Налог на профессиональный доход применяют физлица и ИП. У них не должно быть наемных работников, а доход за год не должен превышать 2,4 миллиона ₽. 

Запрета торговать пищевыми продуктами на режиме НПД нет. 

Самозанятый может лепить пельмени, печь пирожные, резать салаты и солить огурцы. Само приложение «Мой налог» предлагает самозанятому выбрать вид деятельности среди производства пищевых продуктов. Там есть «Повар», «Кондитер», «Общественное питание», «Лес, охота», «Рыбалка», «Сельхоз услуги». А готовить и продавать кондитерские изделия напрямую разрешил Минфин в Письме № 03-11-11/93777.

Главное, чтобы продукция была своего производства, не подлежала маркировке и не была подакцизной. Основание — ст. 4 Закона № 422-ФЗ.

Продукция своего производства — это та, которую не закупили для чистой перепродажи. А если закупили, то обязательно дополнительно обработали. Например, мы купили баранину, нарубили и слепили кебаб. Наш кебаб — продукт своего производства, мы можем продавать его на режиме НПД. Это следует из Письма Минфина № 03-11-11/95715.

Просто расфасованный чужой товар — это не свое производство. К примеру, самозанятому нельзя купить мешок чая на фабрике, расфасовать по мелким коробочкам и продавать. Еще пример: нельзя купить разных фруктов, помыть и положить в подарочные корзины — это тоже не товар своего производства. 

Продавать овощи, ягоды, мед, молоко и мясо со своего хозяйства можно вообще без уплаты налогов. То же самое — для продажи лесных ягод, орехов, грибов и заготовок из них. Какие документы нужно оформить в этом случае, сказано в ст. 217 НК РФ и Письме Минфина № 03-11-11/127.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Вот какими пищевыми продуктами торговать нельзя, пусть дажи они сделаны руками самозанятого ❌:

  • Подакцизная продукция. Полный список есть в ст. 181 НК РФ, из пищевого там вино, водка, пиво, сидр, медовуха. С 1 июля 2023 года подакцизными станут сахаросодержащие напитки, но к ним не будут относится соки, морсы, кисель и ряд других сладких напитков из п. 3 ст. 2 Закона № 433-ФЗ.
  • Маркируемая продукция. Ее перечень — в Распоряжении № 792-р. Самозанятым нельзя продавать молочную продукцию, сыр, мороженое, пиво, сидр. 

Если в ассортименте у самозанятого есть что-то из этих продуктов, на режиме НПД нельзя продавать и все остальное. Этот налог не совмещают с другими спецрежимами. То есть у ИП-кондитера не получится торговать торами на НПД, а продажу мороженого перевести на УСН.

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет

Если самозанятый продает продукты в своем магазине или соцсети, никакие документы о качестве не нужно. Но чтобы сбыть свою продукцию в другой магазин или кафе, понадобится декларация соответствия Техрегламенту ТС «О безопасности пищевой продукции». Но выдают декларации только ИП и юрлицам. Поэтому для поставок придется оформить ИП. И наоборот: если продукты производит ИП на НПД, он обязан получать декларации.

Как получить декларацию на соответствие продукции ЕАЭС

Но даже самозанятый без статуса ИП отвечает по закону за качество и безопасность своей продукции. Пирожное, напитки и полуфабрикаты должны быть свежими и безопасными для человека. Это общее требование к качеству товара на продажу из ст. 469 ГК РФ.

Если покупатель отравится кебабом, самозанятому придётся вернуть деньги, оплатить лечение и моральный вред. Это общая ответственность за некачественный товар из ст. 475, 1064 и 1084 ГК РФ.

Рекомендуем самозанятым спрашивать у продавцов и сохранять копии сертификатов и деклараций на исходные продукты. А на сами продукты делать бирки с составом и датой изготовления. Так покупатели не съедят еду, на которую у них аллергия или с истекшим сроком потребления.

Статья актуальна на