После регистрации не успел в тридцатидневный срок подать заявление на УСН. Что делать?
Если вы категорически не хотите применять общий режим налогообложения, а это, действительно, может быть очень невыгодно, то у вас есть три варианта действий.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
1. Можно подать уведомление с опозданием и посмотреть на реакцию налоговиков. Если из налоговой инспекции поступит какая-то негативная реакция, связанная с вашим опозданием, то нужно добиваться, чтобы у вас всё-таки приняли уведомление о применении УСН. Вы можете аргументировать тем, что обжалуете действия инспекции в суде, а суды в таких случаях, как правило, встают на сторону налогоплательщика. Судьи считают, что уведомление носит информационный характер — известить инспекцию, и НК РФ не даёт оснований наказывать запретом применять УСН. Основной судебный прецедент — это Определение ВАС РФ от 24 апреля 2008 г. № 5626/08.
Несмотря на такие серьёзные доводы, есть вероятность, что инспекция не пойдёт вам навстречу, опираясь на Письмо ФНС от 21.09.2009 г. № ШС-22-3/730@. В таком случае можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу представляется довольно высокой.
2. По второму варианту можно действовать и сразу, особенно если до реальной предпринимательской деятельности дело ещё не дошло. Он очень простой: закрыть ИП или организацию, а затем зарегистрировать вновь, и на этот раз уже подать заявление на применение УСН вовремя. За время, пока формально работал первый ИП или ООО, нужно будет заплатить страховые взносы и, если был доход, налоги, а также сдать соответствующие отчёты.
Здесь снова есть вероятность, что инспекция не согласится с таким ходом дел, опираясь на Письмо ФНС от 28 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/706. Опять же, можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Однако, вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу не столь однозначна.
3. Наконец, проверьте возможность применения к интересующей вас деятелньости в вашем регионе ЕНВД или Патента. Если вновь начатую деятельность переведете на один из указанных режимов и проработаете так до конца года, то отчетность по общему режиму налогоообложения будет у вас нулевой. В дальнейшем вы сможете перейти на УСН с 1 января следующего года. Покупать ли Патент вновь и сниматься ли с учета по ЕНВД или продолжать совмещать эти режимы с УСН — зависит уже от вас.
Таким образом, можно сделать вывод, что с подачей заявления на УСН лучше не опаздывать, но если это произошло и варианты выше вам не нравятся — доработайте год на общем режиме, а на УСН перейдите с 1 января следующего года.
До 31 декабря 2017 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 1. При этом по ЕНВД нужно сняться с учета.
Формы шаблонов можно найти здесь: https://e-kontur.ru/blog/15648
Но если же вы в течение года просто меняете вид деятельности и снимаетесь с учета по ЕНВД, то подать заявление на УСН и применять его возможно только с нового года, а до конца этого года придется отчитываться по ОСНО.
2. ------------------
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход. А вот это как расшифровать???
Да, прошу прощения, не досмотрела. Действительно, если по ЕНВД прекращается деятельность и начинается по другому виду деятельности, то можно начать применение УСН и в течение года.
При этом, начинаете вести другой, либо несколько других видов деятельности, при этом не имеет значения, подлежат они обложению налогом на вмененный доход, либо не подлежат.
Если прекращается деятельность в течение года то, как было сказано выше, подается в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором указывается дата, с которого деятельность прекратила осуществляться. Именно эта дата будет являться датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. А у нас вот так получается и как мне правильно подать документы??7
В таком случае нужно подать заявление по форме ЕНВД-4 о снятии с учета. Шаблон есть в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/56
После снятия с учета нужно в течение 30 рабочих дней подать заявление на УСН.
Также, возможно, нужно будет изменить основной ОКВЭД, если ранее он был по ЕНВД, а сейчас основная деятельность будет вестись по другому. Шаблон также есть в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/236
Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты регистрации ИП.
Если ничего не заработаете в 2017 году, то налог платить не нужно, достаточно сдать нулевую декларацию.
Отказываться от УСН в следующем году не нужно, лучше совмещать ЕНДВ с УСН. Если все доходы будут только по ЕНВД, то по УСН будете сдавать нулевые отчёты
В данном случае можно подать уведомление с опозданием и посмотреть на реакцию налоговиков. Если из налоговой инспекции поступит какая-то негативная реакция, связанная с вашим опозданием, то нужно добиваться, чтобы у вас всё-таки приняли уведомление о применении УСН. Вы можете аргументировать тем, что обжалуете действия инспекции в суде, а суды в таких случаях, как правило, встают на сторону налогоплательщика. Судьи считают, что уведомление носит информационный характер — известить инспекцию, и НК РФ не даёт оснований наказывать запретом применять УСН. Основной судебный прецедент — это Определение ВАС РФ от 24 апреля 2008 г. № 5626/08.
Несмотря на такие серьёзные доводы, есть вероятность, что инспекция не пойдёт вам навстречу, опираясь на Письмо ФНС от 21.09.2009 г. № ШС-22-3/730@. В таком случае можно обжаловать действия инспекции в вышестоящей инстанции, а, если это не принесёт благоприятного результата, то обратиться в суд. Вероятность вынесения судебного решения в вашу пользу представляется довольно высокой. Если судиться желания нет, то можно действовать по второму варианту.
Данный момент мы рассмотрели в 1 пункте статьи.
Если вы не успеваете подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты регистрации ИП, то вы будете применять общую систему налогообложения.
Если захотите перейти на УСН с 2019 года, заявление о переходе нужно будет подать до 31.12.2018.
Но при заполнении формы 26.2-1 возник вопрос, что ставить в графах: "Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления" и "Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления составляет". Получается, что до октября деятельности не было, т.к. ООО не существовало. Ставить везде нули или прочерки? или в доходах ставить сумму на сегодняшний день?
Прочерк ставится когда перечисленные поля не заполняются.
В вашем случае эти поля необходимо заполнить, поэтому при нулевых значениях проставьте нули. Дополнительно рекомендую вам согласовать такое заполнение со своей инспекцией, т. к. у неё может существовать своё мнение на этот счёт.
Уведомление о применении УСН подаётся не позднее, чем за 30 дней с момента открытия ИП. https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=328250&rangeId=180076
Если вы хотите подать сейчас, пока ИП ещё не открыто, то данный вопрос лучше уточнить в налоговой.
Лучше сделать именно так на случай, если вы в течение года захотите заняться дополнительными видами деятельности, которые под ЕНВД не подходят.
Особых дополнительных обязательств на вас это не наложит: если не вести какую-либо дополнительную деятельность по УСН- тогда просто подадите нулевую декларацию по УСН.
Если отчитываться только по ЕНВД, есть риск, что налоговая попросит сдать отчёты ещё и по общей системе (ОСНО). Поэтому лучше совмещать ЕНВД с УСН.
О том, как перейти на УСН, можете прочитать в другой нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/10
Заявление на ЕНВД надо подавать не позднее чем через 5 дней после начала соответствующей деятельности. Подробнее про применение ЕНВД можете прочитать в соответствующей статье по ссылке https://e-kontur.ru/enquiry/56 .
Не подскажете, оформил ИП через сайт(гос услуг) в апреле текущего года (2019), и совсем забыл подать заявление на УСН, прошло 3 с половиной месяца, могут ли сейчас как то принять мое заявление? По ИП не было еще ни одной операции, так сказать, деятельностью еще не успел начать заняться.
По регламенту, если вы сейчас подадите заявление о переходе на УСН, то УСН начнет применяться только со следующего года.
Вы можете обратиться в инспекцию, попробовать решить ситуацию индивидуально, но я не гарантирую положительного решения.
К сожалению, без уведомления вряд ли получится как-то доказать, что вы действительно переходили на УСН, если в налоговой потеряли копию вашего уведомления. Возможно, вы подавали его через личный кабинет налоговой, и получали копию, заверенную сертификатом налоговой, поэтому не можете найти бумажную, проверьте, пожалуйста. Также рекомендую проверить, какая система налогообложения указана в самом личном кабинете.
Если заявление у вас принято (в Эльбе статус "Сдан"), то с даты применения патента вы можете вести деятельность по этой системе налогообложения. Личный кабинет налоговой это отдельный сервис и, по какой причине там не отражена смена системы налогообложения, рекомендую уточнить в поддержке личного кабинета.
К сожалению, не до конца понятна ваша ситуация. У кого именно вы увидели новую систему налогообложения? Опишите, пожалуйста, ситуацию более подробно.
"Мои системы налогообложения
Мои данные по ОРН
Информация об общем режиме налогообложения:
Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.
Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на добавленную стоимость (НДС)"
Могу только предположить, возможно, в какой-то момент вы потеряли право на применение УСН. Ограничения указаны в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/259 , правда, по вашим данным лимит не превыше. Как вариант, вы можете уточнить непосредственно в вашей налоговой вашу систему налогообложения, чтобы точно знать.
Если у вас ОСНО, то нужно отчитываться по этой системе. В Эльбе работать на этой системе не получится. Общая информация по ОСНО есть в статье → https://kontur.ru/buhta/spravka/2-osn.