Лимит кассы — это максимальный остаток наличности, который кассир оставляет до следующей смены. Сумму превышения передают в банк, который зачисляет средства на расчётный счёт.

Например, лимит в организации «Орёл» — 18 000 руб. Если в конце рабочей смены остаётся 27 000 руб., руководитель или иное ответственное лицо инкассирует 9 000 руб. в банк.

Лимит обязателен для средних и крупных компаний, в которых работает от 100 человек, а годовая выручка превышает 800 млн руб. ИП, малые и микропредприятия устанавливают лимит по желанию.

Ограничение по остатку введено для сокращения теневых операций и запрещённых продаж. Для бизнеса упрощается контроль за доступными деньгами, снижается вероятность крупных потерь из-за кражи.

За нарушение ограничения выписывают штрафы. Превышать лимит разрешено в дни, когда — п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У:

  • планируется выплата зарплаты, стипендий, социальных пособий и т.п.;
  • предприятие работает в выходные и праздники, в которые запланированы кассовые операции.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Для расчёта допустимого остатка используют две формулы, о которых поговорим далее.

Лимит определяют:

1. По выручке:

Лк = ОПдс / РП х Пин, где:

  • Лк — лимит остатка наличных денег в кассе;
  • ОПдс — доход за расчётный период;
  • РП — расчётный период, до 92 дней;
  • Пин — средний период между инкассациями или сдачей наличности в банк.

Например, фирма «Орёл» продаёт в розницу атрибуты для праздников. Выручка за расчётный период — 2 188 370 руб. Расчётный период по решению руководителя — 90 дней. Накопленные средства передают банку раз в три дня. 

Лк = 2 188 370 / 90 х 3 = 72 945,67 руб. 

При утверждении лимита сумму округляют в меньшую сторону, чтобы избежать штрафов. «Орёл» выберет 72 000 руб. или даже 70 000 руб. Разрешено установить любую величину, главное — не больше рассчитанного лимита.

2. По расходам:

Лк = ОВдс / РП х Пвыд, где:

  • ОВдс — расходы за расчётный период за исключением зарплаты;
  • РП — расчётный период, до 92 дней;
  • Пвыд — средний период между выдачей наличности банком.

Представим, что компания «ТехникаПро» продаёт комплектующие для электроинструментов. За расчётный период фирма потратила из кассы 1 120 750 руб. за исключением зарплаты. Расчётный период по решению руководителя — 92 дня. Банк выдаёт деньги раз в семь дней.

Лк = 1 120 750 / 92 х 7 = 85 274,46 руб.

Организации пользуются наиболее удобным для себя методом. Обычно лимит считают по обеим формулам и выбирают ту, которая позволяет оставлять максимум наличных.

Лимит утверждает руководитель или индивидуальный предприниматель. Для этого публикуют приказ и уведомляют ответственных сотрудников.

Скачать образец приказа об утверждении лимита по кассе

К приказу добавляют приложение с расчётом лимита по одной из описанных формул.

Ограничение действует до перерасчёта — например, если увеличилась выручка. Новый лимит утверждают аналогичным приказом, а старый перемещают в архив. Малый бизнес и ИП утверждают лимит аналогичным образом.

1. Неутверждённый лимит. Если организация не установила ограничение, то оно равно нулю. В конце рабочего дня предприятие передаёт все деньги в банк, иначе выпишут штраф.

2. Перерасчёт. В законодательстве нет строгих сроков по пересмотру лимита. Сложилась такая практика: пересчитывать раз в квартал — по максимальному сроку расчётного периода.

Никто не запрещает делать это раз в месяц, неделю и даже ежедневно. Например, если резко выросли доходы или расходы. Об увеличении сообщают в банк, чтобы организация подготовилась к инкассации больших сумм.

3. Завышение или занижение. Если установлен лимит выше фактического, выпишут штраф — ФНС не станет разбираться в причинах и слушать оправдания про случайность. При занижении компании несут дополнительные расходы на инкассацию.

За превышение лимита штрафуют:

  • должностное лицо или ИП — 4–5 тыс. руб.
  • организации — 40–50 тыс. руб. 

Если ИП, малое или микропредприятие установили лимит, они соблюдают правила в общем порядке. Но первое нарушение чаще прощают и заменяют штраф на предупреждение.

  1. Лимит кассы — это максимальный остаток наличности, который кассир оставляет до следующей смены.
  2. Лимит наличных обязаны устанавливать средние и крупные организации. ИП, малые и микропредприятия определяют ограничение по желанию. Например, чтобы защититься от кражи.
  3. Ограничение рассчитывают по доходам или расходам. Метод выбирают по собственному усмотрению.
  4. Лимит округляют в меньшую сторону, чтобы избежать штрафов.
  5. Лимит утверждает руководитель или ИП. Для этого регистрируют приказ и доносят информацию до ответственных лиц.
  6. Если предприятие не установило ограничение, то оно равно нулю. В конце дня всю наличность сдают в банк, иначе штраф.
  7. Периодичность пересмотра лимита не установлена, но обычно это делают не реже раза в квартал.
  8. За нарушение лимита должностных лиц и ИП штрафуют на 4–5 тыс. руб., организации — на 40–50 тыс. руб.

Все про онлайн-кассы

Расставим кассы по полочкам за 8 уроков

Смотреть видео

Статья актуальна на