Российские предприниматели могут без ограничений открывать иностранные счета и кошельки. Но по ним надо отчитываться в российскую налоговую. Всё потому, что все россияне — валютные резиденты. Эта обязанность также есть у иностранцев и лиц без гражданства с российским видом на жительство — п. 6 ч. 1 ст. 1 и ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Иностранным считается счёт в банке другой страны. А вот список иностранных кошельков от ФНС. Об открытии надо в течение месяца уведомить налоговую. Уведомление сдают по форме КНД 1120107.

Не считается иностранным счёт за границей в филиале российского банка. По ним не сдают уведомления и отчёты — ч. 9 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Счёт можно использовать для валютных и рублёвых расчётов в бизнесе с иностранными клиентами. Предприниматель может использовать кошелёк только для приёма оплат от физлиц, если только к нему не выпущена карта — ч. 1, 5 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Российские ИП сдают отчёт по форме КНД 1112521.С 21 ноября 2023 года форма обновилась — что нового, расскажем ниже. Сдать отчет надо в налоговую по месту жительства в России. Остальные правила прописаны в Постановлении от 28.12.2005 № 819. Далее подробно  про все правила.

Например, Иван — гражданин России, живет в Саратове. У Ивана открыто российское ИП, с него он оказывает услуги разработки. Иван открыл счёт в Армении и получает на него оплату от иностранных компаний. Иван должен раз в квартал сдавать отчёт по армянскому счёту в Саратовскую налоговую, где числится его ИП.

Российский предприниматель сдаёт отчёты по правилам для ИП если:

  1. В уведомлении об открытии формы КНД 1120107 он указал, что открыл счёт как «физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель». В шапке уведомления поставил цифру 3.
  2. Открыл счёт физлица, но по факту использует его в бизнесе. Например, расплачивается с него за товары на перепродажу. Такой вывод сделал суд в деле № А29-419/2017.

Статус налогового нерезидента, то есть проживание за границей больше 183 дней в году, не снимает с ИП обязанность сдавать отчёт. То есть отчёт сдают и релоканты тоже.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Отчёт сдают за каждый квартал текущего года:

  • за первый — до 30 апреля,
  • за второй — до 30 июля,
  • за третий — до 30 октября,
  • за четвертый — до 30 января следующего года.

Если отчёта нет, налоговая возбуждает дело о нарушении валютного законодательства по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Про размеры штрафов расскажем в конце.

Сдать отчёт можно такими способами:

  1. Через оператора ЭДО. Для подписания понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП. Вот инструкция, как получить подпись у ФНС.
  2. Через личный кабинет ИП на сайте налоговой. Подписать можно также УКЭП или усиленной неквалифицированной электронной подписью.
  3. Подписать на бумаге и принести в налоговую. Сделать это можно самому или отправить представителя с нотариальной доверенностью.
  4. Подписать на бумаге и отправить заказным письмом с уведомлением о вручении. Тут датой сдачи будет день отправления письма.

Бумажные отчёты сдают в двух экземплярах. Один экземпляр налоговая вернёт с отметкой о вручении.

Электронные отчёты равнозначны бумажным с личной подписью.

 

С 21 ноября 2023 года отчёт заполняется так.

Если счёт используют для денежных расчётов, надо заполнить листы 1, 2, 3, 4 и 6. Листы 2 и 3 заполняют на каждый счёт..

А если есть внешнеторговые контракты, которые стоят на учёте в банке, то ещё заполняют листы 5 и 7. Лист 5 заполняют на зачисленные деньги, лист 7 — на спинные. На каждый контракт свой лист. При этом зачисление и списанные суммы с листов 5 и 7 должны быть учтены в листах 4 и 6.

Сдать надо только заполненные листы. Страницы нумеруются.

 

К отчёту надо приложить документы, подтверждающие получение и списание денег со счёта. Это банковские выписки или другие документы, которые выдает иностранный банк. Выписка должна быть в оригинале или нотариально заверенной копии.

К выписке на иностранном языке нужен перевод на русский. Перевод может сделать специалист банка или сторонний переводчик. Человек, который сделал перевод, ставит на нём свою подпись. Всё это пояснила ФНС в письме № ВД-4-17/18594@ от 12.11.2020.

По выписке должно быть видно движение денег с первого по последнее число квартала. Если счёт новый, то с даты его открытия. А если счёт закрыли, то по дату закрытия.

Документы подают в том же виде, в каком сдают отчёт: на бумаге или электронно. К примеру, сдать отчёт через личный кабинет, а принести выписку на бумаге нельзя.

Отчёт сдают, даже если в отчётном квартале деньги на него не приходили и с него не тратились. Тогда в графах «Зачислено» и «Списано» на листе 3 проставляется ноль. А листы 4 и 5 не заполняются.

По каждому счёту сдают отдельный отчёт. Документы тоже к каждому счёту прикладывают отдельно.

Если есть электронный кошелёк, на него тоже будет отдельный отчёт.

Если с отчётом что-то не так, налоговая пришлёт письмо. В нём напишет, что поправить или донести. Письмо придёт тем же способом, каким сдавали отчёт. Исправить ошибки надо в течение 10 рабочих дней после получения письма.

Если с отчётом все хорошо, от налоговой не придёт такого письма.

Дальше налоговая проверяет, не было ли у ИП запрещённых валютных операций. К примеру, на зарубежный счёт нельзя принимать оплату от российского контрагента. Если налоговая найдет нарушения валютного законодательства, пришлёт акт и пригласит на решение вопроса о штрафе. На акт можно подать возражения, со штрафом поспорить, но это уже дело на полноценную консультации с юристом. Мы желаем вам миновать такое ✌️

По электронному кошельку отчёт сдают, только если сумма зачисленных денег за отчетный квартал превысила 600 000 ₽ или эквивалентную сумму в валюте.

На кошелёк дополнительно заполняют листы 9, 10, 11, 12.

В остальном — правила как для отчёта по счёту.

Налоговая штрафует за несданный отчёт по ч. 6.-6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Размер штрафа зависит от количества дней просрочки:

  • Не более 10 дней — на сумму от 500 ₽ до 1000 ₽. Штраф могут заменить предупреждением.
  • Больше 10 дней, но меньше 30 — на сумму от 2000 ₽ до 3000 ₽.
  • Больше 30 дней — на сумму от 4000 ₽ до 5000 ₽.

За повторную несдачу отчёта штраф от 30 000 ₽ до 40 000 ₽.

Также штраф можно получить за сдачу отчёта без подтверждающих документов или без перевода к ним. Тут штраф выписывают по ч. 6 ст. 15.25, сумма от 4000 ₽ до 5000 ₽.

Отдельный штраф — за несдачу отчёта по кошельку — ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Налоговая штрафует на сумму от 20% до 40% от суммы зачисленных на кошелёк денег.

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться

У предпринимателя также может быть зарубежный счёт для личных нужд. Например, для оплаты покупок в путешествии. По таким счетам отчёт сдают по правилам для физлиц — раз в год до 1 июня, следующего за отчётным по форме КНД 1112520.

Обязанность сдавать отчёт физлица снимается, если человек прожил за границей более 183 дней в году. А также если счёт открыт в стране ЕАЭС или стране, с которой у налоговой есть автообмен информацией, а денег на счёте за год было меньше 600 000 ₽. Подробнее про разные счета рассказали тут: Как ИП отчитываться по иностранной банковской карте

Статья актуальна на