара, транспортные расходы до границы Таможенного союза ) составляет 16 000 долларов США.
    Ввозные таможенные пошлины составляют 2880 долларов США.
    Итого - себе стоимость продукции для импортера составляет 18800 USD.
    У импортера есть Клиент, работающий на ОСНО, который готов купить данный товар при условии выделения НДС.
    В этом случае, расходы Импортера превышают его доходы.
    Извечный вопрос - что делать ? :)

    Спасибо !
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 16:34
      Павел, добрый вечер!
      Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
      Если у вас действует тариф "Премиум, вы можете задать вопрос бухгалтеру из раздела "Вопросы экспертам".
      Ответить
  • Полетаев Евгений 13 апреля, 09:32
    Здравствуйте! У меня вопрос как раз таки по применению методологии обратной комиссионной схемы при работе с Яндекс.Директ

    Мы - агентство - ИП на УСН
    Яндекс - Поставщик на ОСН, Часть клиентов (рекламодателей который рекламируются в яндексе через наше агентсво) - тоже на ОСН

    между нами и яндекс теперь договор оказания услуг, а между нами и клиентом - договор комиссии

    Вопросы:
    1. Какой в Эльбе выбрать пункт при выставлении СФ - https://yadi.sk/i/tvfFLtmQqwixD последний или предпоследний?
    2. Где указать информацию о том, что счет-фактура выставлена именно  посредником? какое использовать дополнительное поле и что туда писать? (Покупатель не принимает счет фактуру которую выставили мы но в полях поставщик и грузоотправитель написано "Яндекс" - просят либо вписать нас в качестве поставщика либо как то это указать явно в другом месте, а я не понимаю в каком именно нужно)

    Заранее спасибо!
    Ответить
    • Елена Капранова 13 апреля, 10:57
      По методологии Вы делаете всё правильно. Вам выставляют с/ф с НДС, вы должны перевыставить его Клиенту, причём в полях Поставщик и Грузоотправитель именно Яндекс. К своему с/ф вы прикладываете копию с/ф от Яндекса. Ваш с/ф Клиент заносит в Книгу покупок и делает в ней отметку, что это с/ф через посредника. А вот как правильно перевыставлять с/ф в Эльбе я тоже никак не разберусь.
      Ответить
  • Андрей 24 октября, 23:24
    Доброго времени суток. Я ИП на УСН. Терять потенциальных покупателей, как большинство, из-за невозможности корректно выделить выходного НДС, не хочу. Сильно уменьшать наценку на закупаемый товар, либо завышать с учётом: 18%(НДС) + N%(наценка на товар), при выставлении счёт-фактуры не целесообразно. Вопрос тогда стоит так: "Как всё же упрощенцу (доход - расход) грамотно выставить счет-фактуру без дополнительной налоговой нагрузки?". В любом случае есть нормативные акты, или лазейки, о которых умалчивает налоговая инспекция. Либо, могу ли я закупить товар у поставщика с входящим НДС, и продать его покупателю, не увеличивая стоимость товара со своей стороны?.. Затем, выставляю счет фактуру от поставщика, а не от своего предприятия, но предоставляю договор на оказание услуг, где прописана фиксированная сумма прибыли с товара для моего предприятия равной 20%. Насколько правильна эта схема? И может ли запросить далее покупатель товара от моего предприятия НДС с оказанной услуги? Помогите определиться с этой схемой, и если она верна, и является выходом для многих упрощенцев, грамотно доработать. Заранее, спасибо Вам за ответ
    Ответить
    • Швецова Анастасия 26 октября, 17:35
      Андрей, здравствуйте.
      К сожалению, в законодательстве нет таких лазеек для упрощенцев. Вы освобождены от уплаты НДС и не работаете с ним.
      Если вы купите товар у поставщика с входящим НДС (принять счет-фактуру), а потом продадите его без НДС, то поставщик не сможет принять НДС к вычету. Это может испортить вам отношения с контрагентами.

      Наши эксперты рекомендуют не пользоваться сомнительными обходными схемами, для оптимизации бизнеса. Не хочу вас огорчать, но скупой платит дважды =(
      Ответить
  • Иван 4 ноября, 12:08
    Здравствуйте. Никак не могу въехать в эту систему с НДС.
    Какая разница клиенту, покупает ли он с НДС, а потом его вычитывает из своего НДС или сразу покупает без НДС, а потом платит свой, но больше. То же на то же получается?
    Ответить
    • Михаил Рязанов 7 ноября, 08:54
      Иван, добрый день.
      Подскажите, пожалуйста, вы работаете на УСН, а ваш контрагент (покупатель) применяет ОСНО?
      Ответить
      • Иван 7 ноября, 09:48
        Да, именно так. Я ИП на УСН 6%.
        Мой клиент на ОСНО.
        Правильно ли я понимаю, что выставление ему счета-фактуры для меня оборачивается просто лишними хлопотами с уплатой НДС и сдачей отчетности? То есть, я ничего не теряю, ведь этот НДС все ровно платит клиент, а я просто агент.
        И тогда еще вопрос, чем ему это выгодно?
        Ответить
        • Михаил Рязанов 8 ноября, 07:44
          Благодарю за уточнения.
          При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно, а вот декларацию по НДС подать необходимо.
          Про выгоду таких операций вы можете почитать в нашей статье "Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса": https://e-kontur.ru/blog/15630
          Ответить
  • Максим 8 декабря, 11:03
    Здравствуйте! подскажите пожалуйста такую ситуацию, ООО "Т"по муниципальному контракту от 2014 года получило сумму в т.ч. НДС 18%. В 2015 году ООО "Д" находящееся на УСН берет на себя обязательства ООО "Т" по довыполнению работ по муниципальному контракту и по завершению работ ООО "Д" закрывает Акты КБ-2 с суммой в т.ч. НДС, однако в ФНС не подает сведения о работе с НДС. Что грозит ООО "Д"?
    Ответить
    • Гальчук Илья 15 часов назад
      Максим, здравствуйте. Если ООО "Д" выставила только акт без счета-фактуры, то никаких обязательств по НДС не возникает. А если выставила акт вместе с счетом-фактурой, то у ООО "Д" возникает обязательство по уплате налога и предоставления декларации по НДС. За непредоставление налоговой декларации грозит штраф не менее 1 000 рублей и за неуплату налога грозит взыскание штрафа в размере не менее 5 процентов (п. 1 ст. 119 НК РФ), а также начисление пеней.
      Ответить
8 800 500-02-75