Это новая система уплаты и учёта налогов и страховых взносов. Налогоплательщик пополняет свой единый налоговый счёт на необходимую сумму, а ФНС списывает налоги и взносы в определённые сроки и в установленном законом порядке. Система напоминает виртуальный кошелёк — только деньги на него забрасываете вы, а снимает их налоговая. ЕНС обязателен для всех и отказаться от него нельзя. Исключение — самозанятые.

Что такое ЕНП и как пополнять ЕНС мы подробно рассказывали в статье.

На единый счёт платят большую часть налогов и взносов: НДФЛ, НДС, УСН, НПД, страховые взносы и др. Исключение: взносы на травматизм, НДФЛ за иностранных сотрудников на патенте и любые госпошлины.

В 2023 году действует переходный период. Перечислять деньги на ЕНС можно несколькими способами: единой платежкой на общий КБК и платежкой-уведомлением на конкретный КБК. 

Сложно сказать, какой способ оплаты лучше. По сути, главное отличие одно — если платить единой платёжкой, то также нужно подавать уведомления об исчисленных суммах — до 25 числа. При оплате на отдельный КБК уведомления не нужны.

Ещё немного отличаются сроки оплаты. Единую платёжку перечисляют до 28 числа, а платёжку-уведомление до 25 числа. Но есть платежи и с другими сроками:

  • взносы на травматизм — 15 число месяца, следующего за отчётным;
  • фиксированные страховые взносы ИП — 31 декабря (9 января 2024 года с учетом переноса); 
  • 1% с доходов свыше 300 000 ₽ — 1 июля;
  • имущественные налоги физлиц — 1 декабря.

Хотя в личном кабинете обязательства как ИП и простого гражданина отображаются отдельно — деньги на балансе ЕНС всё равно общие. Поэтому долги физлица могут погасить за счёт предпринимательских поступлений и наоборот.

Баланс единого счёта — это разница между денежными поступлениями и расходами. Есть три состояния баланса:

  • Нулевое — сумма поступивших средств совпадает с налоговыми обязательствами.
  • Положительное — внесенные средства превысили налоговые обязательства, образовалась переплата. Чаще всего вы будете видеть именно переплату, потому что налоговая списывает деньги не сразу, а в определённый срок.  
  • Отрицательное — средств на счёте для уплаты налогов и иных платежей не хватило, вы ушли в минус. Нужно погасить долг или обратиться в налоговую, если минуса быть не должно.

Если в дату списания на счёте недостаточно средств, деньги распределяются пропорционально суммам обязательств, а на недостающую общую сумму начисляются пени. 

Переплата или задолженность на ЕНС. Что делать?

Чтобы посмотреть данные по своему ЕНС, нужно войти в личный кабинет налогоплательщика одним из способов:

Если хотите зайти по логину и паролю, но раньше этого не делали — обратитесь в любую налоговую с паспортом и получите регистрационную карту.

После входа кликните по меню и перейдите в раздел «Единый налоговый счёт». Вы сразу увидите баланс и вкладки единого счёта:

Меню ЕНС не самое простое, но разобраться можно. Многие разделы и операции имеют подсказки:

Мы ранее уже разобрались в личном кабинете и наглядно показали, где найти учтённые налоги и отложенные взносы. Подробности здесь.

Федеральный закон от 29.05.2023 №196-ФЗ закрепил следующий порядок списания средств с единого счёта:

  • недоимка по НДФЛ — начиная с наиболее ранней;
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности об уплате;
  • недоимка по иным налогам, страховым взносам, сборам — начиная с наиболее ранней;
  • налоги, страховые взносы, авансовые платежи, сборы — с момента возникновения обязанности по уплате;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

К сожалению, теперь налогоплательщик не может решать, что заплатить в первую очередь, а что оставить на потом.

ЕНС позиционируется как система, упрощающая жизнь предпринимателей. Почти все налоги перечисляются одной платежкой на общий КБК, единые сроки подачи отчётности и уплаты налогов легко запомнить, а по состоянию баланса сразу видно, должны вы что-то государству или нет.

На деле новая система имеет «шероховатости». Чтобы уплаченные налоги вовремя списали, придётся следить за балансом на едином счёте. 

Возникают проблемы и с уменьшением налогов на страховые взносы. Сейчас деньги на едином налоговом счёте лучше резервировать вне зависимости от способа уплаты (ЕНП или на отдельный КБК) чтобы налоговая точно приняла средства для уменьшения. Как это сделать — можно посмотреть в статье.

Рассказываем о сложных вещах незанудно, понятно и с юмором на ютуб-канале

Подписаться

Статья актуальна на