Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:
Добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность заплатить данный НДС в казну, а затем подать декларацию. Сделать это все надо до 25 числа следующего месяца за кварталом, в котором выставлены подобные счета-фактуры.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — сервис для небольшого бизнеса. Он автоматически подготовит всю необходимую отчётность для ИП и ООО. С НДС тоже поможет.
Вы — налоговый агент по НДС
Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).
Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:
- покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
- арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.
Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:
- продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
- покупаете имущество банкрота;
- как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
- если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).
Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.
По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.
Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре в виде данных из книги продаж.
Посреднические сделки
Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.
Нововведение 2015 года: сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Теперь налоговики будут строго следить за этими данными, поэтому очень важно соблюдать все правила выставления счетов-фактур.
Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам
Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.
Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.
Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.
Может ли одно ИП иметь две системы налогооблажения? Мне нужно УСН и ОСНО или УСН с НДС. В общем нужен НДС т.к. многие клиенты покупают только с НДС.
Дело в том, что применять одновременно УСН и ОСНО нельзя. Это указано в главе 26.2 Налогового кодекса.
НДС - это не режим налогообложения, а налог на добавленную стоимость, который нужно платить на ОСНО.
В вашей ситуации можно поступить так: если сделки разовые, то переходить на ОСНО смысла нет. Применяя УСН, вы будете выставлять счета-фактуры с НДС. В этом случае, уже у вас возникнет обязанность платить налог и отчитываться в ИФНС.
Если контрагенты крупные и сделки будут постоянные, возможно, есть смысл перейти на НДС. Но тут нужно рассчитать: выгодно это или нет.
Да, налог (6 %) с этой сделки платить надо. При превышении доходов 300 000 эта сумма также облагается страховыми взносами.
Т.е., на вас ложится дополнительная финансовая нагрузка и обязанность отчитаться не только по УСН, но и по НДС,
Не могли бы Вы пояснить следующую ситуацию: я - ООО на УСН "Д-Р=5%", возникла необходимость перепродать товар (агентский договор невозможен). Клиент на ОСНО, просит снизить стоимость товара на сумму НДС, либо выставить счет-фактуру и выделить НДС. Я не могу сделать скидку на сумму НДС, потому что покупаю этот товар у поставщика с НДС.
Знаю, что я могу выставить счет-фактуру и выделить НДС для моего клиента на ОСНО, а также я обязан потом НДС перечислить в бюджет и сдать декларацию, но есть еще невыясненные вопросы, а именно - Какую сумму НДС я обязан перечислить в бюджет (с зачетом "входящего" НДС или полный НДС)? Могу ли я отнести уплаченный НДС к расходам (ведь это мои прямые расходы при реализации товара). Обязан ли я платить налог на прибыль (20%) а потом еще и по УСН по формуле Д-Р=5%? Может и еще какие обязательные платежи придется платить?
Пример: я приобрел товар за 118 000руб. включая НДС (18 000руб.) у поставщика, оплатил и получил товар, произвел наценку 30% (153 400руб., включая НДС 18%-23400руб.) и продал товар клиенту.
Получаю на выходе: Выручка за товар (без НДС) = 130000-100000= 30 000руб.
НДС к уплате (включен в стоимость товара) = 23400-18000= 5400руб.
Накладные и транспортные расходы при реализации товара = 15000руб.
Чистая прибыль = 35400(выручка с НДС)-5400(сумма НДС к уплате)-15000(прочие расходы)= 15000руб. - 750(по формуле (Д-Р)*5%)= 14250руб.
Правильно ли я рассчитал?.
Вы, как ООО на упрощенке, не имеете возможности уменьшить НДС на сумму уплаченного НДС при покупке, то есть платить вы будете не 5400, а 23400.
Также платить налог на прибыль вам не надо по той же причине: вы на УСН.
Что касается расчета: 153 000 - это ваши доходы. Расчет расходов: 118 000 (расходы на покупку товара)+15 000 (расходы при реализации)+23 400 (НДС). Сумма налога к уплате: 153 000-156 400=-3400.
Если по итогам года расходы будут больше доходов, то необходимо будет заплатить минимальный налог: 1% от дохода.
На мой взгляд, уменьшить стоимость товара на сумму НДС вам выгоднее. Иначе у вас возникает дополнительная обязанность отчитываться по НДС в налоговую.
Подскажите пожалуйста ООО на УСНО отписали сф с НДС в конце 2014г.(так понимаю должен оплатить НДС) сейчас ООО продается. т.е. можно продать как есть) как быть ?
Не совсем понимаю о чем вы. Как быть с НДС при продаже организации? Уточните, а по НДС отчитывались в налоговую/платили сам налог в бюджет?
Если этого сделать не получится, то учтите, что при продаже ООО новый собственник отвечает только за деятельность после её покупки. А за деятельность до... отвечают прежние собственники и руководители - их можгут привлечь к ответственности за вред обществу "за время их праления" новые владельцы или само общество в лице нового директора. Если общество обанкротится, то иски могут подать кредиторы, в т.ч. налоговая, о привличении к субсидиарной отвественности виновных контролирующих лиц должника (в т.ч. старые Учредители и директор, по чьим указаниям (из за чьих действий/бездействия) был нанесен ущерб кредиторам).
Так что если сумма не значительна - проще расплатиться и подать отчет.
Если для вас сумма значительна - прорабатывать вопрос юридического оформления обстоятельств с новым владельцем. Возможно даже в таком случае стоит подать отчет по НДС а на нового владельца оставить лишь сумму долга - это все лучше уточнять у юриста.
Я работаю на УСНО как внешнеэкономический агент, т.е. от своего имени покупаю за рубежом, или продаю туда же, товары для своих российских контрагентов, с которыми связана договорами комиссии.
Должна ли я ежеквартально отчитываться декларацией и журналом счетов-фактур? От налоговой никаких запросов за год не поступало.
Нет, отчитываться вам не требуется, поскольку вся деятельность осуществляется за рубежом.
Подскажите, пожалуйста, как поступать в следующей ситуации :
ООО , работающее на УСН, импортирует из-за рубежа товар.
Стоимость товара на условиях DAP Москва ( включает в себя стоимость товара, транспортные расходы до границы Таможенного союза ) составляет 16 000 долларов США.
Ввозные таможенные пошлины составляют 2880 долларов США.
Итого - себе стоимость продукции для импортера составляет 18800 USD.
У импортера есть Клиент, работающий на ОСНО, который готов купить данный товар при условии выделения НДС.
В этом случае, расходы Импортера превышают его доходы.
Извечный вопрос - что делать ? :)
Спасибо !
Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
Если у вас действует тариф "Премиум, вы можете задать вопрос бухгалтеру из раздела "Вопросы экспертам".
Мы - агентство - ИП на УСН
Яндекс - Поставщик на ОСН, Часть клиентов (рекламодателей который рекламируются в яндексе через наше агентсво) - тоже на ОСН
между нами и яндекс теперь договор оказания услуг, а между нами и клиентом - договор комиссии
Вопросы:
1. Какой в Эльбе выбрать пункт при выставлении СФ - https://yadi.sk/i/tvfFLtmQqwixD последний или предпоследний?
2. Где указать информацию о том, что счет-фактура выставлена именно посредником? какое использовать дополнительное поле и что туда писать? (Покупатель не принимает счет фактуру которую выставили мы но в полях поставщик и грузоотправитель написано "Яндекс" - просят либо вписать нас в качестве поставщика либо как то это указать явно в другом месте, а я не понимаю в каком именно нужно)
Заранее спасибо!
К сожалению, в законодательстве нет таких лазеек для упрощенцев. Вы освобождены от уплаты НДС и не работаете с ним.
Если вы купите товар у поставщика с входящим НДС (принять счет-фактуру), а потом продадите его без НДС, то поставщик не сможет принять НДС к вычету. Это может испортить вам отношения с контрагентами.
Наши эксперты рекомендуют не пользоваться сомнительными обходными схемами, для оптимизации бизнеса. Не хочу вас огорчать, но скупой платит дважды =(
Какая разница клиенту, покупает ли он с НДС, а потом его вычитывает из своего НДС или сразу покупает без НДС, а потом платит свой, но больше. То же на то же получается?
Подскажите, пожалуйста, вы работаете на УСН, а ваш контрагент (покупатель) применяет ОСНО?
Мой клиент на ОСНО.
Правильно ли я понимаю, что выставление ему счета-фактуры для меня оборачивается просто лишними хлопотами с уплатой НДС и сдачей отчетности? То есть, я ничего не теряю, ведь этот НДС все ровно платит клиент, а я просто агент.
И тогда еще вопрос, чем ему это выгодно?
При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно, а вот декларацию по НДС подать необходимо.
Про выгоду таких операций вы можете почитать в нашей статье "Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса": https://e-kontur.ru/blog/15630
Вы можете поступить так, как описали в вопросе - выставить счета с НДС находясь на УСН и отчитаться за него.
Сообщите, пожалуйста, ссылку на нормативно-правовой акт, где говорится, что на уплаченный НДС можно уменьшить сумму налога по УСН (доходы).
Возможно, вы упомянули правило для УСН (доходы за вычетом расходов):
при покупке товаров для перепродажи «входящий» НДС следует списывать в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Я ИП на ЕНВД и УСН. Мои покупатели просят выставить счёт с УСН с НДС. Как я правильно понимаю, с суммы, которая поступит мне на счёт, я должна уплатить 18% НДС. А могу ли оплатить всей суммой, поступившей мне на счёт, счета с НДС, которые мне поставщики выставляют, и не платить налог? Или это уже не связано друг с другом никак?
Предположим, что расходов не было. Налог УСН будет начислен на всю сумму прихода, или на сумму за вычетом уплаченного мной НДС?
В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учета НДС. Если у вас УСН "Доходы минус расходы" и вы купили товар с НДС, спишите его в расходы. Отмечу, что если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Все зависит от квартала. Если ошибка произошла в рамках 4 квартала, то ничего страшного, переделайте документы и предоставьте контрагенту счет-фактуру, отчетности за 4 квартал еще не было.
А вот если ошибка была в 3 квартале, тут сложнее. Вам нужно исправить документы, выделить НДС и выставить счет-фактуру. Также нужно будет подать корректировку НДС за 3 квартал и доплатить налог и пени.
Ваш контрагент, если он на УСН доходы минус расходы, может принять НДС к расходам, когда вы выставите счет-фактуру. Если же он также на ОСНО, он может принять счет-фактуру в текущем квартале, чтобы избежать подачи корректировок и штрафов.
Я оказываю услуги Яндекса клиенту по агентскому договору. В 2018-м году Яндекс выставил мне счет-фактуру, но я упустила и не выставила такой же Клиенту. Ошибку обнаружила только в 2019-м.
Как теперь быть? Отчеты по НДС уже сданы.
Вам нужно выставить Клиенту счет-фактуру и сдать корректировочный отчет по НДС за тот период.
Клиент не принимает счет-фактуру, так как считает, что в данных продавца я должна указывать своё ИП, а не Яндекс.
До вступления в силу Постановления № 1137 некоторые посредники выставляли покупателям от своего имени все документы — и накладные, и счёт-фактуру. И посредник мог выставить один счёт-фактуру на товары, купленные у разных поставщиков. А покупатель вообще мог не знать, у кого именно он купил товар. Правда, ещё в 2010 г. в своем Письме налоговая служба рекомендовала посредникам указывать в счёт-фактурах данные реального продавца (п. 2 Письма ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/85@ https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=149743).
Но далеко не все организации так делали. После того, как подобное требование появилось в Правилах заполнения счёт-фактур утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=330059 — оно стало обязательным.
Если патент получен на вид деятельности, который указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, то предприниматели могут работать с юридическим лицами на патенте. При этом не имеет значения как происходят расчеты, через расчетный счет или наличными денежными средствами. Если патент получен на вид деятельности установленный региональным законом, то по данному патенту предприниматели могут работать только с населением, а для работы с организациями следует применять иной режим налогообложения (доход отражать по УСН). Если у вас вид деятельности по патенту называется "оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом" или "оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом", то вы можете не переносить доход на УСН. НДС при выставлении счёта-фактуры в любом случае необходимо перечислить и по завершению квартала сдать отчет по НДС.
Если вы не являетесь плательщиком НДС, продавец может продать вам товар без выделения НДС, но также можете и выделить его, но платить НДС вы не будете в налоговую и сдавать декларацию. Цену контрагент может указать конечную с НДС, уточнить уже моете у самого продавца Подробно все о НДС можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/1325/ne-stidno-nds
Вы можете не выставлять счет-фактуры (СФ) по полученным авансам. Но в этом случае ваш контрагент не сможет принять к вычету НДС с уплаченного аванса. Если вашему контрагенту это не критично, то будет достаточно выставить только СФ по отгрузке. Никаких последствий для вас за невыставление авансового СФ не будет.