Это статья для ИП с патентом на «реконструкцию и ремонт существующих жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений». Расскажем, доход от каких заказов можно учесть и как изменились условия патента с 2021 года. Разберёмся с онлайн-кассой и привлечением субподрядчиков.
Условия работы на патенте
Для ИП на патентной системе налогообложения есть общие ограничения из ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. Для патента на ремонт важно:
- Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. К доходу от бизнеса на патенте прибавляется доход бизнеса на УСН. Например, предприниматель ремонтирует квартиры на патенте, а на УСН сдаёт в аренду инструменты. Доход от каждого бизнеса идёт в общий лимит.
- Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и договоре ГПХ без самозанятости. К примеру, в лимит засчитаются и маляр в найме у ИП, и бухгалтер на договоре услуг.
Подробно рассказали в статье Как на патенте считают сотрудников. - Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Если делать это на патенте, то право на него потеряете.
ИП теряет право на патент, если выйдет за ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 календарных дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН, если на неё подавали заявление. Лучше самостоятельно отследить, что ограничения по патенту превысили и пересчитать налоги — иначе можно получить штраф и пени от налоговой.
Патент покупают для бизнеса в определенном регионе, городе или районе. Узнать стоимость патента на ремонт для вашей территории можно в сервисе ФНС. В некоторых регионах стоимость зависит от количества работников ИП.
Доход от каких услуг можно учесть
Патент берут на конкретный вид деятельности. И учитывают только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. Так устроена патентная система налогообложения. Оплаты от услуг на патенте записывают в Книгу учета доходов ИП.
✅С патентом на ремонт и реконструкцию можно проводить работы в жилых и нежилых помещениях: квартирах, домах, офисах, бассейнах. Эти правила действуют с 2021 года.
Ремонтом считается восстановление отделки и оборудования помещение. Реконструкцией — переустройство помещения. Оба вида работ делают по договору подряда.
Ремонтные работы в помещениях могут быть любые: от поклейки обоев до ремонта под ключ — письмо Минфина от 15.06.2021 № 03-11-11/46786.
❌Нельзя строить новые объекты. Если ИП построит с нуля деревянный дом для заказчика, доход пойдёт в УСН или ОСНО.
Какие работы учитывали на патенте до 2021 года
До 2021 года патент выдавали на «ремонт жилья и других построек». Правильно ли предприниматели учитывали доход на этом патенте, налоговая проверяет сейчас на выездных проверках за три последних года.
Ремонт можно было делать только в жилых помещениях — домах, квартирах, общежитиях. Заказчиками не могли быть, к примеру, школы. Но можно было брать подрядные работы по заказу ТСЖ и УК. Например, красить фасад многоквартирного дома — письмо Минфина от 24.05.2019 № 03-11-11/37795.
Учитывать можно было доход от ремонта — то есть работ в уже существующем помещении. Нельзя — доход от строительных работ и возведения новых объектов. К примеру, не подходил под патент доход от отделки помещений по договору подряда с застройщиком. Это следует из Постановления КС РФ № 4-П и п. 20 Обзора ВС РФ от 04.07.2018 г.
Если до 2021 года у вас был патент на ремонт, но вы делали работы на нежилых объектах, сдайте уточненные декларации по УСН или НДФЛ и поставьте доход от этих договоров туда. Иначе налоговая не только доначислить налог, но еще и оштрафует за занижение базы.
Можно ли работать с заказчиками-юрлицами
Да, можно. Заказчиком ремонта может быть физлицо, ИП или компания. Школы, детские сады и другие бюджетные организации тоже — письмо Минфина от 12.02.2021 № 03-11-11/9798.
Можно ли нанимать субподрядчиков
Можно, но субподрядчик должен быть физлицом. Отдавать работы на субподряд другим ИП и компаниям нельзя — письмо Минфина от 31.12.2019 № 03-11-11/104217.
Например, нанять плиточника на самозанятости можно. А вот если у него ИП, уже нельзя.
Нужна ли онлайн-касса
Касса для ИП с патентом на ремонт не нужна — наши поздравления. Основание — ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Клиенту-физлицу надо выдать документ об оплате. Это может быть квитанция на бумаге или электронный чек. В этой статье есть пример бумажной квитанции, который рекомендует налоговая. Там же мы рассказали, как не ошибиться с работой на патенте без кассы.
Рассказываем об изменениях в законах в сообществе для предпринимателей
Подписаться →Статья актуальна на
