ИП учитывает только доход от грузовиков, которые вписаны в патент. А что если в период действия патента грузовик продали, а взамен купили новый? Нужен ли новый патент? На вопрос ответила налоговая и мы.
Когда нужен новый патент, а когда нет
В патенте на грузоперевозки есть приложение № 2, и в него вписаны машины, на которых возят грузы клиентов. Учесть в патенте можно только доход от перевозок на этих машинах.
Цена патента зависит от потенциально возможного дохода предпринимателя — ПВД. Он считается от количества машин в бизнесе. Но в регионе ПВД может зависеть и от грузоподъёмности машины. Её смотрят по ПТС: это разница между максимальной массой и массой без нагрузки. Грузоподъёмность также указана в приложении № 2 к патенту.
Зависит ли в вашем регионе цена патента от грузоподъёмности машины, можно проверить в калькуляторе налоговой или местном законе.
Если при смене машины не меняется ПВД и цена патента, то новый патент покупать не нужно. Это сказала налоговая в разделе Часто задаваемые вопросы. Выберете в разделе «Тематика» из выпадающего списка «Патентная система налогообложения», а в списке «Все» тему «Объект налогообложения». Ответ про машину будет первый.
Стоит сохранить договор на продажу старой машины, он может понадобится при налоговой проверке.
Если же у машины больше грузоподъёмность, а цена патента от нее зависит, патент понадобится новый.
Представим, у ИП из Екатеринбурга патент на полный 2023 год. В приложение № 2 вписана одна машина — Газель Некст. В июле предприниматель продает Газель, и покупает Газон Некст. В его регионе цена патента не зависит от грузоподъёмности. Покупать новый патент ему не надо. Но надо приготовиться, что налоговая на камеральной проверке может попросить договор на продажу старой машины — в доказательство, что её уже не используют в перевозках.
А теперь посмотрим, как поменяется ситуация, если наш ИП будет из Москвы. По Закону Москвы о ПСН, чем больше грузоподъёмность, тем дороже патент. Газон сильнее Газели. Патент нужен новый. Предпринимателю с такой ситуацией надо созвониться с инспектором ИФНС своего района, купить патент на Газон и прекратить на Газель.
Грузоперевозчикам на ПСН: с клиентами можно заключать только договор на перевозку грузов
Если машина добавляется, то нужен новый патент или она пойдет в УСН
Другая ситуация: машину в бизнес грузоперевозок берут новую, а старые тоже остаются в деле. Доход от новой нельзя учесть в действующем патенте. Минфин в письме № 03-11-09/78121 предлагает предпринимателю выбрать одно из трёх решений:
- Получить новый патент взамен старого и вписать в него новую машину в дополнение к остальным.
- Получить новый патент на новую машину. Старый будет действовать для старых машин.
- Учитывать доход от новой машины на УСН — если она есть у ИП, или на ОСНО. Но это будет дороже.
Мы рекомендуем всем ИП подавать заявление на УСН, чтобы учитывать доходы, которые не попадают под купленный патент. Если весь доход будет по патенту — не страшно, УСН сыграет роль запасного спецрежима, и не придётся учитывать доходы на невыгодной ОСНО.
Подать заявление на новый патент надо не позднее чем за 10 дней до начала перевозок грузов на новой машине.
Может ли грузоперевозчик на патенте нанять самозанятого на своей машине
В подкасте « Эльба, объясни» говорим о налогах и законах, как с другом вечером на кухне
Хочу послушать →Статья актуальна на
