Налог самозанятого, он же НПД — это удобный спецрежим для продажи своих товаров и оказания услуг. Налог низкий — 4% с дохода от физлица и 6% — с дохода от компаний и ИП. Самозанятые не обязаны вести бухгалтерию, платить страховые взносы, ставить онлайн-кассу и сдавать отчёты. Если у самозанятого нет дохода, он ничего не платит. Доход заносят в мобильное приложение «Мой налог». Сумму налога к уплате приложение посчитает автоматом и покажет, сколько и в какой срок заплатить. 

Заниматься общепитом на самозанятости можно. В настройках приложения «Мой налог» видом деятельности можно поставить «Общественное питание».

Мы уже рассказывали, что самозанятый может торговать продуктами и напитками своего изготовления. Готовить и тут же обслуживать клиента за столиком тоже можно. Но из-за ограничений для самозанятости меню кафе не получиться сделать разнообразным, а всю работу придётся делать самому.

Самозанятым может быть физлицо. А еще — ИП может перейти на самозанятость. Но в случае с налогами от общепита разницы в статусе нет.

Для бизнеса на самозанятости есть ограничения ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Вот, что повлияет на запуск и работу кафе:

В меню могут быть только блюда и напитки своего производства. Добавить в меню покупные продукты и напитки нельзя. Представим, мы продаём булки, пироги и пирожные с кофе в небольшом буфете в торговом центре. Выпечку печём сами, кофе варим в машине — это продукция своего производства, она подходит под самозанятость. Но мы не сможет добавить в меню сок в коробочке и воду в бутылку. 

Нельзя нанимать работников. Мы считаем, это самое серьёзное ограничение для кафе. Готовить, подавать и убирать придётся самому. Поставить на кухню повара на восьмичасовой рабочий день не выйдет. Правда, некоторые задачи можно делегировать подрядчикам на договоре ГПХ, такой формат помощи налоговая разрешает. Например, сервису доставки еды можно передать доставку заказов.

Нельзя продавать маркируемые подакцизные товары. К примеру, для меню кафе самозанятого не подойдёт мороженое — оно маркируется. Или пиво — оно подакцизное.

Лимит дохода — 2,4 миллиона рублей в год. Если, к примеру, в ноябре точка заработала больше, на самозанятости нельзя работать до конца года. С 1 января следующего года бизнес на самозанятости можно возобновить. Но до конца года платить налоги с дохода от кафе придется на НДФЛ по ставке 13 %. 

Если выйти за эти ограничения, налоговая снимет с самозанятости. А с дохода, опять же, придется платить не очень выгодный НДФЛ 13 %.

В остальном для кафе на самозанятости — свобода. Можно выбирать формат заведения и меню, от киоска с шаурмой до кафе с первыми и вторыми блюдами. Снять нежилое помещение под кафе на самозанятости можно. Ограничения по площади и количеству столиков нет. Про нюансы такой аренды рассказали тут. 

Если ограничения не смущают, можно смело открываться. Но мы расскажем ещё про три нюанса кафе на самозанятости.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Каждому клиенту в момент оплаты самозанятый обязан выдать чек из мобильного приложения «Мой налог». Чек может быть бумажный или электронный. Электронный отправляют в мессенджер или на почту клиента. Это требование из ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

На практике выдавать чек из «Мой налог» не получится за пару секунд и даже минут. Такой приём оплаты не идёт в сравнение с быстрой выдачей чека из терминала или кассы. Эта трудность будет мешать работе с потоком клиентов. Самозанятый может подключить эквайринг, но чек терминала не заменит чек из приложения. 

НПД платят со всей суммы, которую кафе заработало с продаж и обслуживания клиентов. Вычесть расходы из дохода нельзя. Для бизнеса с большими затратами это невыгодно. Основание — ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. 

Другие варианты для общепита, кроме самозанятости — ИП на УСН «Доходы минус расходы» или патенте. Ставка налога УСН зависит от региона. Сумма налога на патенте тоже зависит от города, в маленьких городах патенты недорогие, а для Москвы и Санкт-Петербурга выгодны не всегда. ИП сдаёт отчёты, ему обязательно нужна касса, а страховые взносы в полсотни в год надо платить даже при нулевом доходе. Зато можно нанимать работников, не бояться превышения лимита и ставка налога, скорее всего, будет выгоднее. 

Представим, у нас точка хот-догов в Санкт-Петербурге, мы заработали за год 2 000 000 ₽. А потратили на аренду, мелкий ремонт, сосиски и тесто 500 000 ₽. Налог мы будем платить с полной суммы, расходы не вычитаем. Нашими клиентами были только физлица, поэтому ставка будет 4%. Считаем налог: 2 000 000 ₽ х 4% = 80 000 ₽.

А вот как было бы с ИП на УСН «Доходы минус расходы». Налог мы считаем с 1 500 000 ₽ — расходы вычли. Ставка налога в СПБ — 5%. Считаем налог: 1 500 000 ₽ х 5% = 75 000 ₽. Эту сумму мы ещё уменьшим на страховые взносы. А страховые взносы добавят нам баллов к пенсии. 

Узнать ставку налога по УСН можно в нашей таблице. А рассчитать цену патента на свой огород в калькуляторе налоговой.

Рассказываем о сложных вещах незанудно, понятно и с юмором на ютуб-канале

Подписаться

В работе с кафе придётся соблюдать санпин для общепита — они обязательны не только для ИП и компаний, но и для физлиц. По санпину, к примеру, в помещении с посадочными местами понадобится туалет. Сам самозанятый обязан сделать себе медкнижку.

А также самозанятый платит за вывоз мусора из кафе и обеспечивает пожарную безопасность. То есть у самозанятого обязанности, как у обычного предпринимателя.

  1. Открыть кафе — можно. Снять помещение под него тоже можно.

  2. В кафе не будет работников. Блюда и напитки разрешены только сделанные собственными руками. Годовой лимит выручки — 2,4 миллиона ₽.

  3. Налог не уменьшается на расходы самозанятого.

  4. В кафе придётся соблюдать санпин для общепита.

  5. ИП на УСН и патенте, возможно, более выгодные режимы. Ставки налога надо смотреть по регионам.

Статья актуальна на