НДС на УСН. Нововведения 2015 года
Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:
Добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность заплатить данный НДС в казну, а затем подать декларацию. Сделать это все надо до 25 числа следующего месяца за кварталом, в котором выставлены подобные счета-фактуры.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре.
Вы — налоговый агент по НДС
Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).
Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:
- покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
- арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.
Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:
- продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
- покупаете имущество банкрота;
- как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
- если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).
Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.
По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.
Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре в виде данных из книги продаж.
Посреднические сделки
Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.
Нововведение 2015 года: сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Теперь налоговики будут строго следить за этими данными, поэтому очень важно соблюдать все правила выставления счетов-фактур.
Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам
Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.
Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.
Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.
Устали от предпринимательской рутины?
Справочная / НДС на УСН, ЕНВД и патенте
НДС на УСН. Нововведения 2015 года
Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:
Добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС. Вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность заплатить данный НДС в казну, а затем подать декларацию. Сделать это все надо до 25 числа следующего месяца за кварталом, в котором выставлены подобные счета-фактуры.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре.
Вы — налоговый агент по НДС
Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).
Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:
- покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
- арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.
Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:
- продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
- покупаете имущество банкрота;
- как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
- если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).
Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.
По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.
Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.
Новвоведение 2015 года: декларация содержит информацию о каждом выставленном таким образом счете-фактуре в виде данных из книги продаж.
Посреднические сделки
Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.
Нововведение 2015 года: сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Теперь налоговики будут строго следить за этими данными, поэтому очень важно соблюдать все правила выставления счетов-фактур.
Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам
Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.
Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.
Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.
-
Сергей 15 октября 2015, 05:06Здравствуйте!Ответить
Может ли одно ИП иметь две системы налогооблажения? Мне нужно УСН и ОСНО или УСН с НДС. В общем нужен НДС т.к. многие клиенты покупают только с НДС.-
Isheev Kirill 15 октября 2015, 13:05Добрый день, Сергей.Ответить
Дело в том, что применять одновременно УСН и ОСНО нельзя. Это указано в главе 26.2 Налогового кодекса.
НДС - это не режим налогообложения, а налог на добавленную стоимость, который нужно платить на ОСНО.
В вашей ситуации можно поступить так: если сделки разовые, то переходить на ОСНО смысла нет. Применяя УСН, вы будете выставлять счета-фактуры с НДС. В этом случае, уже у вас возникнет обязанность платить налог и отчитываться в ИФНС.
Если контрагенты крупные и сделки будут постоянные, возможно, есть смысл перейти на НДС. Но тут нужно рассчитать: выгодно это или нет.
-
-
Павел 5 ноября 2015, 22:53Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, при УСН (доходы 6%), если я выставляю счет-фактуру с НДС, подаю декларацию и оплачиваю НДС, нужно ли с этой сделки оплачивать еще и 6%? И еще вопрос облагается ли такая сделка дополнительным страховым взносом в ПФР 1% при превышении 300 000?Ответить
-
Isheev Kirill 6 ноября 2015, 10:35Павел, добрый день.Ответить
Да, налог (6 %) с этой сделки платить надо. При превышении доходов 300 000 эта сумма также облагается страховыми взносами.
Т.е., на вас ложится дополнительная финансовая нагрузка и обязанность отчитаться не только по УСН, но и по НДС,
-
-
Василий 23 ноября 2015, 19:19Здравствуйте! Не нашел нигде однозначного ответа на свой вопрос, поэтому обращаюсь к Вам тут:Ответить
Не могли бы Вы пояснить следующую ситуацию: я - ООО на УСН "Д-Р=5%", возникла необходимость перепродать товар (агентский договор невозможен). Клиент на ОСНО, просит снизить стоимость товара на сумму НДС, либо выставить счет-фактуру и выделить НДС. Я не могу сделать скидку на сумму НДС, потому что покупаю этот товар у поставщика с НДС.
Знаю, что я могу выставить счет-фактуру и выделить НДС для моего клиента на ОСНО, а также я обязан потом НДС перечислить в бюджет и сдать декларацию, но есть еще невыясненные вопросы, а именно - Какую сумму НДС я обязан перечислить в бюджет (с зачетом "входящего" НДС или полный НДС)? Могу ли я отнести уплаченный НДС к расходам (ведь это мои прямые расходы при реализации товара). Обязан ли я платить налог на прибыль (20%) а потом еще и по УСН по формуле Д-Р=5%? Может и еще какие обязательные платежи придется платить?
Пример: я приобрел товар за 118 000руб. включая НДС (18 000руб.) у поставщика, оплатил и получил товар, произвел наценку 30% (153 400руб., включая НДС 18%-23400руб.) и продал товар клиенту.
Получаю на выходе: Выручка за товар (без НДС) = 130000-100000= 30 000руб.
НДС к уплате (включен в стоимость товара) = 23400-18000= 5400руб.
Накладные и транспортные расходы при реализации товара = 15000руб.
Чистая прибыль = 35400(выручка с НДС)-5400(сумма НДС к уплате)-15000(прочие расходы)= 15000руб. - 750(по формуле (Д-Р)*5%)= 14250руб.
Правильно ли я рассчитал?.-
Isheev Kirill 25 ноября 2015, 09:06Добрый день.Ответить
Вы, как ООО на упрощенке, не имеете возможности уменьшить НДС на сумму уплаченного НДС при покупке, то есть платить вы будете не 5400, а 23400.
Также платить налог на прибыль вам не надо по той же причине: вы на УСН.
Что касается расчета: 153 000 - это ваши доходы. Расчет расходов: 118 000 (расходы на покупку товара)+15 000 (расходы при реализации)+23 400 (НДС). Сумма налога к уплате: 153 000-156 400=-3400.
Если по итогам года расходы будут больше доходов, то необходимо будет заплатить минимальный налог: 1% от дохода.
На мой взгляд, уменьшить стоимость товара на сумму НДС вам выгоднее. Иначе у вас возникает дополнительная обязанность отчитываться по НДС в налоговую.
-
-
Д 9 декабря 2015, 08:02День добрый,Ответить
Подскажите пожалуйста ООО на УСНО отписали сф с НДС в конце 2014г.(так понимаю должен оплатить НДС) сейчас ООО продается. т.е. можно продать как есть) как быть ?-
Isheev Kirill 9 декабря 2015, 12:25Добрый день.Ответить
Не совсем понимаю о чем вы. Как быть с НДС при продаже организации? Уточните, а по НДС отчитывались в налоговую/платили сам налог в бюджет?-
Гость 10 декабря 2015, 06:50Вопрос в том, как решать вопрос: ООО на УСНО отписали СФ в НДС18%. Контр агент говорит что платить НДС придется нам т.к. отписали с НДС (по их просьбе) Планируем продавать ООО в др. регион. Как сделать что бы не платить НДС? или продать с долгом или есть другие пути решения? отчетности еще не было.....Ответить
-
Павел Орловский 10 декабря 2015, 12:28По НДС общество должно отчитаться и заплатить налог в бюджет. Если этого не сделать, то возникнут проблемы у покупателя с зачетом НДС по вашей счет-фактуре. Налоговая в таком случае вероятно будет проводить перекрестную проверку - спросит у ООО - почему налог не оплачен и не подана декларация. Если не сможете доказать, что СФ не выписывалась, а Контрагент докажет, что СФ у него подленая, то доначисления НДС, пеней и штрафов не избежать. По продаже доли с неуплаченным налогом и несданной декларацией - проконсультируйтесь с юристами. Возможно можно как-то хитро прописать этот аспект возложив обязанности по подаче отчета и уплате налога на нового владельца.Ответить
Если этого сделать не получится, то учтите, что при продаже ООО новый собственник отвечает только за деятельность после её покупки. А за деятельность до... отвечают прежние собственники и руководители - их можгут привлечь к ответственности за вред обществу "за время их праления" новые владельцы или само общество в лице нового директора. Если общество обанкротится, то иски могут подать кредиторы, в т.ч. налоговая, о привличении к субсидиарной отвественности виновных контролирующих лиц должника (в т.ч. старые Учредители и директор, по чьим указаниям (из за чьих действий/бездействия) был нанесен ущерб кредиторам).
Так что если сумма не значительна - проще расплатиться и подать отчет.
Если для вас сумма значительна - прорабатывать вопрос юридического оформления обстоятельств с новым владельцем. Возможно даже в таком случае стоит подать отчет по НДС а на нового владельца оставить лишь сумму долга - это все лучше уточнять у юриста.
-
-
-
-
Елена Капранова 21 декабря 2015, 12:11Добрый день.Ответить
Я работаю на УСНО как внешнеэкономический агент, т.е. от своего имени покупаю за рубежом, или продаю туда же, товары для своих российских контрагентов, с которыми связана договорами комиссии.
Должна ли я ежеквартально отчитываться декларацией и журналом счетов-фактур? От налоговой никаких запросов за год не поступало.-
Рязанов Михаил 25 декабря 2015, 18:24Елена, добрый вечер!Ответить
Нет, отчитываться вам не требуется, поскольку вся деятельность осуществляется за рубежом.
-
-
Павел 21 января 2016, 13:26Добрый день.Ответить
Подскажите, пожалуйста, как поступать в следующей ситуации :
ООО , работающее на УСН, импортирует из-за рубежа товар.
Стоимость товара на условиях DAP Москва ( включает в себя стоимость товара, транспортные расходы до границы Таможенного союза ) составляет 16 000 долларов США.
Ввозные таможенные пошлины составляют 2880 долларов США.
Итого - себе стоимость продукции для импортера составляет 18800 USD.
У импортера есть Клиент, работающий на ОСНО, который готов купить данный товар при условии выделения НДС.
В этом случае, расходы Импортера превышают его доходы.
Извечный вопрос - что делать ? :)
Спасибо !-
Рязанов Михаил 25 января 2016, 16:34Павел, добрый вечер!Ответить
Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
Если у вас действует тариф "Премиум, вы можете задать вопрос бухгалтеру из раздела "Вопросы экспертам".
-
-
Полетаев Евгений 13 апреля 2016, 09:32Здравствуйте! У меня вопрос как раз таки по применению методологии обратной комиссионной схемы при работе с Яндекс.ДиректОтветить
Мы - агентство - ИП на УСН
Яндекс - Поставщик на ОСН, Часть клиентов (рекламодателей который рекламируются в яндексе через наше агентсво) - тоже на ОСН
между нами и яндекс теперь договор оказания услуг, а между нами и клиентом - договор комиссии
Вопросы:
1. Какой в Эльбе выбрать пункт при выставлении СФ - https://yadi.sk/i/tvfFLtmQqwixD последний или предпоследний?
2. Где указать информацию о том, что счет-фактура выставлена именно посредником? какое использовать дополнительное поле и что туда писать? (Покупатель не принимает счет фактуру которую выставили мы но в полях поставщик и грузоотправитель написано "Яндекс" - просят либо вписать нас в качестве поставщика либо как то это указать явно в другом месте, а я не понимаю в каком именно нужно)
Заранее спасибо!-
Елена Капранова 13 апреля 2016, 10:57По методологии Вы делаете всё правильно. Вам выставляют с/ф с НДС, вы должны перевыставить его Клиенту, причём в полях Поставщик и Грузоотправитель именно Яндекс. К своему с/ф вы прикладываете копию с/ф от Яндекса. Ваш с/ф Клиент заносит в Книгу покупок и делает в ней отметку, что это с/ф через посредника. А вот как правильно перевыставлять с/ф в Эльбе я тоже никак не разберусь.Ответить
-
-
Андрей 24 октября 2016, 23:24Доброго времени суток. Я ИП на УСН. Терять потенциальных покупателей, как большинство, из-за невозможности корректно выделить выходного НДС, не хочу. Сильно уменьшать наценку на закупаемый товар, либо завышать с учётом: 18%(НДС) + N%(наценка на товар), при выставлении счёт-фактуры не целесообразно. Вопрос тогда стоит так: "Как всё же упрощенцу (доход - расход) грамотно выставить счет-фактуру без дополнительной налоговой нагрузки?". В любом случае есть нормативные акты, или лазейки, о которых умалчивает налоговая инспекция. Либо, могу ли я закупить товар у поставщика с входящим НДС, и продать его покупателю, не увеличивая стоимость товара со своей стороны?.. Затем, выставляю счет фактуру от поставщика, а не от своего предприятия, но предоставляю договор на оказание услуг, где прописана фиксированная сумма прибыли с товара для моего предприятия равной 20%. Насколько правильна эта схема? И может ли запросить далее покупатель товара от моего предприятия НДС с оказанной услуги? Помогите определиться с этой схемой, и если она верна, и является выходом для многих упрощенцев, грамотно доработать. Заранее, спасибо Вам за ответОтветить
-
Швецова Анастасия 26 октября 2016, 17:35Андрей, здравствуйте.Ответить
К сожалению, в законодательстве нет таких лазеек для упрощенцев. Вы освобождены от уплаты НДС и не работаете с ним.
Если вы купите товар у поставщика с входящим НДС (принять счет-фактуру), а потом продадите его без НДС, то поставщик не сможет принять НДС к вычету. Это может испортить вам отношения с контрагентами.
Наши эксперты рекомендуют не пользоваться сомнительными обходными схемами, для оптимизации бизнеса. Не хочу вас огорчать, но скупой платит дважды =(
-
-
Иван 4 ноября 2016, 12:08Здравствуйте. Никак не могу въехать в эту систему с НДС.Ответить
Какая разница клиенту, покупает ли он с НДС, а потом его вычитывает из своего НДС или сразу покупает без НДС, а потом платит свой, но больше. То же на то же получается?-
Михаил Рязанов 7 ноября 2016, 08:54Иван, добрый день.Ответить
Подскажите, пожалуйста, вы работаете на УСН, а ваш контрагент (покупатель) применяет ОСНО?-
Иван 7 ноября 2016, 09:48Да, именно так. Я ИП на УСН 6%.Ответить
Мой клиент на ОСНО.
Правильно ли я понимаю, что выставление ему счета-фактуры для меня оборачивается просто лишними хлопотами с уплатой НДС и сдачей отчетности? То есть, я ничего не теряю, ведь этот НДС все ровно платит клиент, а я просто агент.
И тогда еще вопрос, чем ему это выгодно?-
Михаил Рязанов 8 ноября 2016, 07:44Благодарю за уточнения.Ответить
При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно, а вот декларацию по НДС подать необходимо.
Про выгоду таких операций вы можете почитать в нашей статье "Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса": https://e-kontur.ru/blog/15630
-
-
-
-
Максим 8 декабря 2016, 11:03Здравствуйте! подскажите пожалуйста такую ситуацию, ООО "Т"по муниципальному контракту от 2014 года получило сумму в т.ч. НДС 18%. В 2015 году ООО "Д" находящееся на УСН берет на себя обязательства ООО "Т" по довыполнению работ по муниципальному контракту и по завершению работ ООО "Д" закрывает Акты КБ-2 с суммой в т.ч. НДС, однако в ФНС не подает сведения о работе с НДС. Что грозит ООО "Д"?Ответить
-
Гальчук Илья 9 декабря 2016, 10:35Максим, здравствуйте. Если ООО "Д" выставила только акт без счета-фактуры, то никаких обязательств по НДС не возникает. А если выставила акт вместе с счетом-фактурой, то у ООО "Д" возникает обязательство по уплате налога и предоставления декларации по НДС. За непредоставление налоговой декларации грозит штраф не менее 1 000 рублей и за неуплату налога грозит взыскание штрафа в размере не менее 5 процентов (п. 1 ст. 119 НК РФ), а также начисление пеней.Ответить
-
-
Татьяна 22 декабря 2016, 16:31Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, мы ООО. Работали на ОСНО, а с 01.01.17 переходим на УСН 6%. Но дело в том, что у нас много договоров подряда уже заключено с учетом НДС (на выполнение проектных работ), а сдача работ будет только в 2017 году (сроки выполнения большие). Как лучше поступить - выставлять в 2017 году счета-фактуры, платить НДС и сдавать квартальную декларацию по НДС или заключать допники?! Заключение допников - это довольно проблематичный процесс.Ответить
-
Кондратьев Владимир 23 декабря 2016, 11:55Здравствуйте, Татьяна.Ответить
Вы можете поступить так, как описали в вопросе - выставить счета с НДС находясь на УСН и отчитаться за него.
-
-
Наталья 27 декабря 2016, 08:31Здравствуйте, не могу понять как мне рассчитать свои налоги, ИП усн 6%. Был работник с февраля по сентябрь официально трудоустроенный. Так же выставлялись счета с НДС по просьбе клиента, НДС своевременно уплачивался и сдавались квартальные отчеты. Какие суммы вычтутся из взносов ИП за себя и в налоговую? Доход свыше 300 000 .Ответить
-
Наталья 27 декабря 2016, 09:55Здравствуйте, выставлялись счета с НДС по просьбе клиента, НДС своевременно уплачивался и сдавались квартальные отчеты на этом основании я могу вычесть из общего дохода суммы уплаченного НДС в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ ? почему то эльба этого не учитывает:( Доход свыше 300 000Ответить
-
Евгеньева Полина 30 декабря 2016, 21:28Здравствуйте, Наталья. В Эльбе нет автоматического учета дохода по УСН за вычетом НДС. Вам нужно самостоятельно уменьшать сумму в поле "Учитывать в налогах" на сумму НДС.Ответить
-
-
Екатерина 2 января 2017, 23:48Добрый день,проясните ситуацию:ИП на УСН доход -6%,выставили счёт сндс;можно ли уменьшать сумму налога на уплаченный НДС ?Ответить
-
Гальчук Илья 3 января 2017, 12:44Екатерина, здравствуйте. Уменьшить сумму налога УСН на уплаченный НДС нельзя.Ответить
-
-
Рязанов Михаил 19 января 2017, 10:39Добрый день.Ответить
Сообщите, пожалуйста, ссылку на нормативно-правовой акт, где говорится, что на уплаченный НДС можно уменьшить сумму налога по УСН (доходы).
Возможно, вы упомянули правило для УСН (доходы за вычетом расходов):
при покупке товаров для перепродажи «входящий» НДС следует списывать в расходы по мере реализации товаров покупателям.
-
-
-
Анастасия 19 апреля 2017, 19:53Добрый день!Ответить
Я ИП на ЕНВД и УСН. Мои покупатели просят выставить счёт с УСН с НДС. Как я правильно понимаю, с суммы, которая поступит мне на счёт, я должна уплатить 18% НДС. А могу ли оплатить всей суммой, поступившей мне на счёт, счета с НДС, которые мне поставщики выставляют, и не платить налог? Или это уже не связано друг с другом никак?-
Гальчук Илья 21 апреля 2017, 11:15Здравствуйте, Анастасия. Если вы выставите клиенту счет-фактуру, то у вас появится обязанность заплатить указанный налог в счет-фактуре и сдать декларацию по НДС. Если вы говорите о том, что вы хотите уменьшить НДС за счет оплаченных счетов с НДС, которые выставляют ваши поставщики, то вы этого сделать не сможете. Такая возможность есть только на общей системе налогообложения (ОСНО). Подробнее про выставление счет-фактуры с НДС на УСН можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/43 .Ответить
-
-
Денис 24 мая 2017, 10:58Добрый день. Я ИП на УСН "доходы минус расходы". Если я выставил по просьбе контрагента счет-фактуру и уплатил НДС, то что является налогооблагаемой базой?Ответить
Предположим, что расходов не было. Налог УСН будет начислен на всю сумму прихода, или на сумму за вычетом уплаченного мной НДС?-
Евгеньева Полина 24 мая 2017, 23:33Здравствуйте, Денис. Когда вам придет оплата от клиента, которому вы выставили счет-фактуру, то в доходах УСН вы учитываете сумму оплаты от него, уменьшенную на НДС.Ответить
-
-
Артем В 14 июля 2017, 12:16Читаю разные статьи и немного по разному отвечают. Ещё раз уточню: 1) если я УСН 6%, то при выставлении счёт-фактуры с выделенными НДС и уплате его. При уплате налогов я смогу вычесть НДС из дохода? 2) А если я УСН 15%, то тоже доход могу уменьшить на величину НДС?Ответить
-
Рязанов Михаил 19 июля 2017, 10:38Артем, добрый день.Ответить
В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учета НДС. Если у вас УСН "Доходы минус расходы" и вы купили товар с НДС, спишите его в расходы. Отмечу, что если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.
-
-
Алексей 30 ноября 2017, 14:46Добрый день! Подскажите -я ИП на ОСНО. По ошибке своему клиенту отдал товарную накладную без НДС и счет фактуры не выставлял, чем это может грозить? И будут ли какие-то проблемы у клиента, если он эту накладную будет использовать при учете налогов (расходы)?Ответить
-
Кириченко Юлия 4 декабря 2017, 14:29Добрый день, Алексей.Ответить
Все зависит от квартала. Если ошибка произошла в рамках 4 квартала, то ничего страшного, переделайте документы и предоставьте контрагенту счет-фактуру, отчетности за 4 квартал еще не было.
А вот если ошибка была в 3 квартале, тут сложнее. Вам нужно исправить документы, выделить НДС и выставить счет-фактуру. Также нужно будет подать корректировку НДС за 3 квартал и доплатить налог и пени.
Ваш контрагент, если он на УСН доходы минус расходы, может принять НДС к расходам, когда вы выставите счет-фактуру. Если же он также на ОСНО, он может принять счет-фактуру в текущем квартале, чтобы избежать подачи корректировок и штрафов.
-
Может ли одно ИП иметь две системы налогооблажения? Мне нужно УСН и ОСНО или УСН с НДС. В общем нужен НДС т.к. многие клиенты покупают только с НДС.
Дело в том, что применять одновременно УСН и ОСНО нельзя. Это указано в главе 26.2 Налогового кодекса.
НДС - это не режим налогообложения, а налог на добавленную стоимость, который нужно платить на ОСНО.
В вашей ситуации можно поступить так: если сделки разовые, то переходить на ОСНО смысла нет. Применяя УСН, вы будете выставлять счета-фактуры с НДС. В этом случае, уже у вас возникнет обязанность платить налог и отчитываться в ИФНС.
Если контрагенты крупные и сделки будут постоянные, возможно, есть смысл перейти на НДС. Но тут нужно рассчитать: выгодно это или нет.
Да, налог (6 %) с этой сделки платить надо. При превышении доходов 300 000 эта сумма также облагается страховыми взносами.
Т.е., на вас ложится дополнительная финансовая нагрузка и обязанность отчитаться не только по УСН, но и по НДС,
Не могли бы Вы пояснить следующую ситуацию: я - ООО на УСН "Д-Р=5%", возникла необходимость перепродать товар (агентский договор невозможен). Клиент на ОСНО, просит снизить стоимость товара на сумму НДС, либо выставить счет-фактуру и выделить НДС. Я не могу сделать скидку на сумму НДС, потому что покупаю этот товар у поставщика с НДС.
Знаю, что я могу выставить счет-фактуру и выделить НДС для моего клиента на ОСНО, а также я обязан потом НДС перечислить в бюджет и сдать декларацию, но есть еще невыясненные вопросы, а именно - Какую сумму НДС я обязан перечислить в бюджет (с зачетом "входящего" НДС или полный НДС)? Могу ли я отнести уплаченный НДС к расходам (ведь это мои прямые расходы при реализации товара). Обязан ли я платить налог на прибыль (20%) а потом еще и по УСН по формуле Д-Р=5%? Может и еще какие обязательные платежи придется платить?
Пример: я приобрел товар за 118 000руб. включая НДС (18 000руб.) у поставщика, оплатил и получил товар, произвел наценку 30% (153 400руб., включая НДС 18%-23400руб.) и продал товар клиенту.
Получаю на выходе: Выручка за товар (без НДС) = 130000-100000= 30 000руб.
НДС к уплате (включен в стоимость товара) = 23400-18000= 5400руб.
Накладные и транспортные расходы при реализации товара = 15000руб.
Чистая прибыль = 35400(выручка с НДС)-5400(сумма НДС к уплате)-15000(прочие расходы)= 15000руб. - 750(по формуле (Д-Р)*5%)= 14250руб.
Правильно ли я рассчитал?.
Вы, как ООО на упрощенке, не имеете возможности уменьшить НДС на сумму уплаченного НДС при покупке, то есть платить вы будете не 5400, а 23400.
Также платить налог на прибыль вам не надо по той же причине: вы на УСН.
Что касается расчета: 153 000 - это ваши доходы. Расчет расходов: 118 000 (расходы на покупку товара)+15 000 (расходы при реализации)+23 400 (НДС). Сумма налога к уплате: 153 000-156 400=-3400.
Если по итогам года расходы будут больше доходов, то необходимо будет заплатить минимальный налог: 1% от дохода.
На мой взгляд, уменьшить стоимость товара на сумму НДС вам выгоднее. Иначе у вас возникает дополнительная обязанность отчитываться по НДС в налоговую.
Подскажите пожалуйста ООО на УСНО отписали сф с НДС в конце 2014г.(так понимаю должен оплатить НДС) сейчас ООО продается. т.е. можно продать как есть) как быть ?
Не совсем понимаю о чем вы. Как быть с НДС при продаже организации? Уточните, а по НДС отчитывались в налоговую/платили сам налог в бюджет?
Если этого сделать не получится, то учтите, что при продаже ООО новый собственник отвечает только за деятельность после её покупки. А за деятельность до... отвечают прежние собственники и руководители - их можгут привлечь к ответственности за вред обществу "за время их праления" новые владельцы или само общество в лице нового директора. Если общество обанкротится, то иски могут подать кредиторы, в т.ч. налоговая, о привличении к субсидиарной отвественности виновных контролирующих лиц должника (в т.ч. старые Учредители и директор, по чьим указаниям (из за чьих действий/бездействия) был нанесен ущерб кредиторам).
Так что если сумма не значительна - проще расплатиться и подать отчет.
Если для вас сумма значительна - прорабатывать вопрос юридического оформления обстоятельств с новым владельцем. Возможно даже в таком случае стоит подать отчет по НДС а на нового владельца оставить лишь сумму долга - это все лучше уточнять у юриста.
Я работаю на УСНО как внешнеэкономический агент, т.е. от своего имени покупаю за рубежом, или продаю туда же, товары для своих российских контрагентов, с которыми связана договорами комиссии.
Должна ли я ежеквартально отчитываться декларацией и журналом счетов-фактур? От налоговой никаких запросов за год не поступало.
Нет, отчитываться вам не требуется, поскольку вся деятельность осуществляется за рубежом.
Подскажите, пожалуйста, как поступать в следующей ситуации :
ООО , работающее на УСН, импортирует из-за рубежа товар.
Стоимость товара на условиях DAP Москва ( включает в себя стоимость товара, транспортные расходы до границы Таможенного союза ) составляет 16 000 долларов США.
Ввозные таможенные пошлины составляют 2880 долларов США.
Итого - себе стоимость продукции для импортера составляет 18800 USD.
У импортера есть Клиент, работающий на ОСНО, который готов купить данный товар при условии выделения НДС.
В этом случае, расходы Импортера превышают его доходы.
Извечный вопрос - что делать ? :)
Спасибо !
Вы можете задать этот вопрос нашему штатному специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» http://www.buhonline.ru/
Если у вас действует тариф "Премиум, вы можете задать вопрос бухгалтеру из раздела "Вопросы экспертам".
Мы - агентство - ИП на УСН
Яндекс - Поставщик на ОСН, Часть клиентов (рекламодателей который рекламируются в яндексе через наше агентсво) - тоже на ОСН
между нами и яндекс теперь договор оказания услуг, а между нами и клиентом - договор комиссии
Вопросы:
1. Какой в Эльбе выбрать пункт при выставлении СФ - https://yadi.sk/i/tvfFLtmQqwixD последний или предпоследний?
2. Где указать информацию о том, что счет-фактура выставлена именно посредником? какое использовать дополнительное поле и что туда писать? (Покупатель не принимает счет фактуру которую выставили мы но в полях поставщик и грузоотправитель написано "Яндекс" - просят либо вписать нас в качестве поставщика либо как то это указать явно в другом месте, а я не понимаю в каком именно нужно)
Заранее спасибо!
К сожалению, в законодательстве нет таких лазеек для упрощенцев. Вы освобождены от уплаты НДС и не работаете с ним.
Если вы купите товар у поставщика с входящим НДС (принять счет-фактуру), а потом продадите его без НДС, то поставщик не сможет принять НДС к вычету. Это может испортить вам отношения с контрагентами.
Наши эксперты рекомендуют не пользоваться сомнительными обходными схемами, для оптимизации бизнеса. Не хочу вас огорчать, но скупой платит дважды =(
Какая разница клиенту, покупает ли он с НДС, а потом его вычитывает из своего НДС или сразу покупает без НДС, а потом платит свой, но больше. То же на то же получается?
Подскажите, пожалуйста, вы работаете на УСН, а ваш контрагент (покупатель) применяет ОСНО?
Мой клиент на ОСНО.
Правильно ли я понимаю, что выставление ему счета-фактуры для меня оборачивается просто лишними хлопотами с уплатой НДС и сдачей отчетности? То есть, я ничего не теряю, ведь этот НДС все ровно платит клиент, а я просто агент.
И тогда еще вопрос, чем ему это выгодно?
При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно, а вот декларацию по НДС подать необходимо.
Про выгоду таких операций вы можете почитать в нашей статье "Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса": https://e-kontur.ru/blog/15630
Вы можете поступить так, как описали в вопросе - выставить счета с НДС находясь на УСН и отчитаться за него.
Сообщите, пожалуйста, ссылку на нормативно-правовой акт, где говорится, что на уплаченный НДС можно уменьшить сумму налога по УСН (доходы).
Возможно, вы упомянули правило для УСН (доходы за вычетом расходов):
при покупке товаров для перепродажи «входящий» НДС следует списывать в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Я ИП на ЕНВД и УСН. Мои покупатели просят выставить счёт с УСН с НДС. Как я правильно понимаю, с суммы, которая поступит мне на счёт, я должна уплатить 18% НДС. А могу ли оплатить всей суммой, поступившей мне на счёт, счета с НДС, которые мне поставщики выставляют, и не платить налог? Или это уже не связано друг с другом никак?
Предположим, что расходов не было. Налог УСН будет начислен на всю сумму прихода, или на сумму за вычетом уплаченного мной НДС?
В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учета НДС. Если у вас УСН "Доходы минус расходы" и вы купили товар с НДС, спишите его в расходы. Отмечу, что если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.
Все зависит от квартала. Если ошибка произошла в рамках 4 квартала, то ничего страшного, переделайте документы и предоставьте контрагенту счет-фактуру, отчетности за 4 квартал еще не было.
А вот если ошибка была в 3 квартале, тут сложнее. Вам нужно исправить документы, выделить НДС и выставить счет-фактуру. Также нужно будет подать корректировку НДС за 3 квартал и доплатить налог и пени.
Ваш контрагент, если он на УСН доходы минус расходы, может принять НДС к расходам, когда вы выставите счет-фактуру. Если же он также на ОСНО, он может принять счет-фактуру в текущем квартале, чтобы избежать подачи корректировок и штрафов.