Почему не бывает ПСН без другой системы налогообложения
Когда человек регистрирует ИП, он по умолчанию попадает на основную систему налогообложения — ОСНО. Допустим, он решил запустить магазин одежды. Открывает ИП и автоматом попадает на ОСНО.
ОСНО — сложная и дорогая система. На ней платят налоги НДС и НДФЛ, по каждому из них сдают декларации, а ещё ведут бухгалтерию. На ОСНО нет ограничения по доходу, виду бизнеса и размеру штата.
ОСНО рассчитана на крупный, устоявшийся бизнес. А для малого и молодого придумана упрощенная система налогообложения — УСН или по-народному упрощёнка. На УСН платят только один налог и подают одну деклараци. На УСН предприниматель должен перейти сам. Как именно — будет в последнем разделе.
ОСНО и УСН — системы, на которые ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности ИП может перевести на ещё один выгодный режим налогов для малого бизнеса — патентную система, она же ПСН или просто патент. Патент берут на определенный срок и территорию. Например, наш предприниматель с магазином одежды может купить патент на полгода для розничной торговли в районе Алтуфьево города Москвы.
Получается так. У ИП есть основная система уплаты налогов — УСН или ОСНО. У них нет ограничения по сроку и территории ведения бизнеса. А патент на конкретный бизнес всегда будет его второй системой.
Предприниматель может купить несколько патентов на разные бизнесы. Но ПСН всё равно останется его второй системой.
Если открыли ИП на УСН, а потом перевели бизнес на патент, отказываться от УСН точно не надо.
Свою систему налогообложения можно увидеть в личном кабинете ИП на сайте налоговой.
Вести бизнес только на патенте — можно
На УСН может вообще не быть деятельности и дохода. Надо просто раз в год до 25 апреля сдавать декларацию с нулевым доходом. Налог по УСН в этом случае платить не надо.
ИП с магазином одежды из нашего примера может весь доход учитывать в патенте на розницу. А по УСН просто сдавать нулевую декларацию и налог по ней не платить.
Иногда юристы, бухгалтеры и налоговые инспекторы говорят: «ИП может работать только на патенте». Если услышали это, знайте, что имеется в виду ситуация, когда у предпринимателя есть доход только по патенту, а по УСН или ОСНО нет.
УСН — хорошая запасная система
УСН спасёт предпринимателя на случай получения любых доходов. А ещё — если ИП потеряет право на патент.
Учёт доход не с бизнеса на патенте
Предприниматель может получить доход, который не попадает под патент. Такой доход пойдет в его основную систему налогообложения. И хорошо, когда такая система — УСН.
Например, у предпринимателя патент на грузоперевозки. Однажды, он сдал в аренду грузовик. Доход от аренды нельзя учесть в патенте. Налоговая найдёт это на камеральной проверке, пересчитает и оштрафует. Но доход с аренды можно спокойно учесть в УСН.
Ещё пример. ИП держит розничный магазин. Для патента на розницу есть список запрещенных товаров. В списке есть обувь. Но ИП всё же может поставить на полку магазина кроссовки и продать их, патент из-за этого не аннулируют. Просто с дохода от продажи кроссовок он заплатит налог по УСН.
Налоги при утрате права на патент
У ПСН есть ограничения, одно из них — по годовому доходу, его у ИП не должно быть больше 60 000 ₽. Если предприниматель заработал больше, то теряет право на патент, а налоги придётся пересчитать задним числом по его основной системе. И выгоднее пересчитывать по УСН.
Как перейти на УСН
Для перехода на УСН надо подать заявление в налоговую. Подать его можно вместе с документами на открытие ИП или в течение 30 дней после регистрации. Тогда будет считаться, что ИП применяет УСН с момента регистрации, а на ОСНО он не проведёт ни дня и не заплатит невыгодные налоги.
Если не успели попасть на УСН с момента регистрации, перейти получится только со следующего календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря текущего года.
Полную инструкцию про переход на упрощёнку читайте тут: Как оформить заявление на УСН.
УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Отличие в том, с какой суммы платят налог. Вид указывают в заявлении на УСН.
На УСН «Доходы» налог платят со всех полученных денег по ставке 6%. Есть регионы с пониженной ставкой — до 1%. При доходе от 150 млн ₽ и количестве сотрудников больше 100 ставка возрастает до 8%.
На УСН «Доходы минус расходы» налог платят с разницы между заработанными деньгами и расходами. Тут ставка налога 15%. Регионы могут снизить ее до 5%. После превышении лимита доходов и сотрудников ставка станет 20%. Ещё на этом объекте есть минимальный налог 1% — его платят, когда сработали в ноль или в убыток.
Бизнесу с большими затратами, например, рознице, больше подходит УСН «Доходы минус расходы». Но также выгода налога зависит от региональной ставки.
Статья актуальна на
